我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與優(yōu)化

常琦

摘 要：我國改革開放以來，中小企業(yè)得到了快速的發(fā)展，并迅速成為我國國民經(jīng)濟(jì)中不可缺少的重要組成部分。當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，中小企業(yè)面臨各種困難和問題，尤其以管理上的問題居多，這些問題嚴(yán)重影響著中小企業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)該引起高度重視。本文介紹了中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義，分析了我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題，并針對(duì)這些存在的問題提出改善的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)戰(zhàn)略

中圖分類號(hào)：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）07（c）-089-02

1 中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.1 中小企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀

1.1.1 企業(yè)規(guī)模小

無論是企業(yè)規(guī)模、人員還是資金方面在當(dāng)今社會(huì)都不占優(yōu)勢(shì)，這使得大部分的中小企業(yè)無法提供高薪資吸引人才和留住人才。而且中小型企業(yè)穩(wěn)定性比較差，無論是國家政策還是市場(chǎng)需求的變化，都會(huì)對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生很大的影響。

1.1.2 管理體系亂

中小型企業(yè)行業(yè)分布廣，地域性強(qiáng)。但往往活動(dòng)范圍不廣，有時(shí)容易形成排外、自避現(xiàn)象，造成企業(yè)管理上出現(xiàn)缺失。

1.1.3 企業(yè)發(fā)展壓力大

有一些企業(yè)光為了追求利潤最大化和市場(chǎng)占有率而忽略了財(cái)務(wù)管理的重要性，這使得企業(yè)的發(fā)展空間受到了限制。

1.2 中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意義

1.2.1 有助于降低企業(yè)經(jīng)營成本

成本對(duì)于任何一家企業(yè)來說都是至關(guān)重要的，降低企業(yè)成本成了中小企業(yè)重要課題。因?yàn)?，有效的成本控制?duì)企業(yè)的全面發(fā)展起著很重要的作用，這是任何一種改革或者激勵(lì)措施都難以替代的管理策略。

1.2.2 有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

通過對(duì)中小企業(yè)的研究，發(fā)現(xiàn)很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在有很多問題，在實(shí)際工作中我們發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理，能解決公司中存在的很多問題，例如財(cái)務(wù)信息透明度不足，資金管理松散，使用效率低下，以及預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難等問題。中小企業(yè)多研究財(cái)務(wù)集中制管理方法，有助于提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2.3 有助于防范市場(chǎng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)是以盈利為目的，企業(yè)日常經(jīng)營就是追求“利潤最大化”。企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是在企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的，企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理是相輔相成的。在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理具有綜合性、統(tǒng)籌性、規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性以及價(jià)值管理的特征，是任何一項(xiàng)管理工作都無法超越的，這就決定了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性。因此，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，有助于防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

2.1 財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念意識(shí)薄弱，典型的管理模式集權(quán)制，企業(yè)的所有者和管理者區(qū)分不明顯，這樣的形式會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來不利影響。在中小企業(yè)當(dāng)中有一小部分屬于小型微利企業(yè)，在這些小微企業(yè)中，企業(yè)管理者的集權(quán)現(xiàn)象特別嚴(yán)重，而且這些管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理的知識(shí)比較欠缺，致使權(quán)限分工不明，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的混亂，企業(yè)財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立審計(jì)部門，即便有設(shè)立，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性、公正性。另外，企業(yè)管理者的能力和素質(zhì)大多都不高，思想也比較落后。有些企業(yè)的管理者由于自身各方面的能力有限，沒能將財(cái)務(wù)管理應(yīng)用到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中去，使財(cái)務(wù)管理無法發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用。

2.2 財(cái)務(wù)管理制度不健全

首先，存貨的控制不是很嚴(yán)格，容易給企業(yè)造成存貨大量的積壓。在企業(yè)日常管理工作中，對(duì)存貨的管理比較松懈，造成存貨積壓過多，由此造成企業(yè)積壓的成本過高，資金周轉(zhuǎn)困難。其次，應(yīng)收賬款控制不是很嚴(yán)格，容易給企業(yè)造成資金回籠困難。對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，缺乏嚴(yán)格的管控制度。主要存在以下問題：一是賒銷政策不嚴(yán)格；二是回收期過長，缺乏催賬措施；三是應(yīng)收款項(xiàng)回收不及時(shí)，造成壞賬損失。導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難，容易給企業(yè)造成資金損失。再次，資金管理不是很嚴(yán)格，容易造成資金的閑置或不足。一般有兩種類型：一種企業(yè)認(rèn)為庫存的資金越多越好，在這種情況下資金長期閑置，不能合理的利用資金，使企業(yè)降低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；另一種情況卻恰恰相反，資金缺少結(jié)存，沒有計(jì)劃的使用資金，將流動(dòng)資金大量的投放到生產(chǎn)中去，導(dǎo)致企業(yè)沒有多余的資金應(yīng)付突如其來的情況，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。最后，對(duì)財(cái)物的保管比較松懈，造成企業(yè)資產(chǎn)的浪費(fèi)。大多數(shù)的中小企業(yè)管理者，很重視對(duì)資金的管理，而對(duì)存貨、低值易耗品和固定資產(chǎn)等實(shí)物的管理卻不是很嚴(yán)格，雖然也設(shè)立了相應(yīng)的條款，但在實(shí)際工作中執(zhí)行的不嚴(yán)格，給企業(yè)造成大量的損失。

2.3 財(cái)務(wù)管理方法落后

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法比較落后，受到傳統(tǒng)觀念的影響，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一直被人們認(rèn)為是記賬、報(bào)賬的，并沒有把財(cái)務(wù)管理運(yùn)用到經(jīng)營管理和企業(yè)決策上面。再加上企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)落后，先進(jìn)的大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不但負(fù)責(zé)記賬，更重要的是進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃和利潤策劃，而中小企業(yè)不能正確認(rèn)識(shí)到這點(diǎn)，也造成財(cái)務(wù)管理人員各方面都比較落后。

2.4 財(cái)務(wù)管理型人才缺乏

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面雖然管理人員不少，但是具備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員卻不多，這導(dǎo)致了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能很難發(fā)揮作用。大多數(shù)中小企業(yè)一般注重對(duì)研究的技術(shù)的培養(yǎng)，而對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能不夠重視，日常工作中財(cái)務(wù)人員工作繁忙，大部分財(cái)務(wù)人員都沒有時(shí)間參加財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，造成財(cái)務(wù)人員相關(guān)管理知識(shí)的缺乏，整體素質(zhì)水平低下。會(huì)計(jì)人員每天重復(fù)著繁雜的財(cái)務(wù)工作，幾乎沒有時(shí)間和精力去鉆研財(cái)務(wù)管理方面的問題，對(duì)財(cái)務(wù)管理心有余而力不足，不能很好地把財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)用到企業(yè)管理中去。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略

3.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)

企業(yè)經(jīng)營者要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作有所重視，要以財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心。企業(yè)要把財(cái)務(wù)管理合理的運(yùn)用到在生產(chǎn)經(jīng)營中去，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理念，制定適合企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值。在實(shí)際工作中要做到財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，就要在財(cái)務(wù)管理過程中不放過每一個(gè)細(xì)節(jié)，并將財(cái)務(wù)管理運(yùn)用到企業(yè)各個(gè)方面中去，通過行使財(cái)務(wù)管理職能使企業(yè)獲得長久的發(fā)展，充分利用財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中不斷發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷攀升和實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

3.2 完善財(cái)務(wù)管理制度

3.2.1 完善資金管理制度

資金管理制度可以從應(yīng)收款管理、存貨管理、應(yīng)付款管理、存貸款管理幾個(gè)方面入手，重點(diǎn)做到提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率、提高存貨周轉(zhuǎn)率、適當(dāng)增加應(yīng)付款余額、關(guān)注存貸款比例。其中應(yīng)收管理應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況做好賬齡分析、收款計(jì)劃、定期回顧、訴訟保全等；存貨管理應(yīng)做好臨期品報(bào)告、盤點(diǎn)差異分析等；應(yīng)付款管理應(yīng)做好合同簽訂前的談判參與、付款時(shí)間記錄等；存貸款管理應(yīng)做好資金報(bào)告、資金融資渠道、利息成本控制等。

3.2.2 完善績效管理制度

績效管理主要是以達(dá)成預(yù)算凈利潤為目標(biāo)。主要工作有建立預(yù)算制度、控制產(chǎn)品成本、控制費(fèi)用成本、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等，其中預(yù)算制度的建立是前提，任何事預(yù)則立不預(yù)則廢。因此，先要參與制定全面預(yù)算。有了標(biāo)準(zhǔn)，日常管控相對(duì)簡(jiǎn)單，參照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，按照因素分析的原理進(jìn)行跟進(jìn)與提升。

3.2.3 完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理管理的目的是降低損失、減少不必要支出、杜絕管理漏洞，從而提升各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施包括貨幣資金的抽盤、銀行對(duì)賬單的審核、存貨差異表中各差異分析、存貨報(bào)廢的手續(xù)、超期應(yīng)收款的形成原因分析、往來賬的異常分析、按“不相容職務(wù)分離”原則設(shè)置各類申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)等。

3.3 引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法

中小企業(yè)要引進(jìn)國內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，財(cái)務(wù)管理方法沒有統(tǒng)一的模式，必須要根據(jù)自己?jiǎn)挝坏膶?shí)際情況來制定，例如生產(chǎn)企業(yè)側(cè)重成本、零售企業(yè)側(cè)重資金、服務(wù)類企業(yè)則側(cè)重人力成本等。因此，找出適合自己企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)的管理方法對(duì)未來企業(yè)的發(fā)展將起著至關(guān)重要的作用。

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，還需要重視信息化的運(yùn)用。對(duì)財(cái)務(wù)管理要實(shí)行信息化管理，提高信息化管理水平，正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，充分開發(fā)利用信息資源為企業(yè)決策服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。以科學(xué)高效的會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)，在抓好會(huì)計(jì)核算工作的同時(shí)，加大財(cái)務(wù)管理力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用。財(cái)務(wù)部門建立財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)財(cái)務(wù)信息收集、整理、反饋，利用建立一套完整的程序充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。

3.4 提高財(cái)務(wù)管理人員的管理能力

財(cái)務(wù)管理人員要不斷提升自己的業(yè)務(wù)能力。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)會(huì)遭遇到很多問題，財(cái)務(wù)管理人員必須要有豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和擁有過硬的財(cái)務(wù)管理專業(yè)技能。只有這樣才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占有一席之地。首先，財(cái)務(wù)人員要有扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)，熟練掌握財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，把所學(xué)所知融入到實(shí)際工作中去，并且在實(shí)際工作中能夠發(fā)現(xiàn)問題解決問題，并且能夠制定出適合本企業(yè)的一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度；其次，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也進(jìn)入了計(jì)算機(jī)的時(shí)代，計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)管理的完美結(jié)合，也是對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力有了更高的要求。最后，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，多為財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，可以提高財(cái)務(wù)人員的管理能力，便于更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

總之，中小企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理工作，盡可能地完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)不斷提升財(cái)務(wù)管理者的業(yè)務(wù)水平，使中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的同時(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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