論我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)

萬震坤

【摘 要】中國目前大多數(shù)企業(yè)屬于中小型企業(yè)而中小型企業(yè)共有的幾個重大問題就是融資難、信用低、信息獲取難。而我國中小企業(yè)的艱難成長離不開相關(guān)市場條例的完善和政府部門的大力幫助。

本文通過研究我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對我國中小企業(yè)的發(fā)展前景提出大膽猜想并對中小企業(yè)未來市場規(guī)則提出建議，并考慮關(guān)于政府對中小企業(yè)發(fā)展的幫助及具體措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)信用標準體系；企業(yè)信用評價體系；完善信用相關(guān)法律；信用擔(dān)保服務(wù)ABSTRACT

中圖分類號： F276.3 文獻標識碼： A 文章編號： 2095-2457（2018）15-0109-004

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2018.15.049

On the construction of credit system of small and medium enterprises in China

WAN Zhen-kun

（Hohai University Wentian College，Ma'anshan Anhui 243031，China）

【Abstract】Most of the enterprises in China belong to small and medium-sized enterprises， and small and medium-sized enterprises have several major problems， such as financing difficulty， low credit and difficult access to information. The difficult growth of SMEs in China cannot be separated from the perfection of relevant market regulations and the great help of government departments.

Through the study of the development status of small and medium enterprises in China， this paper makes a bold guess on the development prospects of small and medium enterprises in China and puts forward suggestions on the future market rules of small and medium-sized enterprises， and considers the help and specific measures of the government to the development of small and medium-sized enterprises.

【Key words】Terprise credit standard system； Enterprise credit evaluation system； Perfecting the law of credit related； Credit guarantee service

1 緒論

1.1 研究背景

隨著世界文明的發(fā)展，我們可以清楚地看見發(fā)達國家的發(fā)展進程。在此基礎(chǔ)上，我們不難發(fā)現(xiàn)，雖然每個國家看待中小型企業(yè)的眼光各有不同，但無論如何，中小型企業(yè)對于社會的發(fā)展，起著至關(guān)重要的作用。論其地位和作用，可謂挑起了一國經(jīng)濟的大梁。

雖然我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中有重要作用，但中小企業(yè)的發(fā)展卻面臨著許多難題：首先是國家對中小企業(yè)的發(fā)展沒有長時間的有體系的方針和專門的政策系統(tǒng)；其次是中小企業(yè)間的相互競爭；再者我國服務(wù)體系不夠健全，導(dǎo)致中小企業(yè)的服務(wù)體系也存在一定的缺陷，社會關(guān)注度不高以致難以及時得到必要的幫助；最后是世界各國企業(yè)都未攻克的一個問題：融資難。

如今的中小企業(yè)，資金的融入主要有兩種渠道：內(nèi)部融資與外部融資。內(nèi)部融資是一種利用企業(yè)內(nèi)部自有資金去投資的行為；外部融資剛好相反，獲取資金對象來源于企業(yè)外部，利用市場吸引一些外來投資進行融資，對這個過程進行細分，我們還可以分為：直接融資與間接融資。企業(yè)通過股票、發(fā)行債券的方式可直接得到資本市場資金的注入，顧名思義，這個過程我們稱為直接融資。而間接融資是一種利用金融機構(gòu)為媒介，通過資金周轉(zhuǎn)達到融資目的的一個方式，如向銀行貸款。誠然，融資方式眾多，但就我國市場經(jīng)濟發(fā)展來看，資金來源的匱乏是一個很嚴峻的問題。中小企業(yè)內(nèi)部融資能力不足、外部融資難以尋找融資方，這都是導(dǎo)致中小企業(yè)最后無法生存的重要原因，因此，間接融資成為了大多數(shù)企業(yè)的救命稻草。但是因為現(xiàn)在中小企業(yè)規(guī)模小，各種相關(guān)制度不成熟，中小企業(yè)與銀行間的信息不對稱以及我國銀行體系的不成熟，這些原因都提高了我國中小企業(yè)外部融資的難度。從這些來看，中小企業(yè)面臨嚴峻的考驗，這也側(cè)面說明了，中小企業(yè)的發(fā)展光靠金融機構(gòu)資金融入是遠遠不夠的。國際上面對這類問題，也總結(jié)了部分經(jīng)驗，在此可以借鑒一二，當前最受世界各國推崇的，是建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。

1.2 研究目的

從課題的研究背景中可以看出，中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中的地位已不容置疑，但融資困難卻是中小企業(yè)發(fā)展的不可逃避的問題，是難啃的“硬骨頭”。而在進一步了解融資困難的原因時，我們又發(fā)現(xiàn)一個更關(guān)鍵的問題——擔(dān)保。擔(dān)保作為中小企業(yè)融資的必要手段，無人擔(dān)保，難以擔(dān)保成了融資難題中的難題。社會信用低是擔(dān)保難的主要原因，因此，借鑒國外信用擔(dān)保體系，成立有中國特色的信用擔(dān)保體系是當下待解決的問題。雖然從20世紀90年代開始，我國就對信用擔(dān)保的發(fā)展道路不斷探索，但由于理論和實踐經(jīng)驗的欠缺，我國信用擔(dān)保形勢依然嚴峻，暴露的眾多問題依舊需要我們不斷努力去解決。經(jīng)濟與法律的沖突，也是經(jīng)濟發(fā)展中不容忽視的問題，在中國特色社會主義法治國家，我們只有兼顧經(jīng)濟與法律，才能保障市場的正常運行。因此，完善關(guān)于擔(dān)保方面的法制建設(shè)，是擔(dān)?；顒诱＿M行的保證。而擔(dān)保機構(gòu)的生存環(huán)境，還需要政府的大力支持，因此針對此類問題，制定一些政策為擔(dān)保機構(gòu)提供生存條件，也是必要的。總而言之，吸收國外關(guān)于信用擔(dān)保的成熟經(jīng)驗，結(jié)合我國國情，完善擔(dān)保的法律體系，積極探索構(gòu)建中國特色擔(dān)保體系，如此，我國中小企業(yè)的發(fā)展才能有更宏觀的未來。

1.3 我國現(xiàn)有的中小企業(yè)信用體系

1.3.1 中國人民銀行征信系統(tǒng)

在中國人民銀行可查詢企業(yè)及個人的貸款還款情況，可判斷企業(yè)及個人有無不良貸款及還款記錄。此信息各商業(yè)銀行均可通過中國人民銀行進行查詢。

1.3.2 各商業(yè)銀行對貸款客戶進行的信息用分級

各商業(yè)銀行對自己的貸款客戶一般都會進行信用評級，評級一般有十個等級，分別為A、B、C、D四個大等級，除了D外，其余三個再分為3個小類，例如，AAA、AA、A。這成為了國際社會衡量企業(yè)財務(wù)的重要渠道。此信息一般只在本銀行內(nèi)公開。

1.3.3 國家市場監(jiān)督管理總局的企業(yè)信息公示系統(tǒng)

由國家市場監(jiān)督管理總局設(shè)立，在該平臺可查詢企業(yè)的基本信息和生產(chǎn)經(jīng)營過程中的失信或者是正在處理的案件記錄。此信息全面對社會公開。

2 企業(yè)信用體系的具體內(nèi)容

企業(yè)信用體系主要指在政府的保障下，社會根據(jù)自身內(nèi)在的需求及規(guī)律，通過金融機構(gòu)的運作，建立的符合我國實際社會需求的一系列上層制度。最終這些制度要能夠更高效的和實際生活相結(jié)合，例如，為企業(yè)提供可靠，值得信賴的信息，以及在企業(yè)的規(guī)模、要求方面也做出詳細的規(guī)范；它還能使企業(yè)的管理水平逐漸科學(xué)化，使企業(yè)重視信用在現(xiàn)代化商業(yè)社會中的重要性，打破原本單調(diào)的融資考核渠道；它還能通過降低融資成本，推動資金的流動性，以促進商業(yè)的發(fā)展。因此，它需要有一套十分完整的服務(wù)體系，能從六個方面對企業(yè)進行完整的覆蓋，例如，對企業(yè)的信用標準、服務(wù)、信息傳播、評價、監(jiān)督、法律規(guī)范等。

2.1 企業(yè)信用評價的體系

企業(yè)的信用標準（Credit Standard）主要指在無法實現(xiàn)“錢貨兩清”式的交易中，為使賒銷賬形式能夠更可靠，而對雙方的信用及可供執(zhí)行的資產(chǎn)進行的最低要求評價。國際社會通常以逾期的時限跟壞賬的損失比率作為標準。常見的有“四等十級制”，例如最好的AAA表示的就是該企業(yè)的信用極高、風(fēng)險小，市場的發(fā)展前景十分良好，是可以信賴與合作的優(yōu)良公司，為了使這一等級能更好的表現(xiàn)企業(yè)的資信狀況，還使用“+”、“-”來表示真實的資信情況。

而客戶為了降低自身風(fēng)險的需要，會根據(jù)這些判定，去判斷是否要與該企業(yè)合作，進而，信用在現(xiàn)代商業(yè)社會交往中，發(fā)揮著越來越關(guān)鍵的作用。

2.2 現(xiàn)代企業(yè)的社會信用評價體系

現(xiàn)代企業(yè)的社會信用評價體系主要依托于企業(yè)征信制度的建立，而企業(yè)征信，主要指以是否能及時高效的還款，即以企業(yè)的償債能力及可償還的程度而進行的綜合性評價，因此，借由第三方客觀的評價機制，其極大的向外部反映了該企業(yè)的綜合經(jīng)營情況與可信程度。因此，這也間接的使企業(yè)征信成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要內(nèi)容。

隨著我國資本市場的日漸完善，使得信用體系的建立日趨現(xiàn)代化，其必定需要涵蓋更廣方能滿足社會的需要。而我國在國際化的大背景下，需要更快的健全國內(nèi)不完善與滯后的信用體系，只有這樣，才能為我國資本市場長期的發(fā)展提供良好基礎(chǔ)，并創(chuàng)造優(yōu)異的環(huán)境。

2.3 企業(yè)信用的社會信息傳播體系

目前，互聯(lián)網(wǎng)影響著人們生活的方方面面，它的影響范圍之廣，影響范圍之大，遠超人們的想象，同時，一些傳統(tǒng)的傳媒行業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，走上了轉(zhuǎn)型的新道路，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得各行各業(yè)都發(fā)生了翻天覆地的變化，而企業(yè)的信用體系也能在互聯(lián)網(wǎng)的幫助下，走向更現(xiàn)代化的系統(tǒng)，滿足更多人的需要。

2.4 企業(yè)信用的監(jiān)督管理體系

建立企業(yè)信用監(jiān)督管理的基礎(chǔ)，首先應(yīng)該要有一個層次分明的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，先由各級部門建立相應(yīng)的管理機制，在能夠涵蓋大部分需要的情況下，再統(tǒng)一建立整體的關(guān)于企業(yè)信用的平臺服務(wù)體系，以便對企業(yè)進行更高效快速的管理與供給。而如果是大企業(yè)，還需要單獨就信用管理這一崗位劃分詳細的部門。

2.5 企業(yè)信用建設(shè)的法律法規(guī)體系

我國已認識到了企業(yè)信用體系建設(shè)的重要性，因此，法律法規(guī)已經(jīng)賦予了某些民族區(qū)域自治區(qū)這一部分的自主立法權(quán)，而我們應(yīng)該借鑒這些地區(qū)的經(jīng)驗，結(jié)合本地的實際情況，建立符合實際需要的信用體系。

2.6 中小企業(yè)的信用建設(shè)咨詢服務(wù)體系

企業(yè)信用的咨詢服務(wù)系統(tǒng)的建立與完善必然是社會經(jīng)濟發(fā)展大勢所趨，以便能更可信、迅捷的傳遞商戶需要的信息，而這必然需要政府的大力支持與監(jiān)督，以保證權(quán)力的不被濫用，并且為更便民的服務(wù)提供基礎(chǔ)。

3 我國企業(yè)信用體系建設(shè)現(xiàn)狀發(fā)和存在的問題

一直以來，融資難、融資成本高一直制約著中小企業(yè)的生存和發(fā)展，特別是隨著經(jīng)濟下行壓力的不斷加大，這一問題顯得尤為重要。造成這一局面的根本原因就是中小企業(yè)資金少，無法拿出高質(zhì)量抵押物導(dǎo)致的信用狀況差，中小企業(yè)信用體系建設(shè)不夠完善。只有銀行、政府、企業(yè)以及社會的共同建設(shè)，才能讓中小企業(yè)信用體系建設(shè)變得更加完善。

3.1 中小企業(yè)信用體系建設(shè)現(xiàn)狀

中小企業(yè)由于自身發(fā)展因素不僅缺乏儲備資金還缺少有形資產(chǎn)，難以進行抵押、擔(dān)保，雖然有些企業(yè)會采取實物抵押的方式獲得資金，但也只是少數(shù)，大多數(shù)中小企業(yè)連實物資源都十分匱乏，所以只能借助信用來獲得融資。信用，成為了中小企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)。目前，我國中小企業(yè)的信用狀況不容樂觀，不但經(jīng)營模式和產(chǎn)品質(zhì)量存在嚴重的問題，更存在著很多性質(zhì)惡劣的信用問題，比如合同違約毀約、惡意商業(yè)欺詐、逃避巨額債務(wù)、拖欠銀行貸款等，甚至有些中小企業(yè)為了從銀行獲得貸款，編造虛假的財務(wù)賬目報表。除了企業(yè)真正的財務(wù)賬目報表，還有一份專門應(yīng)付稅務(wù)部門的賬目報表，這在企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)是公開的秘密。這些專門應(yīng)付稅務(wù)部門的賬目明細和財務(wù)報表與企業(yè)的真實運營情況相差甚遠，只是為了逃避或減少稅收。種種違背誠信的行為使銀行和稅務(wù)部門難以信任中小企業(yè)，信譽度的降低也使得中小企業(yè)難以獲得融資。如果能夠建立規(guī)范統(tǒng)一的社會信用評價體系，融資機構(gòu)就能從中獲得有效的信用評價，這對中小企業(yè)是一種無形的幫助。但是社會信用體系架構(gòu)過于龐大，而我國相關(guān)建設(shè)起步又較晚，仍處于初級階段，與其他發(fā)達國家相比還有很大差距。

3.2 中小企業(yè)信用體系建設(shè)存在的問題

3.2.1 法規(guī)建設(shè)滯后。

在我國目前的法律中，有部分關(guān)于社會信用的法律法規(guī)，如《刑法》、《民法通則》、《合同法》，也出臺了《征信業(yè)管理條例》，但尚未有針對中小企業(yè)征信的法律法規(guī)和相關(guān)政策，難以對信息采集、披露、使用作出規(guī)范 ，其權(quán)利義務(wù)缺少具體的界定和明確的解釋，也會導(dǎo)致難以判定行為性質(zhì)，從而造成政府、征信機構(gòu)、企業(yè)三方的矛盾。

3.2.2 信用信息共享困難。

我國目前還沒有具有公信力的企業(yè)信用信息平臺來使數(shù)據(jù)需求者進行數(shù)據(jù)交換共享。信用信息主要分為兩類，一類是銀行信用信息，另一類是非銀行信用信息，至今這兩類信用信息仍不能實現(xiàn)交流共享。在技術(shù)層面上，中小企業(yè)的信用信息檔案儲存于人民銀行系統(tǒng)的專用內(nèi)網(wǎng)上，非金融機構(gòu)無法接入；在法律層面上，這些信息包含了企業(yè)和銀行雙方的商業(yè)機密，相關(guān)信用信息的使用、公開和曝光完全無法可循。而有關(guān)這方信息的使用、公開和曝光，如果選擇不作為，信息共享就難以發(fā)展；但如果選擇貿(mào)然行動，又沒有相關(guān)法律條文的保障，具有違法危險。

3.2.3 企業(yè)信用信息使用不充分。

近年來，盡管在很多地方，政府部門都大力將信用產(chǎn)品以及與其有關(guān)的服務(wù)向企業(yè)以及個人推廣，但收效并不顯著。政府部門由于并不重視企業(yè)的信用信息，在財政補貼、招標等活動中，對于誠信度高的企業(yè)并沒有給予應(yīng)有的幫助和支持；并且在日常工作中，對信用好的企業(yè)也沒有樹立典型、充分宣傳，雖有表彰，但僅僅停留于表面形式，對于金融部門的誠信方面的獎勵更是沒有落到實處。有獎就應(yīng)有懲，對于那些誠信度過低的企業(yè)，由于失信懲罰機制的不健全，政府部門沒有做出任何真正有力的處罰措施。守信企業(yè)沒有得到相應(yīng)的獎勵，失信企業(yè)沒有得到應(yīng)有的懲戒，無法造成誠信示范效應(yīng)。

4 我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)建議

4.1 加大宣傳力度

充分利用信息化手段，在傳統(tǒng)媒體和新媒體平臺上大力宣傳企業(yè)誠信文化，為中小企業(yè)信用體系的建設(shè)營造良好的氛圍。吸引公眾關(guān)注度和話題熱度，讓大眾普遍理解和支持建設(shè)中小企業(yè)信用體系。樹立中小企業(yè)良好信用的典型模范，并加強宣傳信用道德觀念，推廣信用管理先進模式；同時，對破壞信用秩序的中小企業(yè)予以嚴厲懲罰，并列入信用黑名單，在全社會予以公告。

4.2 整合監(jiān)管信息資源

目前，信用監(jiān)管信息紛繁復(fù)雜，分散在各地各部門中，以不同的格式儲存，難以查詢。信用信息是建設(shè)信用體系的基礎(chǔ)，這就需要將這些零散信息劃分歸類，根據(jù)企業(yè)的各方面的信用表現(xiàn)，通過科學(xué)的征信規(guī)則和信息整理方法統(tǒng)一整合到企業(yè)信用檔案中，還需要提供免費的查詢服務(wù)，以供他人參考。這是一項極為繁瑣的任務(wù)，需要市場監(jiān)督管理、銀行、稅務(wù)、法院等通力合作，實現(xiàn)信息共享，及時更新信息。

4.3 強化信用擔(dān)保服務(wù)支持

中小企業(yè)融資的難題需要從多方面去解決，但最重要的是政府金融政策上的支持。政府既是中小企業(yè)融資的投資方，也是融資信用的保障者，同時還擔(dān)任著建設(shè)融資市場的任務(wù)。因此，政府應(yīng)建立和完善中小企業(yè)擔(dān)保市場，除了發(fā)展國家擔(dān)保機構(gòu)，還應(yīng)當建立民間出資擔(dān)保機構(gòu)，開發(fā)更多的信用信息服務(wù)，分散風(fēng)險。目前我國政府在金融政策上更多地向大型企業(yè)傾斜，對于中小企業(yè)，也應(yīng)實施相應(yīng)的政策和改革措施，鼓勵擔(dān)保機構(gòu)為信用度高的企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)， 降低中小企業(yè)擔(dān)保的支出。

4.4 企業(yè)強化自身建設(shè)

信用是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)，良好的信用能為企業(yè)創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟價值。要提高信用度，首先要從企業(yè)自身做起，建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度，增強財務(wù)管理，使財務(wù)信息更加公開透明。面對企業(yè)自身信用建設(shè)的問題，可以從兩方面解決。一方面，招攬和培養(yǎng)相關(guān)人才進行市場交易、融資活動以及拓展電子商務(wù)，提高工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力，根據(jù)企業(yè)的情況量身打造信用制度。另一方面可以在工作制度中加入獎懲體制，通過個人信用與工資相掛鉤，由此來激勵企業(yè)工作人員誠信經(jīng)營，營造良好的誠信工作氛圍。從普遍提升企業(yè)內(nèi)部的信用意識，到提高企業(yè)社會信用的能力和實力，打造企業(yè)誠信的金字招牌，這也是一種無形的品牌資產(chǎn)。

4.5 銀行要強化信貸產(chǎn)品創(chuàng)新

金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的特點，強化信貸產(chǎn)品創(chuàng)新力度，積極拓寬抵押物的種類，把有形的抵押物拓展到無形的專利、應(yīng)收賬款，并列出詳細的操作流程和管理規(guī)范，并針對中小企業(yè)開發(fā)專門的信用貸款模式。

4.6 央行要深入推進信用體系建設(shè)

一是，央行要以更加市場化的方式推動我國征信業(yè)發(fā)展，推進社會信用信息體系建設(shè)，促進信息互通。二是，央行要加強征信業(yè)管理，依法開展征信機構(gòu)許可備案，推動征信機構(gòu)正規(guī)化、規(guī)范化發(fā)展，完善對征信市場主體的監(jiān)管構(gòu)架，切實保護信息主體權(quán)益。三是，央行要深入進行推進評級管理方式改革，建立評級機構(gòu)分類管理方式改革，發(fā)揮市場自治機制作用。四是，央行要提升金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫服務(wù)水平，拓展信用信息范圍，豐富信用信息產(chǎn)品，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，推進動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記平臺。

4.7 完善信用體系建設(shè)

一是，要建立信用信息的收集、評估、公開和查詢制度，并建立信用檔案、信用擔(dān)保、信用服務(wù)監(jiān)管、信用權(quán)保護制度等。二是，建立跨銀行、市場監(jiān)督管理、稅務(wù)、公安等部門的企業(yè)信用評價與監(jiān)管體系。三是，大力扶持社會化、專業(yè)化的第三方信用中介機構(gòu)，為中小企業(yè)活動提供認證服務(wù)。四是，樹立典型，政府在重點領(lǐng)域和企業(yè)選擇樹立一批信用示范典型，提高全社會對社會信用體系建設(shè)的認識，進而提高其參與的積極性，在社會中形成良好的信用文化。

4.8 落實獎懲機制

一是，要充分整合中小企業(yè)財政和信貸政策，不斷完善和落實中小企業(yè)財政獎勵、補貼政策。在市場監(jiān)管和公共服務(wù)過程中，地方政府要為誠實守信的中小企業(yè)提供優(yōu)先辦理、簡化程序的“綠色通道”等激勵政策。二是，金融機構(gòu)要給予誠信中小企業(yè)貸款利率、貸款金額等方面優(yōu)惠。三是，要健全失信懲戒制度。在市場監(jiān)管和公共服務(wù)的市場準入、資質(zhì)認定、行政審批、政策扶持等方面實施信用分類監(jiān)管，使失信者受到懲戒。

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