建筑施工企業(yè)資金管理控制措施淺談

楊曉強(qiáng)

摘要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平不斷發(fā)展的過(guò)程中，建筑施工行業(yè)在市場(chǎng)當(dāng)中具有了更為激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，并使得企業(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)方面不斷提升。對(duì)此，即需要能夠做好企業(yè)資金管控工作，保障其科學(xué)穩(wěn)定的運(yùn)行。在本文中，將就建筑施工企業(yè)資金管理控制措施進(jìn)行—定的研究。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 資金管理 控制

引言

在建筑工企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中，資金可以說(shuō)是非常重要的內(nèi)容，根據(jù)其類(lèi)型的不同，可以分為固定以及流動(dòng)兩種資金類(lèi)型。其中，流動(dòng)資金是非常重要的部分，將直接關(guān)系到企業(yè)運(yùn)行的順利性。為了能夠獲得更好的發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中即需要能夠重視資金管理，通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金的科學(xué)控制對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。

一、資金管理控制措施

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理

就目前來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)工程項(xiàng)目在資金控制方面還存在著投資隨意性大以及準(zhǔn)確性不高等問(wèn)題，在成本費(fèi)用控制方面所獲得的效果十分有限。為了能夠做好該問(wèn)題的科學(xué)解決，即需要對(duì)預(yù)算管理的工作力度進(jìn)行加大，在提升預(yù)算工作準(zhǔn)確性以及可操作性的基礎(chǔ)上提升項(xiàng)目的剛性特征。企業(yè)項(xiàng)目部在具體編制工程預(yù)算時(shí)，需要能夠做好工程合同內(nèi)容的充分把握與聯(lián)系，以此為基礎(chǔ)核定工程預(yù)算收入，之后聯(lián)系工程特點(diǎn)確定項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)。在此過(guò)程當(dāng)中，信息是不可忽視的一項(xiàng)因素，需要能夠以多種方式的應(yīng)用匯總信息，之后由企業(yè)的成本中心以及財(cái)務(wù)部門(mén)核定好項(xiàng)目部預(yù)算成本與收入情況，按照逐級(jí)向下的方式建立起科學(xué)得以體系。在具體編制資金預(yù)算情況時(shí)，需要能夠做好多方面因素的兼顧，根據(jù)輕重緩急情況區(qū)分好企業(yè)的生產(chǎn)與非生產(chǎn)資金類(lèi)型，通過(guò)對(duì)資金類(lèi)型的科學(xué)區(qū)分避免相關(guān)資金出現(xiàn)擠占或者被挪用的情況，在對(duì)資金供應(yīng)穩(wěn)定性進(jìn)行保證的基礎(chǔ)上使相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠正常的開(kāi)展。而對(duì)于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，則需要按照適度、節(jié)儉的原則開(kāi)展工作，最大程度實(shí)現(xiàn)工程總額開(kāi)支的壓縮處理。

（二）建立結(jié)算中心

在對(duì)該中心建立之前，需要對(duì)工程項(xiàng)目做好項(xiàng)目經(jīng)理管理制度的制定。在實(shí)際情況下，不同工程項(xiàng)目部存在著較為分散的情況，并因此使資金存在難以集中的情況。尤其是在實(shí)際撥付大額資金時(shí)，雖然使用聯(lián)簽制度，但該制度也存在流于形式的情況，而沒(méi)有做好實(shí)質(zhì)內(nèi)容的把握，并因此對(duì)監(jiān)控工作的開(kāi)展帶來(lái)了較大的難度，進(jìn)而對(duì)資金的利用率產(chǎn)生了影響。在對(duì)資金管理結(jié)算中心進(jìn)行建立后，則能夠在對(duì)資金預(yù)警機(jī)制進(jìn)行制定的情況下實(shí)現(xiàn)有償?shù)馁Y金使用。在對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度的基礎(chǔ)上，也可以根據(jù)實(shí)際情況建立起針對(duì)工程款的收付預(yù)警機(jī)制，在科學(xué)控制設(shè)備租賃、勞分包款以及項(xiàng)目材料款的情況下真正的解決拖欠工程款問(wèn)題。在預(yù)警機(jī)制建立當(dāng)中，需要將施工進(jìn)隊(duì)以及工程合同為依據(jù)，在完成合同簽訂后，即需要同工程項(xiàng)目特點(diǎn)相結(jié)合的基礎(chǔ)上做好工程款支付以及收取計(jì)劃的制定，做好工程項(xiàng)目登記臺(tái)賬的制定，在工程款收取當(dāng)中，要嚴(yán)格將施工進(jìn)度與約定條款為基礎(chǔ)。項(xiàng)目資金的透支以及結(jié)余方面，則可以學(xué)習(xí)銀行的利息方式，通過(guò)該方式的應(yīng)用對(duì)不同項(xiàng)目部對(duì)資金的合理使用形成激勵(lì)效果。通過(guò)該方式的應(yīng)用，施工企業(yè)則能夠更為全面的掌握資金使用情況，在評(píng)價(jià)資金使用效率的基礎(chǔ)上科學(xué)調(diào)配。此外，工程項(xiàng)目的收款、投標(biāo)以及付款等操作都需要經(jīng)總公司賬戶(hù)進(jìn)行，以此更好的監(jiān)管下屬企業(yè)的資金應(yīng)用情況，且能夠從全局角度調(diào)劑資金，在實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理的基礎(chǔ)上對(duì)資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收付賬款管理

在實(shí)際經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，項(xiàng)目部經(jīng)常存在著沒(méi)有對(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)方式引起重視的應(yīng)用，不能夠按期收回工程款。對(duì)于該問(wèn)題，則需要做好結(jié)算工資小組的組織，在將項(xiàng)目執(zhí)行作為落腳點(diǎn)的基礎(chǔ)上由主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)執(zhí)行。對(duì)于工程結(jié)算這項(xiàng)工作來(lái)說(shuō)，其具有著動(dòng)態(tài)的特征，對(duì)此，工作人員即需要能夠在工程建設(shè)當(dāng)中的整個(gè)過(guò)程引起重視，對(duì)該過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的變化情況如施工簽證單增加、監(jiān)理要求增加費(fèi)用以及圖紙變更等情況做好把握，時(shí)刻掌握工程最新進(jìn)展。對(duì)于對(duì)結(jié)算價(jià)款拖延的情況，需要能夠盡快辦理竣工及結(jié)算，增強(qiáng)討債依據(jù)，做好相關(guān)情況的說(shuō)明。獲得建設(shè)單位的支持與理解，在必要情況下，可以對(duì)專(zhuān)門(mén)的催收小組進(jìn)行建立，在做好催收目標(biāo)以及相關(guān)責(zé)任人明確的基礎(chǔ)上落實(shí)責(zé)任，對(duì)施工當(dāng)中材料采購(gòu)、機(jī)械使用以及人工費(fèi)等環(huán)節(jié)加強(qiáng)考核管理。對(duì)于可以控制的部分，可以做好相關(guān)獎(jiǎng)懲措施的制定，而對(duì)于不可控的如人工費(fèi)以及材料費(fèi)等，則需要做好施工結(jié)算單的填寫(xiě)，在對(duì)項(xiàng)目預(yù)算同實(shí)際情況間差異進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上做好原因的尋找，更好的實(shí)現(xiàn)支出約束。此外，工程在接近完工時(shí)，更可能存在資金短缺問(wèn)題，此時(shí)，不僅來(lái)自企業(yè)的資金墊付總量不斷增加，且銀行存款也面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，即需要企業(yè)能夠做好項(xiàng)目審批以及檢查制度的建立，對(duì)于情況復(fù)雜、存在較長(zhǎng)拖欠時(shí)間的欠款，則需要在準(zhǔn)備好相關(guān)資料后以法律手段追回欠款。

（四）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)

建筑企業(yè)施工范圍十分廣泛，在不同的區(qū)域，也將具有著不同的地理因素，且在行業(yè)特點(diǎn)以及人力物力方面具有著較大的不同，對(duì)此，在不同區(qū)域的分公司當(dāng)中，其在財(cái)務(wù)管理以及核算水平方面也將存在不同。對(duì)此，則可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)進(jìn)行建立，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)的建立對(duì)潛在存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究分析、做好解決對(duì)策的制定。而對(duì)于分公司在賬務(wù)核算方面存在的問(wèn)題如不合理、不健全等，則需要及時(shí)做好其糾正監(jiān)督。向分公司做好具有統(tǒng)一口徑賬表的提供，以此對(duì)分公司在資金使用以及來(lái)源方面的情況進(jìn)行反映，更好的對(duì)其運(yùn)行當(dāng)中的收益情況進(jìn)行把握。

二、結(jié)束語(yǔ)

在上文中，我們對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理控制措施進(jìn)行了一定的研究。在實(shí)際工作開(kāi)展當(dāng)中，需要施工企業(yè)能夠?qū)Y金管控這項(xiàng)工作引起重視，在完善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)以科學(xué)措施的應(yīng)用不斷增加工程款回收力度，在實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)良好規(guī)避的基礎(chǔ)上獲得健康的發(fā)展。