財政支出的規(guī)模、結構與企業(yè)科技創(chuàng)新

鄒甘娜 符嘉琪

摘要：在經濟新常態(tài)的背景下，科技創(chuàng)新由于具有外部性、不確定性和信息不對稱等特征而存在市場失靈，需要政府通過財政支出政策進行適當干預。我國現行財政支出對企業(yè)的科技創(chuàng)新確實存在正向的激勵效應，但同時也存在一些問題，比如促進企業(yè)科技創(chuàng)新的財政支出規(guī)模偏低、結構不合理以及績效評估體系不完善等。政府對科研經費在基礎研究、應用研究與實驗發(fā)展三大類科技活動中的投入分配，對企業(yè)的科技創(chuàng)新水平具有不同的作用和效果，政府應該高度重視企業(yè)科技創(chuàng)新的整體水平，加大對企業(yè)科技創(chuàng)新活動的財政支持力度，增加促進企業(yè)科技創(chuàng)新的財政支出規(guī)模，擴大市場對科技創(chuàng)新產品的需求，為企業(yè)科技創(chuàng)新的發(fā)展營造一個資金充足的良好環(huán)境。

關鍵詞：財政支出；企業(yè)科技創(chuàng)新；財政激勵政策；績效評估體系

基金項目：國家自然科學基金面上項目“創(chuàng)新驅動發(fā)展的財政金融激勵機制研究”（71773143）

中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1003-854X（2018）06-0055-07

一、引言與相關文獻綜述

改革開放以來，黨和政府多次強調科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略意義，黨的十九大重申科技創(chuàng)新是引領經濟發(fā)展的第一動力，是建設現代經濟體系的重要支撐。作為供給側的重要因素，科技創(chuàng)新是實現我國經濟發(fā)展方式從要素驅動轉向創(chuàng)新驅動的關鍵環(huán)節(jié)，在目前深入推進供給側結構性改革和建設創(chuàng)新型國家的背景下，研究我國財政支出政策促進科技創(chuàng)新的激勵效應具有重要的現實意義。

以熊彼特為代表的西方經濟學家在研究科技創(chuàng)新方面走在前列，取得了豐碩成果，并且逐漸發(fā)展成幾大理論學派，包括新熊彼特學派、制度創(chuàng)新學派以及新古典學派①。以E.Mansfield等經濟學家為代表的新熊彼特學派提出了創(chuàng)新周期、企業(yè)家創(chuàng)新以及技術創(chuàng)新擴散等模型，尤以Mansfield的技術模仿論具備一定的代表性，填補了熊彼特理論的空白，揭示了技術創(chuàng)新與模仿之間的關系和相互變動機理②。以North為代表的新制度學派對技術創(chuàng)新的外部環(huán)境即制度因素進行了研究，提出了制度因素和制度創(chuàng)新對國家的經濟增長有著決定性作用，促成了國家創(chuàng)新系統理論的產生③。美國經濟學家Solow（1956）開創(chuàng)了有關創(chuàng)新的新古典學派理論之先河，認為技術進步作為經濟增長的外生因素對經濟增長有重要貢獻④。

我國對科技創(chuàng)新開展的相關研究起步較晚，但是經過多年的研究，國內學者在財政科技支出影響企業(yè)科技創(chuàng)新的研究方面也有了一定的突破。馮婧（2011）從支出規(guī)模與結構出發(fā)，提出應當增加財政科技支出的總量規(guī)模，調節(jié)財政科技支出的執(zhí)行部門結構、優(yōu)化財政科技支出的類型、調節(jié)地區(qū)科技支出結構，實現地區(qū)之間的協調發(fā)展⑤。楊志鵬（2013）指出在創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略要求下，我國應該提高財政科技支出占GDP的比例，優(yōu)化財政科技支出結構和完善財政科技支出的投入方式⑥。烏蘭、劉穎（2015）指出在經濟發(fā)展新常態(tài)時期，地方政府應該加大對科技創(chuàng)新的財政扶持，提升地方和整個國家的科技創(chuàng)新能力，實行地方經濟發(fā)展由資源驅動型向創(chuàng)新驅動型和效率驅動型轉變⑦。朱大瑋、雷良海（2012）的實證分析說明，我國目前財政科技支出存在弊端，財政資金的使用效率低下，不利于科技創(chuàng)新的發(fā)展⑧。陳賢平（2012）通過構建動態(tài)面板數據模型分析政府的科技投入對高?？萍贾С鼍哂姓虻拇龠M作用，但存在一定的滯后性⑨。肖丁丁、朱桂龍、王靜（2013）基于1997—2009年中國省級面板數據，運用分位數回歸方法考察了政府科技投入對企業(yè)R&D;支出在各區(qū)域以及各分位點處的影響效果⑩。陳鈺芬、驟昇、黃夢嫻（2015）研究了政府對研發(fā)活動支持后產生的杠桿效應和擠出效應，證明了政府的科技支出對企業(yè)研發(fā)經費的支出具有明顯的促進作用{11}。

可見，國內外學者經過長期研究，逐步形成了有關科技創(chuàng)新的比較系統的理論，為各國制定相應的政策發(fā)揮了重要的決策參考作用，促進了各國經濟的發(fā)展。

二、財政支出促進科技創(chuàng)新的理論分析

1. 科技創(chuàng)新的屬性

科技活動可以分為科學研究與試驗發(fā)展（R&D;）、R&D;成果運用以及科技服務三類{12}。其中，R&D;活動是科技活動的核心，包括基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三個方面，這三類科技活動的創(chuàng)新或變革均可視作科技創(chuàng)新。企業(yè)作為一個以利潤為目標的經濟主體，對市場需求變化的敏感程度要遠遠大于其他研發(fā)機構等非營利主體，毫無疑問就是科技創(chuàng)新的主體。據此，本文將企業(yè)進行的R&D;活動作為企業(yè)科技創(chuàng)新活動的核心內容。

科技創(chuàng)新具有四個方面的屬性：一是具有公共產品的屬性。不論是R&D;活動、R&D;成果的運用或者是科技服務，都是科學知識，屬于公共產品。科技創(chuàng)新活動成果的使用范圍比較廣泛，其受益具有非排他性，存在“搭便車”的現象。二是具有正外部性，主要表現為“收益外溢”。加上市場中出現的“搭便車”行為，這在一定程度上會降低企業(yè)進行科技創(chuàng)新的積極性，導致科技創(chuàng)新供給不足。三是具有不確定性，主要表現在技術的不確定性、收益的不確定性以及外部環(huán)境的不確定性等。四是科技創(chuàng)新存在信息不對稱，也會造成“市場失靈”，降低資源配置的效率。科技創(chuàng)新存在這些特點決定了科技創(chuàng)新領域存在失靈，需要政府干預。財政支出就是政府干預科技創(chuàng)新的手段之一，政府可以通過對企業(yè)、高校和科研機構安排直接的財政支出鼓勵其科技創(chuàng)新。

2. 財政支出存在的弊端

（1）促進企業(yè)科技創(chuàng)新的財政支出規(guī)模偏低。近年來，我國進入經濟中高速增長的“新常態(tài)”帶來了國家財政收入增速的下降、財政科技支出的增長率也隨之下降的現象，雖然我國整體的財政科技支出規(guī)模保持著穩(wěn)中漸升的態(tài)勢，但依然無法滿足經濟發(fā)展新常態(tài)的要求。由表1可以看出，我國財政科技支出的規(guī)模保持在一個緩慢增長的狀態(tài)，無法適應以創(chuàng)新為驅動的經濟發(fā)展模式的資金需求。財政科技支出的不足導致了政府資金占R&D;支出的比重低、基礎研究與應用研究投入少、科技創(chuàng)新的產出增長率在下降的局面。國家整個財政科技支出規(guī)模偏低，必然會影響支持企業(yè)進行科技創(chuàng)新的財政支出規(guī)模。

（2）財政支出結構不合理。由表1可知，財政科技支出占整個財政支出的比重較小，一定程度上說明政府對科技創(chuàng)新的支持不夠，對企業(yè)科技創(chuàng)新的支持當然也不夠，對于企業(yè)的前期激勵作用必然低下。圖1為2007—2015年R&D;支出按資金來源分項目占R&D;支出的比重變化柱狀圖。這里顯示，企業(yè)資金所占的比重最大，且有逐年增加的趨勢，而政府占比很小，而且還呈現進一步下降的趨勢。可見，企業(yè)的科技創(chuàng)新活動主要依賴企業(yè)的自有資金，政府的財政支持有限，這樣的結構必然會增加企業(yè)的成本，可能會降低企業(yè)進行科技創(chuàng)新的積極性。

眾所周知，R&D;經費按科技創(chuàng)新的活動分為試驗發(fā)展支出、應用研究支出和基礎研究支出。圖2為財政科技支出支持企業(yè)三類科技創(chuàng)新活動的變化趨勢，顯示試驗發(fā)展支出所占比重已經達到80%以上，應用研究支出排第二，約為10%左右，而基礎研究支出所占比重最小，不到10%。這一支出結構顯然不盡合理。試驗發(fā)展支出所占比重要遠遠高于基礎研究支出和應用研究支出占比，這說明政府財政現在更加注重技術的變革和新產品的開發(fā)生產?；A研究作為科技創(chuàng)新的基礎部分，其重要性不言而喻，沒有基礎研究的理論支撐，后期的應用和試驗發(fā)展將會孕育更大的不確定性和風險。應用研究對基礎研究的驗證作用也不容小覷。這兩部分的資金占比過小必然會制約整個科技創(chuàng)新活動的后勁，不利于科技創(chuàng)新的持續(xù)均衡發(fā)展。

R&D;經費支出的四個執(zhí)行主體之間所用經費也存在嚴重的不合理。圖3為2007—2015年R&D;支出按執(zhí)行部門分類的支出項目與R&D;支出的比重。其中，企業(yè)經費支出占比最大，已經超過70%，還在繼續(xù)增加，而研發(fā)機構和學校經費支出占比過小。學校和研發(fā)機構的作用大致可以與基礎研究和應用研究的作用相對應，對科技創(chuàng)新起到奠基石的作用，如果學校和研發(fā)機構的經費支出占比過低，也會削弱整個國家包括企業(yè)的科技創(chuàng)新發(fā)展的后勁。

（3）財政支出績效評估嚴重缺失。財政科技支出屬于公共財政資金，所有資金投入的使用效果都要向公眾公開，所以財政科技支出必須進行績效評估。目前企業(yè)科技創(chuàng)新的投入產出都缺乏客觀的指標體系，無法進行全面系統的財政支出的績效評估。一般情況下，很難找到能夠反映企業(yè)科技創(chuàng)新產出指標的數據，大多是以規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)和高新技術企業(yè)的有效發(fā)明專利數和專利申請數的增長率來說明。表2是采用兩種企業(yè)的有效發(fā)明專利數和專利申請數的增長率來反映企業(yè)科技創(chuàng)新的產出情況，估計整個企業(yè)的科技創(chuàng)新程度。顯然，兩個專利數的變化說明了財政科技支出水平與企業(yè)科技創(chuàng)新呈正向關系，僅此而已。事實上，不同的科技創(chuàng)新項目有不同的社會效益和經濟效益，用于不同科技創(chuàng)新項目的財政資金的績效評估也有不同的方法要求，現在有關財政支出促進企業(yè)科技創(chuàng)新的績效評估基本處于缺失的狀態(tài)。

三、實證分析

1. 財政科技支出規(guī)模對企業(yè)科技創(chuàng)新的影響分析

（1）指標選取與模型構建。促進企業(yè)科技創(chuàng)新的財政支出政策對企業(yè)的科技創(chuàng)新活動存在影響，能夠增加企業(yè)進行科技創(chuàng)新的積極性。這里的實證檢驗選取規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)作為研究對象，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)有固定的生產線，可以代表其科技創(chuàng)新水平的R&D;經費占全國R&D;經費的70.67%{13}。因此，本文采用規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)作為企業(yè)的代表，研究其科技創(chuàng)新與財政科技支出之間的關系，分析財政科技支出規(guī)模對企業(yè)科技創(chuàng)新的影響可以選取的指標如表3所示。

近年來國內有不少學者如劉偉、梨園（2015）{14}、顧國愛、魏法杰、單偉（2012）{15} 等均采用專利申請量來表示企業(yè)的科技創(chuàng)新能力和科技創(chuàng)新水平，這是從企業(yè)科技創(chuàng)新的產出角度考慮的。根據《中國統計年鑒》的解釋，專利是專利權的簡稱，是對發(fā)明人的發(fā)明創(chuàng)造經審查合格后，由專利局依據專利法授予發(fā)明人和設計人對該項發(fā)明創(chuàng)造享有的專有權，包括發(fā)明、實用新型和外觀設計，反映擁有自主知識產權的科技和設計成果情況?；谶@一定義以及眾多學者的研究，考慮到數據的可獲得性，本文選擇了規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的專利申請量作為被解釋變量，代表企業(yè)的科技創(chuàng)新程度。選擇全國各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;經費支出的企業(yè)資金占比、全國各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)引進技術經費支出、全國各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;人員全時當量、全國各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)有R&D;活動的企業(yè)數作為控制變量。

由于財政支出規(guī)模對企業(yè)科技創(chuàng)新的影響屬于投入產出的范疇，所以本文采用Cobb-Douglas生產函數，最終構建的模型如下：

InPNit=αi+βi+λInFSTit+φRD+γInEITit+χInRDPit+φInRDNit+εit（1）

（1）式中：i代表地區(qū)，即30個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）；t代表時間；λ、φ、γ、χ、φ分別是各個變量的系數，αi是地區(qū)個體效應，βt是時間效應，εit是隨機擾動項。

（2）數據來源說明與描述。由于研究的是財政科技支出對企業(yè)科技創(chuàng)新的效應，所以選取的研究對象是我國的各省市區(qū)。由于西藏地區(qū)的數據以及某些年份數據的缺失，本文選取2009—2015年作為研究時間區(qū)間，采用除西藏外的30個省的數據進行考察。

各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)專利申請量、各省投入到企業(yè)的財政科技支出來源于相應年份的《中國統計年鑒》的數據并進行整理計算，全國各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;經費支出企業(yè)資金占比、各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)引進技術經費支出、各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;人員全時當量、各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)有R&D;活動的企業(yè)量的數據來源于《中國科技統計年鑒》的數據并進行整理計算。有部分指標在2010年的數據存在缺失，本文根據數據的變化趨勢，采用前后兩年數據的平均數來替代缺失數據。變量的描述性統計如表4。

（3）計量結果分析。通過Hausman檢驗，模型適用固定效應模型，具體的回歸結果如表5所示。

根據估計結果，模型的擬合優(yōu)度R2達到0.7641，說明模型的擬合優(yōu)度較好，解釋變量能夠很好地解釋被解釋變量，解釋變量與被解釋變量之間的關系大致符合理論分析的結果。對于目標解釋變量各省政府投入到企業(yè)的財政科技支出（FST）來說，其回歸結果都是顯著為正，意味著財政科技支出對企業(yè)的專業(yè)申請量具有促進作用，也就是說當各省政府增加對企業(yè)的財政科技支出時，各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的專利申請量也會增加。這就意味著企業(yè)的科技創(chuàng)新產出水平的提高，反映出企業(yè)的科技創(chuàng)新能力。關于模型中的控制變量，各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;人員全時當量（RDP）和有R&D;活動的企業(yè)數（RDN）通過了顯著性檢驗，說明各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;人員全時當量以及有R&D;活動的企業(yè)數對企業(yè)最終的專利申請量有影響，系數均為正說明具有正向的影響。理論上，各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;人員全時當量和有R&D;活動的企業(yè)數增加，都將會帶來專利申請量的增加，與實證分析結果一致。另外兩個控制變量各省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;經費支出企業(yè)資金占比（RD）和引進技術經費支出（EIT）沒有通過顯著性檢驗。出現這種結果的原因可能是，這兩個控制變量作用于企業(yè)的過程存在時滯性。這里的數據使用的是當期數據，并沒有作滯后的處理，對回歸的結果有可能產生一定的影響。另外，這兩個變量對被解釋變量專利申請量的影響并沒有解釋變量即企業(yè)的財政科技支出對被解釋變量的影響效果明顯。

為了更好地檢驗模型的穩(wěn)健性，本文將解釋變量滯后一期進行回歸分析，檢驗步驟同上文，回歸結果如表6所示，發(fā)現目標解釋變量的顯著性和符號均未改變，這說明模型是穩(wěn)健的。

2. 財政科技支出結構對企業(yè)科技創(chuàng)新的影響

（1）指標選取與模型構建。討論財政科技支出結構對企業(yè)科技創(chuàng)新的影響，主要是討論財政科技支出的內部結構與企業(yè)科技創(chuàng)新之間的關系。從企業(yè)角度出發(fā)，政府的財政科技支出主要投入到企業(yè)的R&D;活動中，根據企業(yè)R&D;活動的分類，綜合以往學者的研究，將財政科技支出細分成基礎研究支出、應用研究支出、試驗發(fā)展支出三類，本文主要分析這三類支出對企業(yè)科技創(chuàng)新的影響。

根據數據的可獲得性，本文選擇2009年至2015年的全國省級面板數據，仍舊選擇規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)作為具備科技創(chuàng)新能力的企業(yè)代表。被解釋變量可以沿用上文所用變量，即企業(yè)專利申請數（PN）作為衡量企業(yè)科技創(chuàng)新能力的指標；而財政科技支出細分的三類支出包括基礎研究支出（X1）、應用研究支出（X2）、試驗發(fā)展支出（X3）作為解釋變量如表7所示。

研究財政科技支出結構對企業(yè)科技創(chuàng)新的影響仍然采用Cobb-Douglas生產函數。控制變量的選取同上文有關財政科技支出規(guī)模對企業(yè)科技創(chuàng)新的影響的模型，選取R&D;經費支出企業(yè)資金占比、技術經費支出作為企業(yè)的技術引進（EIT），R&D;人員全時當量（RDP）作為企業(yè)的勞動力投入，有R&D;活動的企業(yè)數（RDN）作為控制地區(qū)競爭的因素。為了消除異方差，對除R&D;經費支出企業(yè)資金占比以外的變量取自然對數。同上文類似，建立模型如下：

InPNit=αi+βi+λInFSTit+φRD+γInEITit+χInRDPit+φInRDNit+εit（2）

上式中：Xn代表需要研究的三類支出，n=1，2，3；i代表地區(qū)，即30個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）；t代表時間；λ、φ、γ、χ、φ分別是各個變量的系數，αi是地區(qū)個體效應，βt是時間效應，εit是隨機擾動項。

（2）數據來源說明與描述。專利申請數、企業(yè)R&D;支出企業(yè)資金占比以及企業(yè)R&D;人員全時當量來源于相應年份的《中國統計年鑒》的數據并進行整理和計算，基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三類支出來自《中國科技統計年鑒》的數據整理，并通過一定方法計算獲得。變量的統計性描述如表8所示。

（3）計量結果分析。通過Hausman檢驗，三類財政科技支出的模型均適用固定效應模型，模型估計結果如表9。

由表9的回歸結果可知，解釋變量僅有X3，也就是說試驗發(fā)展支出通過了顯著性檢驗，且模型擬合度較好，說明了政府對企業(yè)投入的試驗發(fā)展支出和規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的專利申請量之間存在線性關系，系數為正表明，這一類支出對規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的專利申請量具有正向的影響。而其他兩個解釋變量，即基礎研究支出和應用研究支出均未通過顯著性檢驗，說明這兩項支出與規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的專利申請量不存在線性關系。三個控制變量中，僅有規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)引進技術經費支出在三個回歸模型中均未通過顯著性檢驗，說明了這一控制變量與被解釋變量沒有線性關系，可能的原因是技術引進對企業(yè)專利申請的作用效果并不是當期就會表現出來，存在一定的時滯性，需要經過一定時期才能對企業(yè)的專利申請量產生一定的作用。其他兩個控制變量在三個回歸模型中均通過了顯著性檢驗，說明了它們均對企業(yè)的專利申請量產生了正向影響。實證檢驗發(fā)現檢驗結果與理論分析結果并不一致，結合財政科技支出結構本身的現狀，進一步說明了財政科技支出的內部結構存在不合理，并沒有達到促進企業(yè)科技創(chuàng)新的目的，財政科技支出的績效評價也缺位。

為了更好地檢驗模型的穩(wěn)健性，本文采用更換被解釋變量的方法進行回歸分析，使用企業(yè)科技創(chuàng)新的另外一種產出形式即新產品的銷售收入（IC）。檢驗步驟同上文，回歸結果如表10所示，發(fā)現目標解釋變量的顯著性和符號均未改變，這說明模型是穩(wěn)健的。

四、研究結論與政策建議

1. 逐步擴大促進企業(yè)科技創(chuàng)新的財政支出規(guī)模

財政支出對促進企業(yè)科技創(chuàng)新的作用和效果與財政支出的規(guī)模呈正相關關系。在我國目前經濟發(fā)展“新常態(tài)”背景下，為了促進經濟發(fā)展方式由過去的要素驅動向創(chuàng)新驅動轉型，政府應該高度重視企業(yè)科技創(chuàng)新的整體水平，加大對企業(yè)科技創(chuàng)新活動的財政支持力度，增加促進企業(yè)科技創(chuàng)新的財政支出規(guī)模，擴大市場對科技創(chuàng)新產品的需求，帶動并引導企業(yè)科技創(chuàng)新的發(fā)展，為企業(yè)科技創(chuàng)新的發(fā)展營造一個資金充足的良好環(huán)境。同時，政府也要鼓勵企業(yè)增大科技創(chuàng)新投入。政府與企業(yè)雙管其下勢必可以促進我國企業(yè)科技創(chuàng)新的產出水平，政府應當在增加財政支出規(guī)模的同時，提高政府資金在企業(yè)R&D;經費中的比重，為企業(yè)科技創(chuàng)新提供充裕的資金支持。

2. 優(yōu)化財政支出結構

政府對科研經費在基礎研究、應用研究與實驗發(fā)展三大類科技活動中的投入分配，對企業(yè)的科技創(chuàng)新水平具有不同的作用和效果。中央和地方政府應當在加大財政科技支出規(guī)模的基礎上，對有限的財政科技資金進行合理分配，促進資源的有效配置，加大基礎研究、應用研究方面的財政投入力度，并對投入的重點進行動態(tài)調整，優(yōu)化財政科技支出結構，逐步形成基礎研究、應用研究、試驗發(fā)展三者合理并且可以持續(xù)的格局。與此同時，中央政府在總體調整資金分配的前提下，對地方政府科技支出的分配結構也需要建立一定的激勵和約束機制，激勵地方政府加大對企業(yè)科技創(chuàng)新的財政支持力度的同時，也要特別鼓勵地方政府將科技資金投入到基礎研究領域，以免地方政府由于一味追求經濟的高速增長，而將科技投入的重點過分放在應用研究和試驗發(fā)展之上。

3. 加強財政支出的績效評估

財政支出資金屬于公共財政資金，所有使用效果都必須向公眾公開，所以財政科技支出應進行績效評估。政府的財政投入方向和力度會對企業(yè)科技創(chuàng)新的產出水平產生很大的影響，因此，科學合理評估財政支出在促進企業(yè)科技創(chuàng)新方面的績效關系重大。作為整個國家財政支出策績效評估的重要組成部分，財政科技支出的績效評估對企業(yè)科技創(chuàng)新的產出水平具有重大影響。當然，對財政支出進行績效評估時，不僅僅要確定一個有效的績效評價方法，還需要評估財政資金的使用效率。

注釋：

① 約瑟夫·熊彼特：《經濟發(fā)展理論》，華夏出版社2015年版，第1—3頁。

② E. Mansfield， J. Rapoport， Social and Private Rates of Return from Industrial Innovation， Quarterly Journal of Economics， 1997， 91（2）， pp.221-240.

③ D. C. North， Structure and Change in Economic History， Shanghai， 1994， pp.2-6.

④ Solow M. Robert， A Contribution to the Theory of Economic Growth， The Quarterly Journal of Economics， 1956， 70（1）， pp.65-94.

⑤ 馮婧：《我國科技支出現狀分析及政策研究》，《財政研究》2011年第7期。

⑥ 楊志鵬：《基于創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的財政科技支出優(yōu)化探討》，《科學管理研究》2013年第5期。

⑦ 烏蘭、劉穎：《西部地區(qū)財政科技支出優(yōu)化研究》，《中國財政》2015年第11期。

⑧ 朱大瑋、雷良海：《我國財政科技支出結構優(yōu)化探討——基于科技金融視角》，《科學管理研究》2012年第2期。

⑨ 陳賢平：《政府科技投入對高?？萍贾С鲇绊懙膶嵶C研究——基于GMM估計的動態(tài)面板數據分析》，《科技管理研究》2012年第5期。

⑩ 肖丁丁、朱桂龍、王靜：《政府科技投入對企業(yè)R&D;支出影響的再審視——基于分位數回歸的實證研究》，《研究與發(fā)展管理》2013年第3期。

{11} 陳鈺芬、周昇、黃夢嫻：《政府科技資助對引導企業(yè)R&D;投入的杠桿效應分析——基于浙江省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D;投入面板數據的實證分析》，《科技進步與對策》2012年第1期。

{12} 科學技術部發(fā)展計劃司、中國科學技術指標研究會：《科技活動分類案例集》，科學技術文獻出版社2012年版，第8—11頁。

{13} 數據來源：根據《2015年全國科技經費投入統計公報》中公布數據計算而得。

{14} 劉偉、黎園：《公共科技投入對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響——來自大中型工業(yè)企業(yè)的實證研究》，《工業(yè)技術經濟》2015年第7期。

{15} 顧國愛、魏法杰、單偉：《企業(yè)研發(fā)經費對專利能力影響的分類研究——基于2010年創(chuàng)新型企業(yè)的實證分析》，《科學學研究》2012年第8期。

作者簡介：鄒甘娜，武漢大學經濟與管理學院博士研究生，湖北武漢，430072；符嘉琪，東莞銀行，廣東東莞，523011。

（責任編輯 陳孝兵）