影響出口結(jié)算方式選用的因素

魏程玲

一、常用國際貿(mào)易結(jié)算方式

國際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式指匯款、托收和信用證。

1.匯款。匯款是一種操作最簡單、銀行費用最低的結(jié)算方式，因此在國際貿(mào)易中廣泛使用。根據(jù)匯款方式不同，匯款可以分成信匯、電匯和票匯，目前電匯最常用。

2.托收。出口商出運貨物之后，將運輸單據(jù)和其他單據(jù)交給出口國銀行（即托收行）辦理托收，由出口國銀行轉(zhuǎn)交給進口國銀行（即代收行），由其向進出口提示單據(jù)，要求進口商付款交單或承兌交單。因此，按照代收行向進口商交單條件的不同，托收分成付款交單和承兌交單。

3.信用證。三種常用結(jié)算方式中，信用證是一種操作最復(fù)雜、銀行費用最高的結(jié)算方式，它的優(yōu)點在于銀行信用取代了商業(yè)信用。信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行承諾，只要出口商提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證銀行就對出口商付款。開證銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。信用證種類很多，但是在這一點上是一致的，都是開證銀行對出口商的一種付款承諾。

二、常用結(jié)算方式的風(fēng)險分析

1.匯款。根據(jù)時間不同，匯款可以分為預(yù)付貨款和貨到匯款。預(yù)付貨款指進口商在出口商辦理貨物出口運輸之前先匯款。這種結(jié)算方式下，出口商收到進口商的貨款后，再辦理貨物運輸，風(fēng)險非常小。貨到匯款指進口商收到貨物之后再匯款。如果進口商收到貨物之后不付款或借故要求降低付款金額，出口商將很變動，可能損失全部或部分貨款。對出口商來說，貨到匯款風(fēng)險較大，一般只在出口商信任進口商的時候采用。

2.托收。①付款交單。付款交單是指進口商付款后，代收行才將單據(jù)交給進口商。如果進口商不付款贖單，出口商可以委托船公司將貨物運回出口國，或者出口商也可以在進口國將貨物賣給另外的進口商。如果委托船公司將貨物運回出口國，出口商損失的是運費和其他費用。如果在進口國將貨物賣給另外的進口商，可能需要稍微降低貨物價格。總之，在付款交單項下，如果進口商不付款贖單，不論出口商采取哪一種應(yīng)對措施，出口商的損失都是可控的，不會有很大的損失。②承兌交單。承兌交單的風(fēng)險比付款交單大的多。承兌交單條件下，只要進口商在匯票上承諾未來某個時間付款，代收行就會將單據(jù)交給進口商。進口商憑相關(guān)單據(jù)向運輸公司提取貨物使用或銷售。等到承兌匯票到期，進口商再進行付款。這時候，如果進口商沒有能力付款或者惡意不付款，出口商將“財貨兩空”。因此，承兌交單的風(fēng)險非常大，一般情況下不建議使用。

3.信用證。信用證也是有風(fēng)險的，比如開證銀行資信不良，信用證和合同不符，信用證中存在“軟條款”，出口商繕制的單據(jù)不符合信用證要求等等。避免信用證風(fēng)險的方法，一是審核信用證。出口商在收到信用證后要認真審核信用證，找出信用證中存在的問題，并積極聯(lián)系進口商改證。二是做到“單證相符”。 貨物裝運后，出口商要認真制作符合信用證要求的單據(jù)，并在指定時間內(nèi)提交單據(jù)給銀行。

三、影響出口結(jié)算方式選用的因素

1.進口商信用。進口商信用很重要。匯款和托收都是商業(yè)信用，出口商能否收到貨款取決于進口商的信用。因此，如果出口商對進口商信用不是非常有把握，不宜采用貨到匯款和托收，可以采用預(yù)付貨款和信用證方式結(jié)算。預(yù)付貨款是收到貨款之后，出口商再出貨，基本沒有風(fēng)險。信用證是銀行信用，避開了進口商信用的問題。出口商可以委托中國出口信用保險公司對進口商進行資信調(diào)查，了解進口商信用情況，然后根據(jù)進口商信用情況決定采用哪一種結(jié)算方式。

2.出口貿(mào)易運輸方式。常用的運輸方式包括海洋運輸、航空運輸、鐵路運輸、公路運輸和國際多式聯(lián)運。不同的運輸方式使用的運輸單據(jù)不同。根據(jù)運輸單據(jù)是否代表貨物的所有權(quán)，運輸單據(jù)可以分成有物權(quán)的運輸單據(jù)和沒有物權(quán)的運輸單據(jù)。有物權(quán)的運輸單據(jù)包括海運提單和國際多式聯(lián)運單據(jù)，沒有物權(quán)的運輸單據(jù)包括航空運單、鐵路運單、公路運單等。①海洋運輸或國際多式聯(lián)運。海洋運輸或國際多式聯(lián)運方式出口貨物，采用的是海運提單或國際多式聯(lián)運單據(jù)，這些運輸單據(jù)代表貨物所有權(quán)，進口商需要有運輸單據(jù)才能提取貨物。因此，海洋運輸或國際多式聯(lián)運方式出口貨物風(fēng)險比較小，進口商如果不付款就不能得到運輸單據(jù)提取貨物出口商即使收不到貨款也 可以把貨物轉(zhuǎn)賣或運回出口國。所以，海洋運輸或國際多式聯(lián)運方式出口貨物，采取托收方式或信用證結(jié)算方式都可以。②航空運輸、鐵路運輸或公路運輸。航空運輸、鐵路運輸或公路運輸方式出口貨物，采用的是空運單、鐵路運單、公路運單，這些運輸單據(jù)不代表貨物所有權(quán)，進口商不需要運輸單據(jù)，而只憑運輸公司給他的到貨通知書就能提取貨物。因此，采用航空運輸、鐵路運輸、公路運輸方式出口貨物，會增加出口商的結(jié)算風(fēng)險。這三種運輸方式出口貨物，不宜采用托收方式，不論是付款交單還是承兌交單都不合適。因為進口商不需要單據(jù)就可以提取貨物，出口商可能即收不到貨款，又損失了貨物。

3.保險投保人。貨物運輸保險的投保人可能是出口商，也可能是進口商，雙方在合同里要明確地加以規(guī)定。①出口商投保。出口商投保的情況下，如果貨物出現(xiàn)損失而進口商付款，那么出口商可以把保險單據(jù)轉(zhuǎn)讓給進口商，由進口商聯(lián)系保險公司索賠；如果貨物出現(xiàn)損失而進口商不付款，出口商可以找保險公司索賠，減少自己的損失。②進口商投保。合同約定由進口商購買保險的情況下，存在進口商履行購買保險義務(wù)以及進口商不履行購買保險義務(wù)兩種情況。當(dāng)貨物發(fā)生了保險范圍內(nèi)的損失時，又存在進口商付款及不付款兩種情況。因此，如果合同約定由進口商購買保險并且貨物發(fā)生損失，一共包含四種可能性：a.進口商購買保險并且支付貨款。b.進口商購買保險但因貨物損失不支付貨款。c.進口商沒有購買保險但支付貨款。d.進口商沒有購買保險并且因貨物損失不支付貨款。

4.貿(mào)易術(shù)語。目前國際上廣泛使用的貿(mào)易術(shù)語的慣例是國際商會修訂的《2010年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》，該通則從2011年1月1日生效，共有11個貿(mào)易術(shù)語。這些貿(mào)易術(shù)語分成兩組，一組是適合各種運輸方式的，包含EXW、FCA、CPT、CIP、DAT、DAP、DDP，共7個；另外一組是只適合水上運輸方式的，包含F(xiàn)AS、FOB、CFR、CIF，共4個。

我國外貿(mào)業(yè)務(wù)中，常用的貿(mào)易術(shù)語是適合各種運輸方式FCA、CPT、CIP和只適合水上運輸方式的FAS、FOB、CFR、CIF，共7個。這些貿(mào)易術(shù)語中，F(xiàn)CA、CPT、FAS、FOB、CFR這5個貿(mào)易術(shù)語一般由進口商購買貨物運輸保險，CIF和CIP貿(mào)易術(shù)語由出口商購買保險。因為貿(mào)易術(shù)語包含了運輸方式和保險投保人的內(nèi)容，而運輸方式和保險投保人會影響出口結(jié)算方式的選用。所以，貿(mào)易術(shù)語也會影響出口結(jié)算方式選用。

5.進口國銀行遵守國際慣例程度。 ①遠期付款交單業(yè)務(wù)銀行操作不規(guī)范。遠期付款交單業(yè)務(wù)是指國外代收行收到國內(nèi)托收行轉(zhuǎn)交過來的單據(jù)后，應(yīng)該要求進口商承兌遠期匯票。等到遠期匯票到期，進口商付款后，代收行再將單據(jù)交給進口商。然而某些國家的銀行在處理遠期付款交單業(yè)務(wù)時，沒有嚴(yán)格按照國際慣例操作。銀行在進口商承兌匯票時，即將單據(jù)交給進口商。這樣一來，會增加出口商的風(fēng)險。如果遠期匯票到期，進口商因破產(chǎn)不能付款，出口商可能“財貨兩空”。②開證銀行不承擔(dān)信用證第一付款責(zé)任。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，開證銀行必須承擔(dān)信用證第一付款責(zé)任，即不論進口商是否付款，只要出口商提交的單據(jù)符合信用證的要求，開證銀行就必須對出口商付款。某些開證銀行在實際業(yè)務(wù)操作中，在進口商不付款的情況，為了減少銀行自身的損失，銀行違反信用證國際慣例，不對出口商付款。進口國銀行是否遵守國際慣例，直接影響出口商結(jié)算風(fēng)險。因此，在出口業(yè)務(wù)中，出口商應(yīng)該關(guān)注國外代收行或開證行的資信情況和業(yè)務(wù)習(xí)慣，與進口商商量，選擇資信好的銀行作為國外代收行或開證行，以降低自身的風(fēng)險。

四、對出口企業(yè)的建議

1.謹(jǐn)慎選擇合作伙伴。合作伙伴包括進口商、結(jié)算銀行、船公司、保險公司等。任何一方信用不好、操作不規(guī)范都會增加出口商收款的風(fēng)險。因此，在一開始和進口商接洽時，如果是新客戶，就要對進口商的資信進行調(diào)查。寧可不做生意，也不能和資信有問題的進口商合作。其次，在談判合同過程中，要把我方對結(jié)算銀行、船公司、保險公司等有什么要求告訴進口商，比如托收業(yè)務(wù)，希望委托進口國哪一家銀行作為代收行。最后，把對結(jié)算銀行、船公司、保險公司等的要求寫到合同條款里去，作為合同的一部分，確保這些要求得到履行。

2.保證合同條款之間合理匹配。合同是一個整體，由各個合同條款組成。合同條款之間不是簡單的堆砌關(guān)系，而是有著內(nèi)在的緊密關(guān)聯(lián)。比如貿(mào)易術(shù)語和運輸方式之間，航空運輸方式就不適合采用FOB、CFR或CIF等貿(mào)易術(shù)語；再比如結(jié)算方式和運輸方式之間，鐵路運輸方式就不適宜采用托收方式結(jié)算。所以，在合同談判以及合同起草的時候，出口商要有全局觀念，要考慮合同條款之間的關(guān)聯(lián)性，避免顧此失彼。

3.購買出口信用保險。不論是何種結(jié)算方式，匯款、托收或信用證，出口企業(yè)都可以購買出口信用保險，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給出口信用保險公司。 風(fēng)險包括進口商的破產(chǎn)、進口商不及時付款、進口商少付款、開證行破產(chǎn)、開證行違反約定不付款、進口國政府禁止付款等。在進口商或開證行信用一般而出口商又想出口貨物的情況下，可以通過購買出口信用保險減少出口商的風(fēng)險。如果進口商或開證行不付款，出口信用保險公司會賠償出口商的損失。

（作者單位：廈門大學(xué)嘉庚學(xué)院）