淺析Excel在財務(wù)核算中的重要應(yīng)用

陳佩敏

廣州華夏職業(yè)學(xué)院 廣東廣州 510000

Excel軟件作為當(dāng)前應(yīng)用非常廣泛的Microsoft office軟件之一，它的發(fā)展歷程非常的悠久，從最開始的2003版，到現(xiàn)在最新的2016版，功能不斷地在增加，整個窗口結(jié)構(gòu)也不斷的完善中。它能夠定義完整的公式進行自動計算，根據(jù)單元格計算數(shù)據(jù)值的改變，自動計算更新結(jié)果。它能夠?qū)Ρ砀駭?shù)據(jù)按條件進行自動匯總，進行排序篩選，便于進行數(shù)據(jù)管理。經(jīng)過實踐驗證，Excel在會計核算、財務(wù)管理、審計、統(tǒng)計等方面都具有獨到之處，是企業(yè)日常辦公的工具首選。

一、Excel的功能和特點

1、面向結(jié)果的用戶界面

最新版本的Excel，其用戶界面是直接面向結(jié)果，常用的功能在功能選項卡當(dāng)中利用了顯示有可用選項的下拉庫，并且提供了描述性的工具提示或預(yù)覽效果來幫助用戶找到正確的選項，我們在使用的時候更加輕松的調(diào)用功能，從而提高工作效率。

2、強大的電子表格功能

電子表格（工作表）是Excel用來儲存數(shù)據(jù)、計算數(shù)據(jù)的載體，它是由多個行和列交叉組成的單元格構(gòu)成。它集合了傳統(tǒng)的書寫工具、書寫載體和計算器等功能，可以對不同類型的數(shù)據(jù)進行自動計算，進行任意位置的增加或者減少，可以進行數(shù)據(jù)管理，排序或者篩選。使數(shù)據(jù)更加的清晰直觀，便于數(shù)據(jù)使用者快速提取數(shù)據(jù)信息。

3、大量的財務(wù)函數(shù)

Excel當(dāng)中具有海量的函數(shù)，包括了常用的邏輯函數(shù)、數(shù)學(xué)與三角函數(shù)、日期函數(shù)、還有財務(wù)工作中常用的財務(wù)函數(shù)和統(tǒng)計函數(shù)。其中財務(wù)函數(shù)涵蓋了貨幣時間價值計算、固定資產(chǎn)折舊、資本成本計算、資金收益率計算等各個方面，完全能夠支撐財務(wù)核算的日常計算與分析工作。

4、圖表、數(shù)據(jù)透視表和宏功能

在Excel中，利用Excel能方便的把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)檎劬€圖．條形圖、餅圖等各種圖形。數(shù)據(jù)透視表是一種對大量數(shù)據(jù)陜速匯總和建立交叉列表的單外顯示匯總結(jié)果，可以轉(zhuǎn)換行和列以查看元數(shù)據(jù)的不同匯總結(jié)果，可以顯示不同頁面以篩選數(shù)據(jù)，還可以根據(jù)需要顯示區(qū)域中明明細(xì)數(shù)據(jù)。Excel的數(shù)據(jù)透視表功能，可方便的觀察數(shù)據(jù)及對數(shù)據(jù)進行操作。Excel與VB結(jié)合，可用于編寫宏指令，它為Excel提供了其他工作表格軟件所不能提供的一些更廣泛的特性。利用宏指令可以完成一些枯燥無味且需要經(jīng)常重復(fù)的指令。在財務(wù)核算中，利用宏指令可節(jié)約大量時聞與工作量。

5、利用多種控件創(chuàng)建模型

在財務(wù)核算工作中，特別是財務(wù)管理工作，我們經(jīng)常要進行數(shù)據(jù)對比分析。在Excel中，可以利用組合框建立具有選擇功能的模型，進行數(shù)據(jù)對比，能夠在同一窗口觀察到對比數(shù)據(jù)的變化。建立好模型，只要錄入實際案例的已知數(shù)據(jù)，就可以自動計算結(jié)果，大量節(jié)省我們反復(fù)書寫計算過程的工作。

二、Excel在實際財務(wù)工作的具體舉例

1、利用Excel軟件進行賬務(wù)處理

在Excel軟件中，新建工作表，可以通過記錄單的功能錄入會計科目表。根據(jù)當(dāng)期經(jīng)濟業(yè)務(wù)錄入憑證表，并且利用if函數(shù)和vlookcup函數(shù)設(shè)置自動顯示會計科目。在完成憑證表之后，通過sum求和函數(shù)計算借方、貸方發(fā)生額，并通過if函數(shù)判斷是否借貸平衡。通過數(shù)據(jù)透視表，利用已審核的憑證表數(shù)據(jù)，自動生成分類賬、科目匯總表，結(jié)合篩選功能，查看具體科目的發(fā)生額情況。在編制科目余額表，通過sumif函數(shù)進行有條件的求和，按照所給科目的科目代碼，在憑證表中篩選符合條件的數(shù)據(jù)，進行本期發(fā)生額的匯總。最后通過定義公式，完成報表的編制。

2、利用Excel軟件進行固定資產(chǎn)折舊的計算

Excel軟件中包含了大量的函數(shù)，其中，包括了五十余個財務(wù)函數(shù)。固定資產(chǎn)折舊的計算工作，是財務(wù)核算工作中必不可少的日常工作，重復(fù)性的計算工作，增加了財務(wù)人員的工作量。利用Excel中的內(nèi)部函數(shù)，可以方便快速的計算折舊。比如，SLN()函數(shù)，可以計算按照平均年限法、工作量法計提的折舊。

如上圖，在函數(shù)參數(shù)設(shè)置窗口，輸入相對應(yīng)的參數(shù)，計算機就能自動計算出結(jié)果。類似的還有SYD（），按照年數(shù)總和法計算折舊，以及DDB（），按照雙倍余額遞減法計算折舊。

3、利用圖表繪制數(shù)據(jù)之間的關(guān)系圖

在財務(wù)管理工作中，很多時候進行數(shù)據(jù)的分析，同時要分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性。比如，在計算貨幣時間過程中，我們可能需要分析復(fù)終值與利息和期限之間的關(guān)系，傳統(tǒng)的做法我們是通過表格計算出具體的數(shù)據(jù)，在Excel軟件中，還可以通過圖表功能，將之間的關(guān)聯(lián)性比較直觀的呈現(xiàn)。

4、利用Excel軟件進行成本核算

在生產(chǎn)型企業(yè)，每個月的完工產(chǎn)品需要計算產(chǎn)品成本，通過Excel軟件的定義公式、取數(shù)、計算功能，替代傳統(tǒng)的人工記賬，完全能夠完成產(chǎn)品成本計算，在提高工作效率的基礎(chǔ)上，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也節(jié)約了人力成本，一定程度上是減輕了財務(wù)人員的工作壓力。

由上述可見，Excel軟件可以完成憑證的制作、自動生成分類賬，完成報表的編制，進行折舊和產(chǎn)品成本的計算。利用Excel，完全可以建立一個財務(wù)核算應(yīng)用系統(tǒng)。但是Excel在財務(wù)核算中的應(yīng)用還遠遠不止這些，我們應(yīng)該加強對Excel軟件的學(xué)習(xí)，更好的利用這個軟件，提高我們的工作效率。