大數(shù)據對創(chuàng)新業(yè)財融合的思考

王瑛

摘要：隨著大數(shù)據時代的到來，企業(yè)財務管理如何轉變思維、提升高度，站在戰(zhàn)略的角度拓寬視野、改變傳統(tǒng)財務模式，有效運用現(xiàn)有技術力量，推進實現(xiàn)業(yè)財融合，為企業(yè)經營決策提供強有力的會計體系，作者以大數(shù)據為切入點，將運用大數(shù)據的財務思維貫穿全文，從中國企業(yè)業(yè)財融合的現(xiàn)實問題展開分析其原因，并以A租賃公司租賃業(yè)務系統(tǒng)建設為例，闡述了運用信息化手段促業(yè)財融合的實際運用、未來方向，最后提出大數(shù)據對業(yè)財融合的思考。

關鍵詞：大數(shù)據 業(yè)財融合 創(chuàng)新 共享 信息化 財務管理

引言

全球經濟尚未從金融危機中走出，中國經濟處于新常態(tài)，各行各業(yè)都處于快速變化的態(tài)勢，因此無論政府，還是企業(yè)、個人，在大數(shù)據洪流到來之際，都已無法獨善其身，利用大數(shù)據處理相關技術，分析應用大數(shù)據，從而正確應對出現(xiàn)的問題，更預測出未來發(fā)展趨勢，引導、創(chuàng)造發(fā)展趨勢，從而實現(xiàn)新事物、新方法、新元素等各種創(chuàng)新、并獲得有益的效果。身處當今，當技術工具逐步取代傳統(tǒng)的會計工作，我們財務人員所面對轉型日趨緊迫，如何能在日益競爭的市場環(huán)境中，充分利用大數(shù)據時代之機遇，善假于物，快速轉變，將財務思維植根于業(yè)務前端，突破傳統(tǒng)、提高格局的更好的平衡當前和未來的業(yè)績、支持業(yè)務走的更好更遠。

一、大數(shù)據概述

（一）大數(shù)據涵義

“大數(shù)據”概念最早是由英國的維克托邁爾·舍恩伯格和肯尼斯.庫克耶在編寫《大數(shù)據時代》時提出的。大數(shù)據具有4v的特點，即龐大的規(guī)模和海量（Volume）的數(shù)據信息，高速（Velocity）的數(shù)據流轉與動態(tài)的數(shù)據體系，多樣化（Variety）的數(shù)據類型，數(shù)據價值（Value）巨大。隨著云計算、移動互聯(lián)網等網絡新技術的應用和發(fā)展與普及，社會信息化進程進入數(shù)據時代，海量數(shù)據的產生與流轉成為常態(tài)。我們已經意識到大數(shù)據時代的不可逆性，大數(shù)據是每個人的大數(shù)據，是每個企業(yè)的大數(shù)據，它正在成為經濟社會發(fā)展新的重要驅動力，我們需要懂得運用大數(shù)據的思維，提升數(shù)據收集、分析并挖掘重要信息的能力。

（二）大數(shù)據對企業(yè)發(fā)展的重要性

在中國，大數(shù)據已經融入我們的方方面面，對企業(yè)有著巨大價值和積極影響，大數(shù)據正加速向傳統(tǒng)產業(yè)滲透，驅動生產方式和傳統(tǒng)模式的變革，推動制造業(yè)向網絡化、智能化、數(shù)字化方向發(fā)展。大數(shù)據的大是相對的，將各個部門數(shù)據融合于共同的信息平臺，提取出自身所需要的數(shù)據，對企業(yè)而言，就是企業(yè)在大數(shù)據的具體運用。企業(yè)大數(shù)據的目的是要了解自己所處行業(yè)的核心競爭在哪，建立自身大數(shù)據的同時延伸到外圍的相關數(shù)據，只有從大數(shù)據中快速識別風險，發(fā)掘商機，才能在未來的競爭中始終立于不敗之地。

以航運企業(yè)為例，大數(shù)據在經營管理方面包括研判市場趨勢、預先安排運力、調整航線、鎖定成本、管理客戶關系，在商業(yè)模式方面包括分析和可視化供應鏈、上下游合作模式、提升整體效益都起著積極有效的支持作用，通過貨箱的流動跟蹤來發(fā)掘商機，提升競爭優(yōu)勢。

中國的很多企業(yè)想要去利用數(shù)據收集、管理發(fā)揮數(shù)據的價值，但他們往往并不擁有數(shù)據，若沒有大數(shù)據的支持，企業(yè)將無法獲取重要的信息資源，就無法持續(xù)性有效管理，無法擁有趕超對手的有力武器，喪失行業(yè)中競爭優(yōu)勢。目前中國經濟轉型的關鍵時期，信息技術與傳統(tǒng)產業(yè)相結合，就是企業(yè)的發(fā)展趨勢，也是提升管理的必然途徑，通過對信息技術的運用，可以有效的提升管理，而管理水平的提升勢，必需要強有力的會計體系支持，才能夠真正實現(xiàn)科學管理，未來的財務管理的職能轉型一定是核算職能逐步弱化，監(jiān)督職能逐步強化的過程，只有這樣才能更好服務于企業(yè)。

（三）創(chuàng)新大數(shù)據運用，促進業(yè)財融合

1.緣何創(chuàng)新-大數(shù)據對于創(chuàng)新的影響

我們已進入大數(shù)據的時代，各種數(shù)據采集、挖掘、傳輸成本都在降低，科技進步日新月異，互聯(lián)網、云計算、大數(shù)據等現(xiàn)代信息技術深刻改變著人類的思維、生產、生活、學習方式，深刻展示了世界發(fā)展的前景，針對這樣規(guī)模大、維度多、時效性強數(shù)據資源，我們要開展創(chuàng)新，讓數(shù)據轉化為價值，誰擁有了這樣的數(shù)據，誰就擁有了主動權，那么我們的競爭力和社會影響力勢，必會得以提升。

創(chuàng)新是一個過程，無論是產品創(chuàng)新、組織創(chuàng)新、市場創(chuàng)新還是商業(yè)模式創(chuàng)新，中間都離不開數(shù)據，海量的動態(tài)的數(shù)據變化，可以優(yōu)化創(chuàng)新過程、縮短創(chuàng)新過程的總體時間，大大提升創(chuàng)新效率，數(shù)據的變化對創(chuàng)新的全過程起到積極的支撐作用，首先從數(shù)據來源說，針對大數(shù)據，采用先進數(shù)據分析技術、數(shù)據可視化技術，發(fā)現(xiàn)以往被忽略的部分，從而啟迪創(chuàng)新的思維，而對于創(chuàng)新方案的過程更需要足夠數(shù)據的支持，針對每個方案采取量化方式，進行數(shù)據轉化、分析計算，從而篩選出最佳的方案，最后在創(chuàng)新的驗證階段，進行假設、預測和評價，確定該方案與現(xiàn)有資源的匹配程度、關聯(lián)程度，利用標準化模型進行檢驗，避免盲目決策，從而提升科學決策水平。

2.緣何融合-大數(shù)據對業(yè)財融合的影響

隨著信息技術的發(fā)展，對傳統(tǒng)會計的變革，必定是由記賬型逐步轉向管理型、戰(zhàn)略型，以業(yè)財融合作為財務給經營決策提供有力支撐的重要方式，更好發(fā)揮財務能動性，將財務職能前移，貫穿于整個業(yè)務活動中，提高事前參與度。

通過大數(shù)據的共享，能對企業(yè)整個經濟活動實行有效監(jiān)督與服務。根據大數(shù)據的分析，及時了解到交易對象的背景和交易定價公允成都，并對其合理性進行判斷。對明顯不合理的交易及時發(fā)出風險提示，避免利益輸送，同時也能細化管理顆粒度，強化財務內控職能，有效防范風險，促進業(yè)財融合。

二、業(yè)財融合現(xiàn)狀及現(xiàn)實問題分析

（一）業(yè)財融合涵義

融合的本義是兩個或多個不同物質之間連接起來，成為一體的過程。業(yè)財融合是指在經濟業(yè)務發(fā)生時業(yè)務信息能夠及時的反饋給財務，使得財務信息能夠更準確的反映業(yè)務，真正的為經濟業(yè)務服務。

業(yè)財融合是價值管理的基本要求，不能脫離業(yè)務活動而獨立存在，只有業(yè)務與財務有機結合才能滿足管理會計服務戰(zhàn)略、創(chuàng)造價值的基本要求，業(yè)財融合使財務從對業(yè)務的事后核算和監(jiān)督，轉變?yōu)闃I(yè)務前端的事前的預測，并將重要的財務預測與分析信息傳遞給業(yè)務人員，也是實現(xiàn)管理會計目標的必然途徑。

（二）業(yè)財融合現(xiàn)狀

財務人員所熟知的，或者說一提到財務人員，首先想到的必定是數(shù)字，而所有這些數(shù)字都是業(yè)務的鏡像。大數(shù)據時代，財務人員所面臨的是怎樣從來源更廣、類型更多的數(shù)據中挖掘出更有價值的信息，需要分析的不再是傳統(tǒng)財務結構化的財務數(shù)據，那么賦予財務人員更多的將是戰(zhàn)略型財務、融合式財務、信息化財務等。財務與業(yè)務的深度融合，是發(fā)揮管理會計對經營決策強有力支撐的，必然途徑，而缺乏能夠支持科學決策、高效運營和風險管控的管理會計體系可能是眾多中國企業(yè)所須補的重大短板之一。業(yè)財融合在國有企業(yè)一直有不同程度的運用，也遇到一定的阻礙，包括如何確定業(yè)務財務價值共同點，自我意識提升，缺乏有力的信息平臺技術支撐等，主要問題在于：一是財務部門主導業(yè)財融合，業(yè)務部門缺乏融合動力，導致融合不足，而往往財務人員會單方面的向業(yè)務靠攏，話語權缺失，財務所扮演角色定位模糊，缺乏對業(yè)務端的延伸了解，而崗位價值往往體現(xiàn)在延伸部分；二是系統(tǒng)分析時效性不高，系統(tǒng)功能模塊不能得以全面應用，基礎數(shù)據來源不準確，模塊之間相互割裂，整合度差。

不能否定，IT的創(chuàng)新很大程度上助推了業(yè)財融合，消除了信息的孤島，一個全面的數(shù)據資源建立離不開系統(tǒng)支持的，系統(tǒng)能收集廣泛的信息，更要具備很強的融合力。

（三）現(xiàn)實問題分析

財務團隊與內外部業(yè)務合作伙伴之間的有效協(xié)作和融合，才是企業(yè)謀求效率提升、有效管控風險的重要途徑，也是推動企業(yè)成功創(chuàng)新和增長的關鍵。對于國有企業(yè)業(yè)財融合存在的現(xiàn)實問題，既有來自財務人員自身認識問題，也有來自企業(yè)層面重視程度的問題。

1.從自身認識分析

（1）憂患意識欠缺

傳統(tǒng)財務更注重會計核算，缺乏憂患意識，而隨著信息化手段的日益更新，會計核算將成為可復制的自動化工作，若財務人員思維仍不轉變，終將被機器所淘汰。

（2）創(chuàng)新意識不高

財務高管、財務團隊與企業(yè)內外部業(yè)務合作伙伴之間有效融合亦是企業(yè)謀求效率提升、風險有效管控的重要途徑，也是推動企業(yè)創(chuàng)新的關鍵，只有業(yè)財融合才能真正發(fā)揮管理會計職能，很多企業(yè)財務并不能認識到這些，他們更愿意將自己埋沒在習以為常的報表數(shù)字里，而不去思考數(shù)字背后的深層意思。

（3）擔當精神缺失

很多財務人員過于專注自身業(yè)務，對業(yè)務參與不足，而且企業(yè)一般都更注重業(yè)務的發(fā)展，財務人員即便有自己的想法。也會逐步向業(yè)務端傾斜，存有老好人的想法，對于一些存在的問題也閉口不言，事不關己高高掛起，擔當精神缺失。

（4）溝通能力不足

溝通能力并不是業(yè)務人員的專利，很多財務人員專業(yè)性很強，但不知道如何表達，他們可以在面對稅務部門、審計機構可以運用專業(yè)很好的溝通交流，卻往往忽視對財務以外部門的有效溝通，尤其在遇到矛盾時，應怎樣站在全局的高度，采取較高的姿態(tài)，從企業(yè)整體利益出發(fā)共同尋求解決方案，把財務思維轉化為更易于理解的語言，很多財務人員都做的并不好。

2.從企業(yè)層面分析

業(yè)財融合并不是一個新話題，但對于業(yè)財融合的程度、管理會計所發(fā)揮的作用，尤其是在國有企業(yè)中，尚存有很多的不足，首先領導層對于會計思維轉型的重視程度、給予財務人員的機遇以及對業(yè)財融合手段的促進等理解并不一致；其次，財務人員在企業(yè)經營決策中應扮演的角色，在外看來不應只是一味要求別人這樣、那樣不行的偽強勢，這種強勢應該更多的體現(xiàn)在自身能力是否達到一定水平，能夠對于公司經營決策擁有話語權；最后，大數(shù)據時代，業(yè)財融合關鍵在于人才與科技的挑戰(zhàn)，財務人員一定要學會運用現(xiàn)有技術的思維。

三、大數(shù)據對創(chuàng)新業(yè)財融合的運用

在大數(shù)據的背景下，面對海量信息和數(shù)據需求，財務會計功能需要以大數(shù)據思維和業(yè)財驅動為主線，以業(yè)務系統(tǒng)為基礎進行重構，以滿足業(yè)財數(shù)據信息需求。因此，企業(yè)因首先實現(xiàn)建立好自己的數(shù)據管理平臺，制定一個數(shù)據收集和整理規(guī)劃，企業(yè)大數(shù)據離不開內部高效的系統(tǒng)支持，系統(tǒng)的支持才是對業(yè)財融合的有效促進，下面以A租賃公司的租賃業(yè)務系統(tǒng)建設實例展開分析業(yè)財融合的實際運用。

（一）業(yè)務系統(tǒng)建設情況

某租賃公司客戶群主要定位于中小型企業(yè)，具有項目數(shù)量多，且單筆金額相對少，客戶對資金需求急切以及風控要求嚴的特點，因此公司，必須具備快速反應能力，若要形成良好的開端，必須要利用信息化手段，首先從建立和完善適應市場的管理流程、溝通機制和風控體系，提升整個業(yè)務流程的運轉效率入手，數(shù)據由業(yè)務前端導入，建立較為完備的公司級大數(shù)據，初步形成互聯(lián)網+的軟件架構平臺。

（二）業(yè)財融合之系統(tǒng)融合

A租賃公司在業(yè)務系統(tǒng)一期建設中，選擇了租賃行業(yè)經驗豐富的專業(yè)化團隊與公司IT部門通力協(xié)作，通過全面梳理業(yè)務流程和各部門職責權限，并通過對租賃業(yè)務全生命周期的線上管控，規(guī)范了業(yè)務運作，降低運營風險，實現(xiàn)公司業(yè)務的高效運營。

1.重視會計思維轉型，標準化企業(yè)會計業(yè)務

企業(yè)級大數(shù)據關鍵第一步就是要標準化會計業(yè)務的處理，首先實現(xiàn)最基本的業(yè)財一體化和自動化的賬務處理，只有規(guī)范化的信息才能帶動龐大的業(yè)務團隊快速反應，以應對市場決策，也是邁向戰(zhàn)略型會計的關鍵所在，亦是可靠準確的進行數(shù)據分析的基礎。傳統(tǒng)的財務管理體系存有諸多弊端，往往會以財務端為核心而忽視業(yè)務前端數(shù)據的生成，對于公司業(yè)財融合思想下的業(yè)務系統(tǒng)建設，強調的是企業(yè)通過系統(tǒng)建設實現(xiàn)決策支撐功能，通過業(yè)務數(shù)據化提升財務管理的重要性表達，促進業(yè)財融合。公司所有財務數(shù)據均來自業(yè)務最前端，將數(shù)據源鎖定在業(yè)務系統(tǒng)中。

2.系統(tǒng)推動財務轉型，財務管理職能日趨完善

實現(xiàn)財務數(shù)據與業(yè)務前端數(shù)據實時保持一致，使財務數(shù)據亦能夠穿透追溯到業(yè)務數(shù)據，促進了財務數(shù)據的規(guī)范化、統(tǒng)一化和透明性，實現(xiàn)業(yè)務財務數(shù)據流轉順暢及全面共享，避免部門間信息不對稱，提高溝通效率，同時，數(shù)據的采集也為經營分析、預算和績效考核、建立數(shù)據倉庫、輔助決策分析奠定基礎。企業(yè)數(shù)據日趨完善，對財務的職能自然提出了更高的要求，使得財務人員，必須提高自身素質，促進財務管理提升。

3.發(fā)揮財務內控職能，提高企業(yè)免疫能力。

企業(yè)風險與企業(yè)發(fā)展是并存的，業(yè)務系統(tǒng)通過從客戶資料維護、盡調審批、合同的審批到簽約放款起租，租金到期提醒，收款后自動對沖應收款項及資產的后續(xù)監(jiān)管一些列的操作形成一個大閉環(huán)，通過對閉環(huán)流程各節(jié)點數(shù)據對資產有效監(jiān)督，并通過分析去識別潛在的風險，發(fā)揮財務監(jiān)督職能，同時建立預算控制、績效考核制度，通過將前端業(yè)務數(shù)據源財務標準化的轉換，實時更新預算執(zhí)行進度，強化預算管理的追蹤監(jiān)控，為績效考核提供參考依據。

4強化信息挖掘能力，細致會計信息顆粒度。

企業(yè)的信息包含很多的層面，作為融資租賃企業(yè)，行業(yè)的特性決定了它應更注重信息的融合，防范金融風險。對投資的風險、投資的效益、資金的成本更加敏感。財務部門有責任整合相關數(shù)據，提供企業(yè)所需要的信息，進一步細化管理信息的顆粒度，多層次、多維度的滿足企業(yè)經營管理的需要。

（三）未來思考

隨著大數(shù)據概念深入人心，風險控制數(shù)據化、中心化的思路被廣泛認同，但模式尚不清晰，沒有一家全而大數(shù)據公司，相信經過一定時間的發(fā)展，大數(shù)據風控將更加實用，通過對接政府機構、第三方平臺機構，獲取基礎數(shù)據，建立大數(shù)據中心，減少實地盡調成本，實現(xiàn)線上盡調，及時為客戶評級授信。

大數(shù)據時代，財務分析需要兼顧經營各個方面，各級人員均可方便獲得數(shù)據信息，財務人員正面臨歷史機遇，財務職能更應主動向外界延伸，而現(xiàn)代科學與信息技術的發(fā)展極大地拓展了管理會計邊界，業(yè)務和財務的融合不是簡單的將財務人員分配到業(yè)務隊伍中，而是需要前期充分的信息化建設和人才培養(yǎng)，強調財務管理理念融入的業(yè)務活動的全流程中，借助信息化進行財務治理。在中國會計學會第十六屆全國會計信息化專業(yè)委員會學術會議上指出的2017年影響會計人員的十大信息技術中大數(shù)據排首位，大數(shù)據推動了財務運用技術手段與業(yè)務深度融合，財務的最高境界應該做到心中無財務，才能真正融通于業(yè)務之中，跳出財務思維，以更高的格局、更開拓的視野、更全面的思維去參與到驅動企業(yè)價值的過程中，業(yè)財融合之路我們需要思考的還很多。