高校教育基金會(huì)信息披露存在的問題及對(duì)策研究

彭小雪 蘇狀

摘要：近年來，政府撥付已經(jīng)不能夠滿足我國高等教育發(fā)展的需求，我國政府和高校開始關(guān)注支撐美國各大學(xué)發(fā)展的大學(xué)教育基金會(huì)，并取得了一定的發(fā)展。因此本文主要以上海市楊浦區(qū)高校基金會(huì)為例來分析其存在的問題和相應(yīng)的解決對(duì)策是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和文化差異會(huì)導(dǎo)致大學(xué)基金會(huì)發(fā)展具有地域效應(yīng)。通過分析后發(fā)現(xiàn)我國大學(xué)基金會(huì)信息披露主要存在著信息披露不夠及時(shí)、信息獲取便利度較低、信息披露的程度不能滿足法律的要求等問題，究其原因主要是政府監(jiān)管力度的不足、高?；饡?huì)缺乏獨(dú)立法人地位以及專業(yè)能力的缺乏所導(dǎo)致的。因此，解決措施主要從兩方面來著手，外部要加強(qiáng)政府監(jiān)管力度、構(gòu)建基金會(huì)信息披露道德規(guī)范、發(fā)揮第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)作用；內(nèi)部則要從加大基金會(huì)的自主性、提高信息披露的意識(shí)以及充分利用信息技術(shù)來促進(jìn)信息披露的發(fā)展來真正促進(jìn)我國大學(xué)教育基金會(huì)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大學(xué)教育基金會(huì)；信息披露；非營(yíng)利組織

一、大學(xué)教育基金會(huì)及其發(fā)展現(xiàn)狀

大學(xué)教育基金會(huì)屬于非營(yíng)利組織——基金會(huì)的一種，它是由高校設(shè)立發(fā)起的，以服務(wù)高校為目的、面向海內(nèi)外的非營(yíng)利性的籌款與捐贈(zèng)管理機(jī)構(gòu)，主要為大學(xué)各項(xiàng)教育活動(dòng)和開展教育資助籌集資金。近年來，我國基金會(huì)發(fā)展迅速，截至2018年5月3日，我國共有6530家基金會(huì)，其凈資產(chǎn)截至2015年底達(dá)到1203.51億元（由基金會(huì)中心網(wǎng)公開數(shù)據(jù)得出），其中涉及教育領(lǐng)域的基金會(huì)數(shù)量高達(dá)2792家，占基金會(huì)總數(shù)的42.8%，由其發(fā)展趨勢(shì)看，比重還將不斷加大。此外，根據(jù)教育部官方網(wǎng)站公布，到2018年5月全國普通高校中，已有576所高校成立了基金會(huì)，普通高校已建立大學(xué)教育基金會(huì)的總數(shù)占比達(dá)到普通高?？倲?shù)的40%，其中“985高?！薄ⅰ?11高?！被旧隙冀⒘私逃饡?huì)。

二、上海市楊浦區(qū)高校教育基金信息披露存在的問題

上海市大學(xué)教育基金會(huì)總數(shù)量為33個(gè)，本研究主要選取了上海市楊浦區(qū)大學(xué)城的上海復(fù)旦大學(xué)、同濟(jì)大學(xué)、上海理工大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)及上海海洋大學(xué)為樣本進(jìn)行分析。通過進(jìn)入各個(gè)高校的教育發(fā)展基金會(huì)的網(wǎng)站，可以發(fā)現(xiàn)有如下問題：

（一）信息披露不及時(shí)

自2004年6月1日起施行的《基金會(huì)管理?xiàng)l例》第五條以及自2006年1月20日起實(shí)施的《基金會(huì)信息公布辦法》第三十六條規(guī)定：基金會(huì)代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前向登記管理機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度工作報(bào)告，接受年度檢查；年度工作報(bào)告在報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)前應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意。通過下載這五所高校教育發(fā)展基金會(huì)網(wǎng)站的年度報(bào)告可以發(fā)現(xiàn)，只有同濟(jì)大學(xué)的年度報(bào)告為2015年的，而上海理工大學(xué)甚至還只公布到了2012年的年度報(bào)告，明顯呈現(xiàn)出了信息更新不及時(shí)的缺點(diǎn)。上海海洋大學(xué)的教育基金會(huì)，甚至只能在互聯(lián)網(wǎng)上查詢到關(guān)于其成立的批復(fù)，再?zèng)]有別的任何相關(guān)信息。由此可看出，在如今信息化時(shí)代高校自愿性信息披露并未引起大學(xué)教育基金會(huì)的關(guān)注。

（二）網(wǎng)站設(shè)計(jì)不合理，信息獲取的便利度低

通過進(jìn)入這五所高校的教育發(fā)展基金會(huì)網(wǎng)站可以發(fā)現(xiàn)，只有上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的網(wǎng)站進(jìn)去后有很明顯的“信息公開”窗口，其余高校的“信息披露”欄都隱藏很深，需要很費(fèi)力才能找到。如同濟(jì)大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)就是要在“首頁——關(guān)于我們——基金會(huì)年度報(bào)告”，需要訪問者每個(gè)欄目都要點(diǎn)開才能找到信息公開欄。這種網(wǎng)頁設(shè)計(jì)對(duì)于訪問者來說極不方便，大大降低來訪者獲取有關(guān)信息的時(shí)效性和便利度。

（三）信息披露程度不能滿足法律要求

近年來，隨著基金會(huì)的快速發(fā)展，我國政府出臺(tái)多項(xiàng)政策法規(guī)，對(duì)基金會(huì)向社會(huì)公眾進(jìn)行信息披露的工作做出具體化的明確規(guī)定，如關(guān)于基本信息的法規(guī)就有《基金會(huì)信息公布辦法》第四條，《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定》等；關(guān)于項(xiàng)目信息的法規(guī)有《公益慈善捐助信息披露指引》第十一條；關(guān)于捐贈(zèng)信息的法規(guī)《公共慈善捐助信息披露指引（征求意見稿）》第十二條。然而通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)大學(xué)教育基金會(huì)信息披露的程度仍與相關(guān)法律法規(guī)的要求存在一定的差異。如《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）》要求基金會(huì)對(duì)理事的主要來源單位進(jìn)行披露，而在楊浦區(qū)這五所大學(xué)教育基金會(huì)中，只有同濟(jì)大學(xué)披露了理事的來源單位，而其他高校只寫了其理事會(huì)的相關(guān)成員，并沒有注明來源單位。

三、大學(xué)教育基金會(huì)信息披露問題的原因分析

（一）政府監(jiān)管不足導(dǎo)致信息披露程度不夠

雖然近幾年政府部門高度重視基金會(huì)的規(guī)范發(fā)展與透明運(yùn)作，但是在監(jiān)管依據(jù)制定方面，最高級(jí)別的監(jiān)管依據(jù)仍僅為2004年出臺(tái)的《基金會(huì)管理?xiàng)l例》，而后出臺(tái)的管理依據(jù)是以“辦法”、“指導(dǎo)意見”、“指引”和“規(guī)定”的形式出現(xiàn)，這就導(dǎo)致基金會(huì)信息披露監(jiān)管的方面，缺乏有力依據(jù)。

監(jiān)管執(zhí)行力度不足也是導(dǎo)致大學(xué)教育基金會(huì)信息披露不足的原因。雖然各項(xiàng)條例辦法中對(duì)信息披露的內(nèi)容、程序都有了一定的要求，但對(duì)于不進(jìn)行信息披露的基金會(huì)的處罰和懲戒沒有進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，只是在《基金會(huì)年度檢查辦法》中將信息披露的部分內(nèi)容與年檢結(jié)果相掛鉤，除此之外，沒有其他具體有效的監(jiān)管措施來考核基金會(huì)的信息披露情況。

（二）社會(huì)地位原因

按照法律規(guī)定，高校教育基金會(huì)應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的法人地位，即應(yīng)與大學(xué)有同等的法律地位。但是，目前我國大多數(shù)的高校教育基金會(huì)只是作為大學(xué)的一個(gè)行政部門存在，或者盡管對(duì)外聲稱其具有獨(dú)立的法人地位，但在學(xué)校內(nèi)部來說是作為學(xué)?；I款的一個(gè)行政部門。同時(shí)，高校教育基金會(huì)工作人員主要是由校內(nèi)人員兼任，這也導(dǎo)致了高校教育基金會(huì)的決策、執(zhí)行等都將受到高校的制約，由于運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、工資福利都來源于學(xué)校財(cái)務(wù)，基金會(huì)不可能獨(dú)立地行使權(quán)利，也使部分高校教育基金會(huì)偏離了自身的宗旨，財(cái)務(wù)管理上也會(huì)造成疏漏。

（三）大學(xué)教育基金會(huì)專業(yè)能力缺乏妨礙信息披露

大學(xué)教育基金會(huì)專業(yè)能力缺乏主要是指其專職人員和運(yùn)作能力的缺乏，這兩點(diǎn)是影響大學(xué)教育基金會(huì)信息披露的重要原因。我國大學(xué)教育基金會(huì)多與校友辦等其他部分合署辦公，一人兼任校友會(huì)秘書長(zhǎng)和基金會(huì)秘書長(zhǎng)的現(xiàn)象十分常見，很多高?；饡?huì)的理事是由高校的高層管理人員、畢業(yè)的企業(yè)家、官員等校友擔(dān)任的，不少工作人員也是校內(nèi)的員工，他們工資薪酬不與基金會(huì)利益掛鉤，導(dǎo)致相關(guān)工作人員缺乏工作積極性。同時(shí)由于是兼職辦公，高校教育基金會(huì)的員工缺乏專業(yè)知識(shí)能力，在一定程度上，使得其一方面難以有效推動(dòng)大學(xué)教育基金會(huì)的信息披露工作；另一方面也會(huì)導(dǎo)致大學(xué)教育基金會(huì)行政化發(fā)展，項(xiàng)目設(shè)計(jì)粗略，運(yùn)作簡(jiǎn)單。

四、完善大學(xué)教育基金會(huì)信息披露的對(duì)策建議

我國大學(xué)教育基金會(huì)的信息披露在取得了一定成績(jī)的同時(shí)也暴露了一些問題。要想進(jìn)一步推動(dòng)大學(xué)教育基金會(huì)的信息披露工作，就必須從內(nèi)外兩部分進(jìn)行著手，外部如加強(qiáng)政府部門、獨(dú)立機(jī)構(gòu)、行業(yè)平臺(tái)的倡導(dǎo)和規(guī)范，內(nèi)部大學(xué)教育基金會(huì)提升自身意識(shí)和能力，從而進(jìn)一步推動(dòng)大學(xué)教育基金會(huì)信息披露工作的進(jìn)程。

（一）外部推進(jìn)方面

1.政府加強(qiáng)對(duì)大學(xué)教育基金會(huì)的監(jiān)管力度

大學(xué)教育基金信息披露不足有一部分的外部原因在于政府監(jiān)管力度的不足，政府應(yīng)當(dāng)為大學(xué)教育基金會(huì)信息披露提供了最基本的法律依據(jù)，并對(duì)其披露成果進(jìn)行監(jiān)督。完善政府對(duì)教育基金會(huì)的主要措施有：

（1）立法強(qiáng)制大學(xué)教育基金會(huì)信息公開。目前我國《慈善法》對(duì)公募非營(yíng)利組織的信息公開做了比較詳細(xì)的規(guī)定，對(duì)非公募非營(yíng)利組織信息公開這方面則相對(duì)較為缺乏。因此，應(yīng)當(dāng)完善法律規(guī)定，如強(qiáng)制要求公開其基本信息、項(xiàng)目信息、財(cái)務(wù)信息、捐贈(zèng)信息等內(nèi)容。同時(shí)，主管部門也應(yīng)制定統(tǒng)一的信息公開標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定信息公幵的范圍、程序等細(xì)節(jié)性的問題，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)。

（2）監(jiān)督體系保障大學(xué)教育基金會(huì)信息公開。政府部門應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)建立由財(cái)政、民政、稅務(wù)、司法和審計(jì)部門共同組成的基金會(huì)信息披露監(jiān)管體系，各監(jiān)督主體之間要彼此配合，分工明確，以免出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象。同時(shí)，要細(xì)化監(jiān)督項(xiàng)目、監(jiān)督內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，改變以往監(jiān)管形式化的現(xiàn)象。

2.構(gòu)建基金會(huì)信息披露道德規(guī)范，約束高校教育基金會(huì)信息披露行為

道德與法律是從兩個(gè)層面上對(duì)其進(jìn)行約束，一般來說，凡是法律所禁止和制裁的行為，也是道德所禁止和譴責(zé)的行為；凡是法律所要求和鼓勵(lì)的行為，也是道德所培養(yǎng)和倡導(dǎo)的行為。因此，高校教育基金會(huì)在內(nèi)部構(gòu)建一種講誠信、守道德的文化氛圍，要能對(duì)員工起到教育警示作用，當(dāng)基金會(huì)違背道德與誠信時(shí)要受到道德層次上的制約。

3.借助第三方機(jī)構(gòu)推動(dòng)信息披露

我國可以借鑒西方發(fā)達(dá)國家第三方機(jī)構(gòu)在基金會(huì)信息披露中的經(jīng)驗(yàn)，獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)包括了獨(dú)立的信息披露組織和第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)。

獨(dú)立的第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)有自己獨(dú)立的信息披露平臺(tái)，例如基金會(huì)中心網(wǎng)、中民慈善信息捐助中心，第三方信息披露平臺(tái)為基金會(huì)提供了審查信息披露情況的指標(biāo)，并通過評(píng)審排名提升基金會(huì)對(duì)信息披露的重視，推動(dòng)社會(huì)大眾的關(guān)注。第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)，例如北京師范大學(xué)社會(huì)公益研究中心。該中心從2008年起連續(xù)6年對(duì)北京市市級(jí)注冊(cè)的年度內(nèi)成立滿3年，或評(píng)估滿5年的基金會(huì)進(jìn)行評(píng)估，通過材料報(bào)送、實(shí)地評(píng)估和訪談等環(huán)節(jié)，了解基金會(huì)的發(fā)展情況，出具評(píng)估報(bào)告，對(duì)基金會(huì)進(jìn)行1A-5A的評(píng)定。評(píng)估結(jié)果在3A以上的基金會(huì)才能申請(qǐng)免稅資格，同時(shí)評(píng)估等級(jí)與政府購買服務(wù)相關(guān)聯(lián)。

大學(xué)教育基金會(huì)信息披露的完善需要專業(yè)的獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)的推動(dòng)，獨(dú)立的第三方在我國仍是起步階段，除了要健全和完善自身發(fā)展外，還需要政府、社會(huì)和基金會(huì)的支持。

（二）高?；饡?huì)自身強(qiáng)化方面

1.高?；饡?huì)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)其自主性

上文說到影響高校基金會(huì)信息披露的一個(gè)原因在于他本身缺乏獨(dú)立的法人地位，而作為非營(yíng)利性公共組織，高校教育基金會(huì)必須要具有自主性，要與高校擁有同樣獨(dú)立、平等的地位，同時(shí)認(rèn)清真正的服務(wù)對(duì)象，這樣在決策以及執(zhí)行過程中才能更好地提供服務(wù)，也能獲得捐贈(zèng)者的信任并更好地獲得捐贈(zèng)資金。

2.高?；饡?huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息披露的意識(shí)

由大學(xué)教育基金會(huì)的界定和章程可知，大學(xué)教育基金會(huì)設(shè)立的宗旨和目的是為大學(xué)籌集資金、吸納社會(huì)捐贈(zèng)，以助學(xué)、助教等形式來推動(dòng)大學(xué)教育事業(yè)的發(fā)展。以北京大學(xué)為例，其工作為“緊緊圍繞服務(wù)北大戰(zhàn)略、堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展，加快推進(jìn)創(chuàng)建世界一流大學(xué)步伐的總體目標(biāo)，銳意進(jìn)取、團(tuán)結(jié)協(xié)作，通過設(shè)立學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、教師獎(jiǎng)勵(lì)基金、講席教授基金、學(xué)術(shù)科研資助基金、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金等，為學(xué)校發(fā)展的各個(gè)領(lǐng)域提供有力的資金支持，成為北京大學(xué)發(fā)展進(jìn)步的財(cái)政支柱之一和重要推動(dòng)力量?！庇纱丝梢姶髮W(xué)教育基金會(huì)用大學(xué)的品牌和自愿來獲取社會(huì)的捐贈(zèng)，同時(shí)又將捐贈(zèng)用于學(xué)校的發(fā)展建設(shè)。因此，大學(xué)應(yīng)清楚大學(xué)教育基金會(huì)在高等教育事業(yè)發(fā)展中的重要意義，大學(xué)教育基金會(huì)則要明晰自身的根本屬性和重大使命。

大學(xué)教育基金會(huì)要明白加強(qiáng)信息披露對(duì)教育基金會(huì)發(fā)展壯大的意義，提升信息披露的意識(shí)、加強(qiáng)信息披露，積極向外界進(jìn)行宣傳，才能夠展現(xiàn)組織的能力，才能讓更多的校友、企業(yè)、社會(huì)公眾人士等相信自己，從而獲得更多的社會(huì)捐贈(zèng)。

3.利用信息技術(shù)彌補(bǔ)專業(yè)能力不足問題

如今的時(shí)代是信息化的時(shí)代，信息技術(shù)可以將工作人員從繁瑣的工作中解放出來，可以彌補(bǔ)基金會(huì)人員專業(yè)能力缺乏等導(dǎo)致的信息披露不足的問題，且信息化在高?；饡?huì)信息披露中已有成功應(yīng)用。天津大學(xué)北洋教育發(fā)展基金會(huì)開發(fā)的高校大學(xué)教育基金會(huì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)具有項(xiàng)目籌資管理、項(xiàng)目資金管理、項(xiàng)目使用管理、統(tǒng)計(jì)以及網(wǎng)站信息管理等功能，除了可以按項(xiàng)目資金的到賬及使用情況自動(dòng)生成相關(guān)表格外，還能與官方網(wǎng)站的最新捐贈(zèng)部分相連，不僅提高了基金會(huì)工作人員的工作效率，還使相關(guān)信息更加系統(tǒng)，便于使用者查閱。上海市高?；饡?huì)可以根據(jù)自身情況，自行開發(fā)設(shè)計(jì)或者引用基金會(huì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)，來彌補(bǔ)基金會(huì)工作人員的不足。

（作者單位：東華大學(xué)）

作者簡(jiǎn)介：彭小雪（1993～），女，碩士研究生，研究方向?yàn)槌鞘行蜗笈c媒體管理。

參考文獻(xiàn)

[1]馮輝.公募基金會(huì)的法律監(jiān)管問題初探[J].西藏民族學(xué)院學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2011（6）：99-101.

[2]杜嬌嬌.南京市高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)信息披露及其治理機(jī)制研究[J].時(shí)代金融，2016（6）：73-74.

[3]韋嵐，閔慕.我國大學(xué)教育基金會(huì)財(cái)務(wù)信息披露的問題與對(duì)策[J].教育與教學(xué)研究，2016（7）：5-10.