國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

曾思鴻

摘要：本文主要闡述了國(guó)有貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，并提出了相應(yīng)的防控措施。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè)；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；防控；措施

當(dāng)前貿(mào)易的發(fā)展趨勢(shì)由傳統(tǒng)的、相對(duì)簡(jiǎn)單的物資流通向貿(mào)易融資、融資性貿(mào)易等多種方向演變，從而衍生出復(fù)雜的交易環(huán)節(jié)、種類(lèi)繁多的交易工具，致使貿(mào)易業(yè)務(wù)具有較為隱蔽的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式。而國(guó)企在經(jīng)營(yíng)貿(mào)易業(yè)務(wù)中，存在著信譽(yù)、資金等民營(yíng)企業(yè)不可比擬的巨大優(yōu)勢(shì)，尤其是在銀行支持力度方面，基于對(duì)國(guó)企的信任，銀行對(duì)國(guó)企的授信額度大、保證金比例低，為國(guó)企從事貿(mào)易尤其是大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)，提供了有力的支持。但隨著國(guó)家對(duì)貿(mào)易融資管控日益嚴(yán)格，我國(guó)貿(mào)易業(yè)務(wù)難度進(jìn)一步加大，需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。本文結(jié)合自身業(yè)務(wù)管理情況，就國(guó)企經(jīng)營(yíng)貿(mào)易環(huán)節(jié)中，存在的信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、司法裁定與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別，提出如何防范，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。

一、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在貿(mào)易業(yè)務(wù)的實(shí)際操作中，一般要經(jīng)過(guò)項(xiàng)目前期調(diào)研、項(xiàng)目立項(xiàng)、合同簽訂、貨物交接、支付結(jié)算這樣一個(gè)基本流程。貿(mào)易過(guò)程中，一旦客戶(hù)違反約定、業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作或業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制不到位，都將給企業(yè)造成重大資產(chǎn)損失。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：（見(jiàn)表1）

二、風(fēng)險(xiǎn)形成原因

（一）風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不到位

雖然有的國(guó)企在項(xiàng)目立項(xiàng)管理上已經(jīng)引起重視，但風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)工作中，仍然執(zhí)行不到位。例如：項(xiàng)目立前沒(méi)有對(duì)上下游企業(yè)做盡職調(diào)查或盡職調(diào)查報(bào)告不能反映被調(diào)查的企業(yè)的資質(zhì)情況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量保證能力和資金狀況的情況，應(yīng)付了事；有的業(yè)務(wù)鏈條不清晰，業(yè)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不認(rèn)真識(shí)別，隨隨便便；有的甚至置公司利益于不顧，收益明顯不能覆蓋資金成本也提交上會(huì)討論，立項(xiàng)會(huì)上部分人員“一團(tuán)和氣”，憑人情關(guān)系投同意立項(xiàng)票。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，不及時(shí)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)及賬款質(zhì)量進(jìn)行分析，盲目賒銷(xiāo)放賬；有的業(yè)務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生糾紛，明知逾期應(yīng)收賬款存在回款風(fēng)險(xiǎn)，不及時(shí)采取訴訟維權(quán)，貽誤時(shí)機(jī)；有的業(yè)務(wù)在交易過(guò)程中形成的書(shū)面憑據(jù)，沒(méi)有從法律角度的考慮和設(shè)計(jì)，導(dǎo)致證據(jù)不足而不能得到法律的保護(hù)。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能不足，導(dǎo)致履職能力不強(qiáng)

目前國(guó)企經(jīng)營(yíng)貿(mào)易一般采取自營(yíng)模式和代理采購(gòu)模式。當(dāng)采取自營(yíng)模式時(shí)，若上下游一方或雙方均為貿(mào)易商，當(dāng)沒(méi)有嚴(yán)格審查上下游企業(yè)資信狀況，不了解合作伙伴近兩年生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況及近期發(fā)展變化情況，風(fēng)險(xiǎn)把控不好造成貨、款兩頭失控。另外不同的貿(mào)易品種其營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)控的重點(diǎn)是不一樣的，要區(qū)別對(duì)待，例如煤炭貿(mào)易與一般商貿(mào)存在顯著區(qū)別：第一，煤炭貿(mào)易是大宗散裝交易，對(duì)資金的需求量大，特別是在市場(chǎng)需求放緩、貨款回籠緩慢的情況下，煤炭貿(mào)易隱含著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)；第二，因煤炭質(zhì)量受運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、季節(jié)、氣候的影響，容易使交易雙方產(chǎn)生質(zhì)量異議，引發(fā)結(jié)算價(jià)格下跌風(fēng)險(xiǎn)；第三，煤炭貿(mào)易從礦井和用戶(hù)的中間環(huán)節(jié)多，從礦井到用戶(hù)，一般需要經(jīng)過(guò)公路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸甚至水路運(yùn)輸，戰(zhàn)線較長(zhǎng)，形成虧噸風(fēng)險(xiǎn)；第四，鐵路運(yùn)輸緊張，運(yùn)力有時(shí)難以保證，有時(shí)導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)交貨，存在運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制度不健全、內(nèi)部控制存在缺陷

有的貿(mào)易企業(yè)沒(méi)有健全內(nèi)部管理制度，導(dǎo)致內(nèi)部基礎(chǔ)管理不夠牢固，弱化了對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)職責(zé)職能的具體管理與約束，增加了管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。有的貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的重大決策不堅(jiān)持集體決定的原則，個(gè)人認(rèn)知出現(xiàn)偏差時(shí)進(jìn)而引起決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。如沒(méi)有建立應(yīng)收賬款管理辦法，造成內(nèi)部責(zé)任劃分不清，導(dǎo)致應(yīng)收賬款缺少及時(shí)有效的跟進(jìn)管理。物流、信息流、資金流出現(xiàn)脫節(jié)，有些貿(mào)易企業(yè)出于規(guī)避稅收的錯(cuò)誤指導(dǎo)思想，往往對(duì)出庫(kù)銷(xiāo)售（所謂出庫(kù)銷(xiāo)售，指產(chǎn)品已經(jīng)交付到客戶(hù)手中而形成債權(quán)，但尚為開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票）不作會(huì)計(jì)處理，從而人為推遲了納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，導(dǎo)致這部分債權(quán)在財(cái)務(wù)賬面不能及時(shí)反映，掩蓋了應(yīng)收賬款的真實(shí)情況，給應(yīng)收賬款的監(jiān)督制造了人為的管理盲點(diǎn)。

三、思路與措施

（一）思路

風(fēng)險(xiǎn)總是存在的，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，以風(fēng)險(xiǎn)的可能性、風(fēng)險(xiǎn)的損失度作為考量指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)判，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行一般風(fēng)險(xiǎn)管理；中度風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控；高度風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行特別風(fēng)險(xiǎn)管理。建立一套有效的防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的體系，不是一個(gè)人或哪幾個(gè)人的事情，而是要企業(yè)形成全員、全面、全過(guò)程的整體風(fēng)控意識(shí)，要將依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理的價(jià)值觀納入企業(yè)文化體系，并將風(fēng)控管理納入企業(yè)常態(tài)管理體系中。

（二）措施

1.全體員工樹(shù)立強(qiáng)烈的控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

（1）從思想上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，組織業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《合同法》、《公司法》等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和法律知識(shí)，減少開(kāi)展貿(mào)易過(guò)程中的盲點(diǎn)和漏洞。（2）加強(qiáng)客戶(hù)情況調(diào)查、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)并履行職責(zé)、建立責(zé)任追究制度，實(shí)行終身負(fù)責(zé)制。

2.建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系

（1）項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)提交的材料，要從完備性、符合性入手并以作業(yè)文件的形式進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)一步細(xì)化審核內(nèi)容，落實(shí)管理部門(mén)責(zé)任，提高項(xiàng)目立項(xiàng)的質(zhì)量，把好準(zhǔn)入關(guān)，避免決策風(fēng)險(xiǎn)。（2）對(duì)于初次合作或?qū)嵙σ话愕南掠喂?，要求每筆業(yè)務(wù)都有實(shí)力的單位為其提供擔(dān)保，努力減輕風(fēng)險(xiǎn)。（3）梳理己發(fā)生的業(yè)務(wù)，要針對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)鏈條，根據(jù)合同履行情況，按照管理分工的職責(zé)分別對(duì)貿(mào)易品種的質(zhì)量情況、計(jì)量數(shù)量、異議情況、應(yīng)收賬款的回款等各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)做好合同履行控制、預(yù)付款控制、貨權(quán)控制、庫(kù)存?zhèn)}儲(chǔ)控制、票據(jù)與結(jié)算控制。

3.抓好應(yīng)收賬款的專(zhuān)項(xiàng)管理

（1）應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)行“預(yù)防為主、動(dòng)態(tài)監(jiān)管、責(zé)任到人”的管理原則。在內(nèi)部建立起“權(quán)責(zé)明確、行動(dòng)有效、相互監(jiān)控、協(xié)同管理”的應(yīng)收款項(xiàng)管理體制。（2）賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生以后，企業(yè)不可以坐等賬期結(jié)束時(shí)收款，而有必要對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行跟蹤。（3）將那些掛賬金額較大、信用品質(zhì)較差的欠款客戶(hù)作為重點(diǎn)考察對(duì)象，一旦發(fā)現(xiàn)客戶(hù)出現(xiàn)財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)方面的問(wèn)題，則及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，以防患于未然。（4）日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一旦出現(xiàn)超過(guò)合同約定期限未付清款項(xiàng)的情形即形成逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序，同時(shí)，通過(guò)多種形式，多方渠道深入了解客戶(hù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、債務(wù)狀況，并形成報(bào)告上報(bào)公司班子會(huì)?？傊?，貿(mào)易企業(yè)貨物交易，其回款才是硬道理，保證公司的各項(xiàng)收益應(yīng)收盡收確保資金利潤(rùn)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率。

4.不斷完善績(jī)效考評(píng)方案

（1）落實(shí)好清欠的激勵(lì)機(jī)制，充分運(yùn)用物質(zhì)的、精神的、行政的手段調(diào)動(dòng)企業(yè)各級(jí)人員的工作熱情和工作積極性，應(yīng)收賬款的有效、及時(shí)回收，很大程度上取決于相關(guān)人員的工作熱情。（2）不斷完善績(jī)效考核方案，將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果與業(yè)務(wù)人員的薪酬、晉級(jí)等方面掛鉤，從而加強(qiáng)與促進(jìn)風(fēng)控管理；年末公司對(duì)各部門(mén)、各項(xiàng)目的銷(xiāo)售回款率、應(yīng)收賬款逾期率、應(yīng)收賬款余額等情況進(jìn)行綜合考評(píng)，考評(píng)結(jié)果作為部門(mén)年度效益核算以及評(píng)優(yōu)評(píng)先的重要依據(jù)之一。

5.適時(shí)做好案例分析

（1）借鑒公司內(nèi)外貿(mào)易業(yè)務(wù)，有針對(duì)性地選擇己產(chǎn)生糾紛、可能產(chǎn)生糾紛和業(yè)務(wù)開(kāi)展順暢且營(yíng)運(yùn)效果好的三類(lèi)業(yè)務(wù)分別進(jìn)行案例分析，讓員工在特定的情形下進(jìn)行分析，使員工、管理層更為直觀地掌握并鞏固貿(mào)易實(shí)務(wù)知識(shí)，有利于提高員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)處置能力。（2）做好案例分類(lèi)，根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)模式、貿(mào)易品種、結(jié)算支付方式的不同，就出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、風(fēng)險(xiǎn)形成的原因等方面加以歸類(lèi)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。（3）風(fēng)險(xiǎn)事件要形成專(zhuān)題報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，杜絕類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)事件再次發(fā)生，同時(shí)，啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

四、結(jié)束語(yǔ)

貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在和不可避免的，也沒(méi)有任何一個(gè)通用的模型能解決所有的問(wèn)題，只有在經(jīng)營(yíng)過(guò)程從項(xiàng)目立項(xiàng)源頭開(kāi)始到合同履行完畢，每一道程序做得足夠的細(xì)致和深入，并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，才能找到適合自身企業(yè)實(shí)際需要的風(fēng)控工作模式，尤其在市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)、貿(mào)易對(duì)象選擇、項(xiàng)目評(píng)估決策、項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)節(jié)控制、資金結(jié)算等方面進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化管理，努力規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

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