如何有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

重慶云計(jì)算投資運(yùn)營(yíng)有限公司 邵文獻(xiàn)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化改革，任何一個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)就是眾多風(fēng)險(xiǎn)中較為重要的一個(gè)。如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)在財(cái)務(wù)管理中一塌糊涂，那么企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來(lái)越大。在風(fēng)險(xiǎn)足夠大的情況下，企業(yè)將會(huì)面臨倒閉的境遇，只有掌握有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法才能將這種風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。本文就如何有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特征

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是一些外在的無(wú)法預(yù)料或者無(wú)法控制的因素對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成的影響，進(jìn)而給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)的資金活動(dòng)。常見(jiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：(1)利率風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹或者受到國(guó)際大環(huán)境因素影響，出現(xiàn)的貸款利率升高，由此造成企業(yè)利息增加的一種風(fēng)險(xiǎn)；(2)外匯風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)主要是由于匯率變化引起的風(fēng)險(xiǎn)；(3)信用風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)面臨較大的負(fù)債壓力而無(wú)力償還時(shí)，企業(yè)將會(huì)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的在后期再籌資方面就會(huì)增加難度；(4)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)擁有的現(xiàn)金無(wú)法滿足一些大型項(xiàng)目支出的風(fēng)險(xiǎn)；(5)投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在投資過(guò)程中如果因?yàn)闆Q策失誤或者單一的投資某一項(xiàng)目造成的風(fēng)險(xiǎn)；(6)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)無(wú)力償還債務(wù)面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

掌握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，才能在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而做好預(yù)防和解決措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有下面幾個(gè)特征：(1)客觀存在性，任何一個(gè)企業(yè)，不管是大型的世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)還是民營(yíng)的中小型企業(yè)，他們?cè)诮?jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只是對(duì)于不同的企業(yè)，其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力存在著不同而已，至于這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)什么時(shí)間會(huì)出現(xiàn)，沒(méi)有人知道；(2)全面性，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中都是存在的，只有在企業(yè)管理過(guò)程中涉及到財(cái)政的都會(huì)有財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)的存在，也就是在籌資管理、投資管理、利益分配等財(cái)政管理中均會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的存在；(3)共存性，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中既存在風(fēng)險(xiǎn)，同樣也存在收益，一般情況下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大，則后期的收益也會(huì)較多，當(dāng)然面臨的風(fēng)險(xiǎn)小，得到的收益自然也就較少；(4)激勵(lì)性，在沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，企業(yè)很容易忽視財(cái)務(wù)管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，當(dāng)客觀存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)如臨大敵一般，隨時(shí)做好戰(zhàn)斗準(zhǔn)備，相應(yīng)的在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中就會(huì)不斷地完善制度。提高管理水平，從這個(gè)角度而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的管理發(fā)揮著激勵(lì)作用[1]。

2 造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因分析

2.1 籌資方式不當(dāng)

籌資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最基本的內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)在后期開(kāi)展相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。但是在當(dāng)前條件下我國(guó)合法的籌資方式較多，這樣在企業(yè)籌資過(guò)程中如果不加以區(qū)分，選擇了不當(dāng)?shù)幕I資方式，就會(huì)在無(wú)形中增加企業(yè)后期償還利息以及本金的數(shù)量，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，相應(yīng)的會(huì)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 投資過(guò)程中的決策失誤

企業(yè)要想做強(qiáng)做大，就需要不斷地進(jìn)行投資，但是投資有風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人或者財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作人員在投資過(guò)程中出現(xiàn)了錯(cuò)誤的決策，就會(huì)導(dǎo)致投資資金不僅不能產(chǎn)生收益，同時(shí)投入的資金也是石沉大海，這種情況下，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)喪失大量的資金，甚至出現(xiàn)無(wú)力償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 企業(yè)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的負(fù)債通常有長(zhǎng)期負(fù)債，也有短期負(fù)債，同時(shí)在籌資資金的過(guò)程中有一部分是短期負(fù)債，有一部分是長(zhǎng)期負(fù)債，如果在籌資過(guò)程中沒(méi)有采用合理的長(zhǎng)短期籌資計(jì)劃，就很容易出現(xiàn)在短期籌資過(guò)程中采用的是長(zhǎng)期籌資方式，而在需要長(zhǎng)期籌資的同時(shí)卻又采用了短期籌資方式，這種結(jié)構(gòu)不合理性會(huì)在無(wú)形中增加企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成敗

任何一個(gè)企業(yè)通過(guò)前期的籌資，然后進(jìn)行投資收益，通過(guò)后期的收益去償還前期的債務(wù)，當(dāng)企業(yè)已經(jīng)面臨著債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其后期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)顯得更加重要，如果企業(yè)在后期經(jīng)營(yíng)較好，取得了較大收益，則企業(yè)可將所有的債務(wù)償還，但是如果企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)越來(lái)越差，企業(yè)獲得的收益入不敷出時(shí)，最終就使得企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大[2]。

2.5 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)存在的，但是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)管理人員需要認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，如果企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)人對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，當(dāng)然就不會(huì)過(guò)分的去關(guān)注財(cái)務(wù)管理，而作為財(cái)務(wù)管理的工作人員如果他們也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)就很可能在經(jīng)手的一些管理活動(dòng)中出現(xiàn)失誤，由此給企業(yè)財(cái)務(wù)管理形成了一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3 造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因分析

3.1 金融市場(chǎng)的影響

開(kāi)放的金融市場(chǎng)可以從社會(huì)上吸收更多的閑散資金，從而有利于提高社會(huì)資金的利用率，同時(shí)通過(guò)金融市場(chǎng)可使得企業(yè)獲得資金籌集和運(yùn)用的權(quán)利，這些對(duì)于企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)虧盈都發(fā)揮著重要作用，但是金融市場(chǎng)會(huì)受到價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律等多種規(guī)律的影響，一旦出現(xiàn)供求變動(dòng)、價(jià)格變動(dòng)、利率升降等均會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定的影響，在金融市場(chǎng)的影響下，一旦利率大幅上升，企業(yè)需要承擔(dān)的利息就會(huì)增加，自然就會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)重的可使得企業(yè)無(wú)力償還巨額利息，面臨破產(chǎn)。

3.2 資金的流動(dòng)性以及現(xiàn)金流入量

企業(yè)在償還債務(wù)過(guò)程中主要以現(xiàn)金方式完成利息償還，所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中還需要有一定的現(xiàn)金流入，這樣可保證企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照合同要求完成利息的支付。但是如果企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中沒(méi)有大量的現(xiàn)金流入，大量的庫(kù)存商品占去了一部分資金，同時(shí)在商品銷售的過(guò)程中如果售出的商品不能快速變現(xiàn)，則企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中可以活動(dòng)的資金數(shù)量就會(huì)受到限制，就會(huì)直接影響到企業(yè)的后續(xù)投資計(jì)劃，而且如果企業(yè)生產(chǎn)的商品具有一定的季節(jié)性或者是地區(qū)差異性，則大量庫(kù)存的商品有可能在后期無(wú)法順利銷售，造成大量資金的流失，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)涉及到過(guò)多的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中都會(huì)存在或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，雖然經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)有差異，但是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到再次籌資風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)較小，企業(yè)獲得的利益較大，則企業(yè)可能就不需要進(jìn)行再次籌資，但是如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，造成企業(yè)資金嚴(yán)重不足，則企業(yè)可能還需要再次籌資，只要進(jìn)行二次籌資，企業(yè)就會(huì)面臨籌資風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)這是一個(gè)惡性循環(huán)過(guò)程。

4 有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策

4.1 培養(yǎng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過(guò)程中管理人員始終是整個(gè)企業(yè)的主體，而且任何一個(gè)決策均是由企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)管理人員參與確定的，而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，不管是企業(yè)本身的內(nèi)部環(huán)境還是外部大的環(huán)境都會(huì)發(fā)生瞬息萬(wàn)變，當(dāng)面對(duì)突如其來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一些大型企業(yè)可能其抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，而一些中小型企業(yè)可能抵抗能力較差，前者會(huì)遭受一定的經(jīng)濟(jì)損失，后者可能就會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)，也就是說(shuō)不管是大企業(yè)還是中小型企業(yè)，當(dāng)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)都會(huì)造成一定的損失，所以在這種條件下企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)管理人員都必須具有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中有意或者無(wú)意的去培養(yǎng)這種意識(shí)，這樣企業(yè)在心理上已經(jīng)做好了面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備工作，同時(shí)設(shè)計(jì)出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及其解決方法。當(dāng)面對(duì)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)預(yù)防措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小，減少企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的經(jīng)濟(jì)損失。

4.2 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立完善的財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制屬于財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要方面，因此需要建立一定的規(guī)章制度保證財(cái)務(wù)管理工作有條不紊，對(duì)于不同的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理體系方面是不同的，所以不同的企業(yè)需要結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建立針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理體系。具體的就是對(duì)原有財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行分析，然后在原有的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，重點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)證明管理、內(nèi)部審計(jì)以及領(lǐng)導(dǎo)管理制。對(duì)于財(cái)務(wù)管理中存在的籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、成本虧損風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)內(nèi)容均應(yīng)涉及，同時(shí)做好企業(yè)在不同財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)于不同的企業(yè)財(cái)務(wù)管理階段存在的風(fēng)險(xiǎn)均要在財(cái)務(wù)管理體系中加入，只有了解不同階段存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)務(wù)管理的安全性。在完整的財(cái)務(wù)管理體系中，財(cái)務(wù)管理人員在管理中就可以做到有所依據(jù)，就可以做好財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制[3]。

4.3 建立高效的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的整理分析，對(duì)一些重要的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素偏離實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，當(dāng)出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)的向決策者發(fā)生警報(bào)，便于企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)采取措施做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且大多數(shù)企業(yè)也是針對(duì)這兩個(gè)角度同時(shí)制定相應(yīng)的監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的。在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面主要對(duì)開(kāi)發(fā)失敗、質(zhì)量不合格、產(chǎn)品落后以及不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等風(fēng)險(xiǎn)因素做好監(jiān)控工作，而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面則主要是對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、回款風(fēng)險(xiǎn)以及分配風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素方面做好監(jiān)控工作，當(dāng)其中的某一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)較大波動(dòng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出警報(bào)，此時(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)管理人員可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施去降低這種風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 定期對(duì)大環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行研究

外界因素對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)影響較大，通常出現(xiàn)的利率改變、匯率改變都會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。所以可以根據(jù)某一時(shí)間段內(nèi)的利率或者匯率走向趨勢(shì)圖研究在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)利率或者匯率是保持穩(wěn)定，還是會(huì)出現(xiàn)下降或者上升，這樣就可以根據(jù)利率或者匯率的變化，做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理，當(dāng)利率較高時(shí)，如果企業(yè)沒(méi)有出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，此時(shí)應(yīng)可能的減少籌資。

5 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中難以避免地會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，只有清楚地明白造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，才能有的放矢地采取相應(yīng)的預(yù)防和解決措施，從而將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小，保證企業(yè)的利益最大化，不斷提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的健康發(fā)展。

[1] 陳玉華.如何有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的探討[J].中國(guó)市場(chǎng),2014(43).

[2] 張新浩.如何有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思考[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014(21).

[3] 楊鳳賢.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2014((06).