Excel在財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程教學(xué)過(guò)程的應(yīng)用研究

牛漢鐘

摘要：把現(xiàn)在計(jì)算機(jī)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)融入到財(cái)務(wù)管理學(xué)的教學(xué)中，是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段。本文深入分析了Excel技術(shù)的特點(diǎn)和在其融入到財(cái)務(wù)管理教學(xué)中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題。并根據(jù)作者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)給出的具體應(yīng)用方案。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)；財(cái)務(wù)管理；無(wú)縫對(duì)接

一、背景

1、Excel簡(jiǎn)介

Excel是目前最為流行的商務(wù)辦公軟件Microsoft office系統(tǒng)的一個(gè)組件，由美國(guó)微軟公司開(kāi)發(fā)。它是目前全世界使用人數(shù)最多的商務(wù)辦公軟件，很受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的歡迎。Excel目前已經(jīng)推出了2018最新版本。但真正占主流的是2010-2016版。

2、Excel的特點(diǎn)

相比較于其它專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，靈活性、易用性是其重要的特點(diǎn)。Excel較好地把表格編制、數(shù)據(jù)處理和圖形展示結(jié)合起來(lái)，非常適合于財(cái)務(wù)管理人員的使用。Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用課程已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的標(biāo)配課程。以2010版的microsoft office為例，Excel共有344個(gè)基本函數(shù)，其中財(cái)務(wù)類(lèi)函數(shù)有51個(gè)，加上功能強(qiáng)大的專(zhuān)用模板。這些函數(shù)和模板恰當(dāng)?shù)亟Y(jié)合起來(lái)，能夠解決財(cái)務(wù)管理中的大部分問(wèn)題。Excel在廣大財(cái)會(huì)人員工作中的地位極為重要，其應(yīng)用的范圍包括了財(cái)務(wù)單據(jù)、統(tǒng)計(jì)表、進(jìn)銷(xiāo)存管理、薪酬管理、固定資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)報(bào)表編制等，同時(shí)在財(cái)務(wù)模型構(gòu)建、財(cái)務(wù)成本分析、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)決策中也起到了重要作用。

3、Excel在財(cái)務(wù)管理教學(xué)中的定位

目前各學(xué)校在財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)中均開(kāi)設(shè)有Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用的相關(guān)課程，這些課程開(kāi)設(shè)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)一般較晚，多數(shù)會(huì)在人才培養(yǎng)方案中排在完成財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程的教學(xué)以后。而在財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的課程教學(xué)過(guò)程中則很少涉及到Excel的應(yīng)用。以國(guó)內(nèi)某知名高校編寫(xiě)的目前國(guó)內(nèi)學(xué)生用書(shū)量最大的“財(cái)務(wù)管理學(xué)”教材為例，通篇沒(méi)有涉及到Excel的運(yùn)用。而對(duì)于一些較為復(fù)雜的財(cái)務(wù)問(wèn)題計(jì)算，手工計(jì)算費(fèi)時(shí)耗力，學(xué)生在有限的時(shí)間內(nèi)無(wú)法完成計(jì)算作業(yè)。直接影響了財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程的教學(xué)效果。一個(gè)好的方法是把Excel的運(yùn)用直接融入到財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)教學(xué)過(guò)程中去，潛移默化，實(shí)行財(cái)務(wù)管理的原理和方法兩種技術(shù)的無(wú)縫對(duì)接。在教學(xué)過(guò)程中涉及到計(jì)算問(wèn)題，教師對(duì)學(xué)生進(jìn)行適當(dāng)?shù)膯⑹竞椭笇?dǎo)，引導(dǎo)學(xué)生自然地過(guò)渡到Excel的使用。但是如何在有限的課時(shí)里融入？則需要進(jìn)行深入的探討。這個(gè)融入的過(guò)程中特別要注意的是不能喧賓奪主，把人才培養(yǎng)方案中以后開(kāi)設(shè)的Excel內(nèi)容簡(jiǎn)單地提前到財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程中講授。在這個(gè)階段，只是要求學(xué)生初步學(xué)習(xí)運(yùn)用。

二、Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

Excel功能強(qiáng)大，幾乎可以通過(guò)模型編寫(xiě)解決財(cái)務(wù)管理中的大多數(shù)計(jì)算問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，主要包括如下模塊：（1）工資核算；（2）貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算與分析，運(yùn)用PV（）、 FV（）函數(shù)計(jì)算現(xiàn)金流量的終值和現(xiàn)值；（3）企業(yè)籌資決策分析（4）企業(yè)項(xiàng)目投資分析（5）證券投資分析（6）企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理（應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、存貨等方面）；（7）企業(yè)利潤(rùn)管理（9）企業(yè)綜合財(cái)務(wù)分析等。

限于篇幅，本文只選取了以下幾大類(lèi)的內(nèi)容進(jìn)行了初步設(shè)計(jì)講座。

1、貨幣時(shí)間價(jià)值模型

貨幣的時(shí)間價(jià)值計(jì)算是財(cái)務(wù)管理課程中最基礎(chǔ)的內(nèi)容，通常包括復(fù)利的現(xiàn)值和終值的計(jì)算、后付年金和預(yù)付年金的現(xiàn)值和終值的計(jì)算等6類(lèi)。這些內(nèi)容可以通過(guò)Excel的FV（）函數(shù)和PV（）函數(shù)來(lái)完成?？梢砸髮W(xué)生在完成手工計(jì)算的同時(shí)，運(yùn)用Excel建立簡(jiǎn)單的模型來(lái)完成電子化計(jì)算。這部分的內(nèi)容相對(duì)比較簡(jiǎn)單，可以引導(dǎo)學(xué)生初步接觸Excel的基本操作和簡(jiǎn)單函數(shù)的使用。在課堂上扼要地給學(xué)生提示后，要求學(xué)生要利用課外時(shí)間自學(xué)相關(guān)的函數(shù)。對(duì)于個(gè)別學(xué)習(xí)較吃力的同學(xué)要給予一定的輔導(dǎo)。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算和決策模型

編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決策是財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，通常計(jì)算工作量過(guò)于繁雜，不易完成。通過(guò)運(yùn)用Excel的多個(gè)函數(shù)，可以建立一個(gè)較為復(fù)雜的財(cái)務(wù)預(yù)算模型，只需要輸入或?qū)胍恍┍匾呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)，就可以得到預(yù)測(cè)的結(jié)果，還可以以動(dòng)態(tài)圖形化的形式顯現(xiàn)出來(lái)。大大提高了預(yù)算和決策工作的效率。

3、存貨管理模型

存貨管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)常見(jiàn)和復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題?；诖尕浌芾淼幕驹?，Excel通過(guò)建立模型，可以得到一個(gè)動(dòng)態(tài)的存貨管理和控制系統(tǒng)。只需輸入必要的參數(shù)，即可動(dòng)態(tài)地掌握企業(yè)的存貨狀態(tài)，并可以根據(jù)設(shè)定的條件進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警提示。

4、應(yīng)收賬款分析。

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)管理工作中一個(gè)比較重要和復(fù)雜的環(huán)節(jié)，運(yùn)用Excel的相關(guān)函數(shù)可以編制應(yīng)收賬款的臺(tái)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬，應(yīng)收賬款匯總表等，最后利用Excel中的財(cái)務(wù)函數(shù)建立模型，具體分析客戶所欠賬款的時(shí)間長(zhǎng)短，作為催收賬款和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)。

三、財(cái)務(wù)管理教學(xué)中應(yīng)用Excel軟件應(yīng)注意的問(wèn)題

Excel的重要性已經(jīng)清楚，但是如何確定應(yīng)用的程度，在財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)這門(mén)課的課時(shí)里拿出多少比例的時(shí)間來(lái)討論和學(xué)習(xí)Excel的應(yīng)用是我們不可回避的問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，要注意以下幾點(diǎn)：

1、妥善處理好Excel教學(xué)與財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)教學(xué)之間比重關(guān)系。

一般學(xué)校開(kāi)設(shè)的“財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)”的課時(shí)為48學(xué)時(shí)，在這有限的學(xué)時(shí)內(nèi)，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)本身的教學(xué)內(nèi)容就很多，如何在在有限的課時(shí)內(nèi)，既完成財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程的教學(xué)任務(wù)，還要抽出一定的課時(shí)增加Excel的學(xué)習(xí)內(nèi)容，這就要求優(yōu)化傳統(tǒng)的教學(xué)內(nèi)容，同時(shí)也不能喧賓奪主，降低財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)原理的講授質(zhì)量。一般建議首先要壓縮財(cái)務(wù)管理基本原理的講授時(shí)間，拿出課時(shí)中三分之一的時(shí)間用于Excel的內(nèi)容介紹和運(yùn)用。注意對(duì)Excel的介紹不能過(guò)深，關(guān)于Excel函數(shù)更多更深的內(nèi)容留作后續(xù)的專(zhuān)業(yè)課程（例如Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用）中講授。

2、緊密結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的需求。

在將Excel用于解決財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的計(jì)算問(wèn)題時(shí)要注意密切聯(lián)系企業(yè)關(guān)注的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。這樣才能使財(cái)務(wù)管理原理和方法具有強(qiáng)大的生命力。例如可將年金計(jì)算的原理用于銀行貸款的等額還本付息的計(jì)算，永續(xù)年金的計(jì)算原理可以用在獎(jiǎng)學(xué)金等各類(lèi)基金的設(shè)計(jì)。運(yùn)用NPV（）函數(shù)為企業(yè)建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)及決策模型和不同投資方案的比較等。

3、調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性

以學(xué)生為中心，是現(xiàn)代教育的本質(zhì)。相對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理課程教學(xué)，把Excel技術(shù)融入到財(cái)務(wù)管理課程中增加了課程的難度。因此精心設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容和涉及到的案例，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的欲望和積極性，是復(fù)合性課程的關(guān)鍵。這就要求要到企業(yè)去調(diào)查、收集案例素材。復(fù)合性課程需要學(xué)生投入更多的時(shí)間和精力。培養(yǎng)學(xué)生去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。學(xué)生的積極主動(dòng)精神是學(xué)好這類(lèi)課程的前提。

四、總結(jié)

與時(shí)俱進(jìn)，在傳統(tǒng)的教育方式中不斷融入新技術(shù)是現(xiàn)在教育的重要特征。計(jì)算機(jī)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)的發(fā)展為財(cái)務(wù)管理教學(xué)提供了前所未有的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)。把相對(duì)獨(dú)立的兩門(mén)技術(shù)融合到一起具有挑戰(zhàn)性。如何在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程的教學(xué)恰當(dāng)?shù)厝谌隕xcel技術(shù)需要認(rèn)真分析整個(gè)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案，并根據(jù)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力和狀態(tài)來(lái)設(shè)計(jì)。通過(guò)在財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程中逐步引入Excel的使用方法和函數(shù)使用?？梢源蟠筇嵘?cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程的授課質(zhì)量，并為后續(xù)的專(zhuān)業(yè)課程打下良好的基礎(chǔ)。

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