經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全覆蓋的探索與創(chuàng)新

文| 馬鞍山市審計(jì)局 執(zhí)筆人：馬友發(fā)

在市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)下，在省審計(jì)廳的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，馬鞍山市審計(jì)局不斷創(chuàng)新管理，完善制度，切實(shí)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全覆蓋，積累了一定經(jīng)驗(yàn)，值得認(rèn)真總結(jié)。

以規(guī)劃為引領(lǐng)，建立系統(tǒng)性的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

馬鞍山市堅(jiān)持以審計(jì)工作規(guī)劃為引領(lǐng)，進(jìn)一步明晰經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作路徑及重點(diǎn)內(nèi)容等，逐步建立系統(tǒng)性的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。

一是堅(jiān)持規(guī)劃引領(lǐng)

為加強(qiáng)對市管領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，該市出臺了《馬鞍山市管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃（2018－2022年）》，強(qiáng)調(diào)要全面落實(shí)市管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，將國有資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，對領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。

二是強(qiáng)化計(jì)劃統(tǒng)籌

分類確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)頻次，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)審計(jì)對象監(jiān)督全面覆蓋。今年，該市積極探索建立完善系統(tǒng)性審計(jì)機(jī)制，在安排縣長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，對其轄區(qū)內(nèi)市管8名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對16個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模較小的單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行同一批次集中安排。

三是整合審計(jì)資源

對于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，原則上由國家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施；對于除涉密外的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，探索采取購買社會審計(jì)服務(wù)、整合內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)人員等多種組織模式。

四是創(chuàng)新審計(jì)管理

突出主題，形成年度特色。譬如，2018年突出管理制度的創(chuàng)新，2019年將突出學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2020年將突出鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2021年將突出開發(fā)園區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2022年將突出公檢法主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。同時(shí)，借助信息化平臺，加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃管理、程序管理、過程控制等，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理工作科學(xué)化、信息化、電子化。

以制度為保障，建立閉環(huán)式審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

馬鞍山市從不斷完善各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度抓起，探索建立了任前告知、任中審計(jì)、離任交接的閉環(huán)式審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，形成了較為完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋制度體系。

一是建立任前告知制度

為進(jìn)一步前移審計(jì)關(guān)口，建立審計(jì)預(yù)防機(jī)制，該市出臺《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知辦法》，要求所有新提拔或轉(zhuǎn)任的領(lǐng)導(dǎo)干部，由市委組織部以書面形式告知其應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)和接受審計(jì)的有關(guān)要求，領(lǐng)導(dǎo)干部簽收《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知書》。

二是探索建立分類管理制度

為在一定周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)全覆蓋并保證有重點(diǎn)地開展審計(jì)，市委、市政府印發(fā)了《馬鞍山市市管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象分類管理試行辦法》，對審計(jì)對象實(shí)行分類管理，其中：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模較大、具有管理資金資產(chǎn)資源權(quán)的單位領(lǐng)導(dǎo)干部，有計(jì)劃地安排任中審計(jì)。

對權(quán)力和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模一般、有一定管理資金資產(chǎn)資源權(quán)的單位領(lǐng)導(dǎo)干部，有計(jì)劃地安排任中或離任審計(jì)；對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)量較小、收入主要靠財(cái)政撥款的單位領(lǐng)導(dǎo)干部，可安排離任審計(jì)或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接，或結(jié)合其他審計(jì)方式進(jìn)行。此外，市委組織部和市審計(jì)局共同建立領(lǐng)導(dǎo)干部管理與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督平臺，做到對領(lǐng)導(dǎo)干部全對象、全過程的審計(jì)全覆蓋。

三是試行離任交接制度

為明晰離任領(lǐng)導(dǎo)與接任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，避免離任者、接任者經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不清問題，市委、市政府印發(fā)了《馬鞍山市市管領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接試行辦法》，規(guī)定所有市管領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)必須與接任領(lǐng)導(dǎo)干部辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交市委組織部和市審計(jì)局，離任者和接任者對交接手續(xù)負(fù)責(zé)。

以部門協(xié)調(diào)為紐帶，建立聯(lián)合型審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，是構(gòu)建審計(jì)機(jī)關(guān)與其他按部門協(xié)作機(jī)制的重要保障。馬鞍山市從完善工作協(xié)作機(jī)制入手，積極構(gòu)建多部門聯(lián)合審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。

一是建立部門協(xié)調(diào)配合機(jī)制

為加強(qiáng)部門間的協(xié)作，市委、市政府印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有關(guān)部門相互協(xié)調(diào)與配合的意見》，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位的職責(zé)，強(qiáng)化工作中相互協(xié)調(diào)，并建立了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)系人制度；每年年初，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將當(dāng)年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃名單函告成員單位，要求提供相關(guān)材料和舉報(bào)、信訪材料。

二是構(gòu)建聯(lián)合審計(jì)工作機(jī)制

建立了紀(jì)檢監(jiān)察和巡察、組織、編制、法制、城鄉(xiāng)規(guī)劃、國土資源、環(huán)境保護(hù)等相關(guān)部門參加的審計(jì)工作機(jī)制，加強(qiáng)對選人用人、機(jī)構(gòu)編制管理、法治建設(shè)、城鄉(xiāng)規(guī)劃實(shí)施、自然資源資產(chǎn)等情況的審計(jì)監(jiān)督。

在開展重點(diǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，形成城鄉(xiāng)規(guī)劃、國土、環(huán)境保護(hù)等部門專業(yè)人員參與項(xiàng)目審計(jì)機(jī)制。實(shí)行組織、法制、編辦、國資、審計(jì)等部門參與的履職聯(lián)審機(jī)制。建立巡審相互協(xié)作機(jī)制，每年選擇1-2個(gè)重點(diǎn)單位，同時(shí)開展巡察與審計(jì)，巡察將涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或問題線索提供給審計(jì)組，審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果提交給巡察組，共同把問題查深查透。

三是完善督促檢查工作機(jī)制

一方面，強(qiáng)化主體責(zé)任。市審計(jì)局聯(lián)合組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)，探索建立對內(nèi)管干部和村居主要負(fù)責(zé)人審計(jì)督查機(jī)制，對內(nèi)管干部和村居主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展不力的單位和縣區(qū)，實(shí)行通報(bào)制度。另一方面，建立了市審計(jì)局各業(yè)務(wù)科室聯(lián)系主管部門制度，指導(dǎo)其內(nèi)審工作開展，督促主管部門內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并將內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果報(bào)送市審計(jì)局；縣區(qū)對村居主要負(fù)責(zé)人審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)報(bào)市經(jīng)責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

以防范為重點(diǎn)，創(chuàng)新建立預(yù)防性審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

審計(jì)查出問題不是最終目的。該市以防范為重點(diǎn)，建立完善審計(jì)預(yù)防機(jī)制，盡可能將問題消滅在萌芽狀態(tài)。

一是實(shí)行問題通報(bào)制度

市審計(jì)局通過市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議、市審計(jì)整改工作聯(lián)席會議、全市審計(jì)工作會議、審計(jì)通報(bào)會等渠道，向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通報(bào)近年來審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況，并提出改進(jìn)工作的建議，要求單位完善制度，規(guī)范管理，堵塞漏洞。

二是建立經(jīng)濟(jì)職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)清單

更加注重預(yù)防和減少領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)中碰紅線、觸底線現(xiàn)象的發(fā)生，在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，市審計(jì)局編印了《領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范清單》，明確了領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)時(shí)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容、表現(xiàn)形式、風(fēng)險(xiǎn)等級、依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)定，提出了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，突出了領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部在推進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)科學(xué)發(fā)展中正確履責(zé)。

三是強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制

市審計(jì)局及時(shí)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告報(bào)送市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)提交市紀(jì)委、市委組織部和相關(guān)部門；在提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告的基礎(chǔ)上，市審計(jì)局將審計(jì)情況列出主要問題清單，向組織部門匯報(bào)，并提出問責(zé)意見。根據(jù)審計(jì)部門提交的問題事項(xiàng)，由組織部門約談相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。市委組織部把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會內(nèi)容。