村鎮(zhèn)銀行財務風險評價研究

摘要：中國經(jīng)濟進入新常態(tài)之后，地區(qū)、行業(yè)的發(fā)展不平衡不充分問題逐漸凸顯。而村鎮(zhèn)銀行對縮小城鄉(xiāng)差距以及落實鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略具有重要意義，村鎮(zhèn)銀行的財務風險大小更是關系到系統(tǒng)性金融風險的可控程度。因而，必須建立科學合理的村鎮(zhèn)銀行財務風險評價機制。本文從村鎮(zhèn)銀行的特點出發(fā)，結(jié)合商業(yè)銀行財務風險評價機制，提出了適合村鎮(zhèn)銀行的財務風險評價方法，并對控制村鎮(zhèn)銀行的財務風險提出若干建議。

關鍵詞：村鎮(zhèn)銀行；財務風險

一、引言

村鎮(zhèn)銀行在中國已經(jīng)經(jīng)歷了10年的發(fā)展歷程，據(jù)相關數(shù)據(jù)顯示，截至2017年末我國的村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)總額已經(jīng)達到1.4萬億元，貸款余額 8000億元，數(shù)量達到1600多家，縣市覆蓋率達到了70%以上，遍布全國31 個省份的1213個縣（市、旗）。村鎮(zhèn)銀行各項貸款中的農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款合計占比連續(xù)5年保持在90%以上，存貸比連續(xù)8年保持在70%以上，戶均貸款連續(xù)5年下降至37萬元；自成立以來，已累計為634萬客戶發(fā)放貸款4.4萬億元。2018年1月12日，銀監(jiān)會發(fā)布《中國銀監(jiān)會關于開展投資管理型村鎮(zhèn)銀行和“多縣一行”制村鎮(zhèn)銀行試點工作的通知》，我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展進入一個全新的階段。隨著村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營區(qū)域擴大，金融風險也逐漸加劇，與此對應的監(jiān)管必將更為審慎。新的通知要求，對“多縣一行”制村鎮(zhèn)銀行的注冊資本，銀監(jiān)會要求注冊資本不低于一億元，對比一般在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（100萬）、縣城（300萬）設立村鎮(zhèn)銀行，門檻大幅提高。

在中央銀行大力打擊“影子銀行”和嚴控系統(tǒng)性金融風險的背景下，村鎮(zhèn)銀行財務風險所帶來的整體性影響則必然為監(jiān)管部門所重點關注。一方面，村鎮(zhèn)銀行在促進農(nóng)民增收，發(fā)展普惠金融以及振興鄉(xiāng)村經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用。另一方面，必須防范村鎮(zhèn)銀行的財務風險。所以，建立科學合理的財務風險評價機制對于引導村鎮(zhèn)銀行健康發(fā)展中起著重要的作用。

二、文獻綜述

一開始單變量分析法是由Secrist（1938）提出的，F(xiàn)iordelisi（2013）在結(jié)合銀行聲譽風險的基礎上，對商業(yè)銀行的財務風險進行了綜合評價。李能祥（2007）在農(nóng)發(fā)行風險評價系統(tǒng)的基礎上從利率、流動性等方面對商業(yè)銀行財務風險進行綜合評價。鄭楠楠（2009）用因子分析法并從十二個財務風險指標的角度分析了上市銀行的財務風險。

三、村鎮(zhèn)銀行財務風險概述

我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展初衷是縮小城鄉(xiāng)差距，并進一步振興鄉(xiāng)村進而帶動整體消費升級和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。由于單筆業(yè)務成交額較小，且業(yè)務范圍較廣，客戶量較大等原因，我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展速度極快，為鄉(xiāng)村經(jīng)濟的發(fā)展提供了資金保障，并在一定程度上提供了大量的就業(yè)崗位。盡管如此，村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展過程中帶來了財務風險，

對大型商業(yè)銀行而言，其財務風險的評價指標一般有四類，分別為資本風險，資產(chǎn)質(zhì)量風險，流動性質(zhì)量以及盈利水平。村鎮(zhèn)銀行作為特殊的商業(yè)銀行，因其規(guī)模較小，盈利水平較低等原因，財務風險的衡量指標不宜包含盈利水平，而應當將自身持續(xù)性水平作為評價維度。對于處境艱難的村鎮(zhèn)銀行而言，可持續(xù)發(fā)展的能力決定了財務前景和整體績效，更關系到農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

四、完善村鎮(zhèn)銀行財務風險管理的建議

（一）增強村鎮(zhèn)銀行財務人員的風險防范意識

為了使村鎮(zhèn)銀行財務工作人員能夠增強自身的風險防范意識，要求工作高效的同時提高對財務的風險管理能力需從企業(yè)內(nèi)部樹立風險管理的工作理念。在日常的工作中引導員工讓員工完成工作的同時養(yǎng)成風險判斷的習慣，讓員工將衡量風險歸為工作完成的一部分。財務部門內(nèi)部也應勤于總結(jié)，組織員工進行財務風險討論。以內(nèi)部討論的形式完成對風險的管理工作以及近期工作的總結(jié)。

（二）注重對專業(yè)型人才的培養(yǎng)和引入

首先，要意識到村鎮(zhèn)銀行在新的經(jīng)濟形勢要想更好的發(fā)展，除了需要有良好的制度體系以及穩(wěn)定的業(yè)務支持外，更重要的是專業(yè)人才的需求。當下村鎮(zhèn)銀行想到發(fā)展都會遇到一個相同的問題：缺乏專業(yè)人才。

這一問題的解決主要分兩個方向。一是從內(nèi)部發(fā)掘培養(yǎng)。注重對銀行內(nèi)部相關專業(yè)人才的發(fā)掘培養(yǎng)，可以通過如安排考試、組織活動的形式挑選人才。在當前的發(fā)展過程中定期對財務人員進行全方位的集中培訓，培訓方式可以多樣化，可邀請專業(yè)的講師對領導進行講解，或到省內(nèi)專業(yè)較強的高校進行集中學習。讓財務人員學習最新的風險管理理論，掌握最先進的風險管理辦法，在此基礎上總結(jié)創(chuàng)新，更好的完成財務風險管理工作；二是搭建完善的人才管理機制。可通過網(wǎng)絡平臺發(fā)布招聘信息，從而引入一批有能力的財務風險管理的專業(yè)人才，為行內(nèi)財務工作注入新力量。

（三）完善村鎮(zhèn)銀行會計信息化建設

行內(nèi)會計信息化的建設將更加有利于財務風險管理工作的高效進行，通過信息化的手段將部分可代替的工作讓機器完成，既可以提高會計處理的效率也可以保證會計信息的質(zhì)量。建立完善的財務系統(tǒng)完成對財務工作事前、事中、事后的風險管理工作，制定成本控制、預算管理、預算考核、財務風險控制等機制的同時結(jié)合自身的業(yè)務經(jīng)營情況，組成一套適合自身的、科學完整的財務風險管理模式。

（四）村鎮(zhèn)銀行應加強資本管理

雄厚的資本對于銀行來說有如強健的體魄一般重要，銀行的資本越多抗風險能力相對而言也會越強。資本充足率的多少對于銀行而言可謂至關重要，村鎮(zhèn)銀行應主動增強對自身資本的管理。在提升資本的同時也要兼顧業(yè)務的發(fā)展情況，二者需共同發(fā)展，更好的讓業(yè)務規(guī)模與資產(chǎn)規(guī)模相匹配。

財務人員在對資本科學搭配的同時應對負債進行合理調(diào)整，防止由于一時負債過多而造成的資產(chǎn)負債率增高引起的財務風險。

五、結(jié)語

目前我國經(jīng)濟正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關鍵時期，農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展對于我國目前的經(jīng)濟形勢而言起著至關重要的作用，村鎮(zhèn)銀行為農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展提供了支持，不管是在過去還是現(xiàn)在，或者將來，村鎮(zhèn)銀行都將是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，所以村鎮(zhèn)銀行財務風險管理的能力將會是未來村鎮(zhèn)銀行提升自身核心競爭力的主要內(nèi)容。為此我們需從科學客觀的角度分析村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營過程中存在的財務風險，相應對存在的財務風險作出預防措施，在保證風險最小化的同時完成利益最大化，為日后我國村鎮(zhèn)銀行的健康發(fā)展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

1.曹祎，《淺析村鎮(zhèn)銀行的財務風險》，載于市場研究，2017年.

2.肖兆蕾，《村鎮(zhèn)銀行財務管理現(xiàn)狀分析及改革建議》，載于會計師，2013年.

3.翟紅娟，《村鎮(zhèn)銀行財務管理存在的問題及對策》，載于時代金融，2014年12月.

4.徐淑芳，余楚楚《我國村鎮(zhèn)銀行的財務效率影響因素研究——基于宏觀經(jīng)濟環(huán)境視角》，載于宏觀經(jīng)濟研究，2016年5月.

5.作者簡介：孟曉露（1991—），女，山西晉中人，山西財經(jīng)大學2016（財務管理學）學術碩士研究生，研究方向：現(xiàn)代企業(yè)成本管理研究.