資金池管理模式在企業(yè)管理中的運用探究

劉棟

摘 要：隨著市場經(jīng)濟體制不斷促進，各個行業(yè)間的競爭日漸激烈，逐漸加強了企業(yè)規(guī)模的拓展，資金管理在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越重要。資金池屬于一種現(xiàn)代化管理資金的工具，在企業(yè)經(jīng)營管理中具有重要作用。但是從企業(yè)管理運用資金池的現(xiàn)狀來看，在運用中并未達到期望的功效，因此探究企業(yè)管理運用資金池的措施具有實用價值。本文闡述了資金池管理的定義及運用，并提出加強資金池管理的策略建議。

關(guān)鍵詞：資金池管理 企業(yè)管理 運用

中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（c）-050-02

進入世貿(mào)經(jīng)濟組織后，我國經(jīng)濟建設(shè)快速發(fā)展，各種類型的企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與資金管理需求不斷升高。無論是企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴展還是自我管理，都必須要以穩(wěn)定資金鏈作為基礎(chǔ)，因此怎樣才能合理管理資金，這樣提升資金的利用率是企業(yè)經(jīng)營管理的重要課題。資金池屬于一種新的管理資金工具，被企業(yè)經(jīng)營管理中大量應用，而且發(fā)揮出巨大作用。但是我國對資金池管理的應用時間還不長，還需要相關(guān)人士系統(tǒng)性研究，不斷拓展資金池管理在我國企業(yè)中廣泛應用。因此，探究資金池管理模式具有現(xiàn)實意義。

1 資金池管理模式及運用分析

1.1 資金池管理模式

資金池被稱為現(xiàn)金總庫，是大型企業(yè)常常采用的資金集中管理模式。到目前為止，這種資金管理理念是比較先進的，能夠充分體現(xiàn)以資金為管理核心的理念。這種管理模式基本操作方式為，由企業(yè)建立資金池且負責統(tǒng)一管理，經(jīng)過零余額管理或虛擬余額管理方式，從而實現(xiàn)下屬單位或部門資金的集中運作與企業(yè)內(nèi)部有資金資源共享，從而降低企業(yè)對融資與整體融資規(guī)模的成本，有效提高資金利用效率。這種資金管理模式與傳統(tǒng)資金集中管理比較，資金池管理模式就是企業(yè)集團和銀行合作前提基礎(chǔ)上的一種資金管理工具，這種管理模式與過去所用模式存在較大突破。資金池管理模式中，不僅可將原有企業(yè)內(nèi)部承擔的資金結(jié)算、調(diào)配及清算等各種業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交給專門金融結(jié)構(gòu)去實施和操作；同時還能夠加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)或者各個部門財務(wù)間的工作協(xié)作，將企業(yè)內(nèi)部資金集中到一起，統(tǒng)一調(diào)配，有效提高資金的利用率。因這種管理模式存在各種優(yōu)勢，因此逐漸被企業(yè)接受且大量運用的一種管理模式。

1.2 企業(yè)對資金池管理模式的運用分析

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，運用資金池管理模式主要是以系統(tǒng)賬戶結(jié)構(gòu)與完善的業(yè)務(wù)流程作為基礎(chǔ)。因此采用資金池管理模式，就必須要做好以下兩個方面。

（1）設(shè)立資金池賬戶，構(gòu)建資金池結(jié)構(gòu)。從資金池管理模式來看，企業(yè)應用這種模式就要先設(shè)立資金池。先選擇一家銀行與企業(yè)建立合作關(guān)系，設(shè)立資金池賬戶，在這個過程中就要確保資金池內(nèi)所有成員賬戶屬于一家銀行。當選擇銀行后，就由企業(yè)總部設(shè)立總賬戶，下屬各個公司在這個銀行國內(nèi)任何一個網(wǎng)點設(shè)立賬戶。受資金池內(nèi)成員委托，銀行主要負責池內(nèi)成員的賬戶開設(shè)、結(jié)算資金等各種業(yè)務(wù)。該結(jié)構(gòu)主要為三個層次組成，上層是主賬戶，中間等為委托貸款專戶，下層為子賬戶。各層次結(jié)構(gòu)間的業(yè)務(wù)均由被委托銀行完成。

（2）業(yè)務(wù)流程操作。從資金池的實踐來看，資金池主要是各個子公司賬戶余額的上劃、總公司和子公司間資金撥付，及對主賬戶的透支、收款等。為高質(zhì)量、高效率完成以上工作，就應該制定日間與日終兩套操作模式。日間，資金池內(nèi)所有賬戶收支業(yè)務(wù)均能正常進行。日終，資金池系統(tǒng)會依據(jù)事先設(shè)定的規(guī)程自動將資金劃撥到子公司賬戶，補充透支金額。同時銀行還有權(quán)利計算且劃撥固定期間內(nèi)結(jié)算委托貸款。

除了上面兩套業(yè)務(wù)流程操作實現(xiàn)資金往來外，當資金池內(nèi)各個成員子賬戶的賬戶余額歸零操作時，就要遵守兩個基本原則：第一，當完成子賬戶的資金歸集后，可操作賬戶余額歸零；第二，認真檢查及確認子賬戶的透支情況，由主賬戶下劃相應款項，當結(jié)清后才可進行歸零操作。

2 加強資金池管理的策略

雖然許多企業(yè)管理中在不斷運用資金池管理，但是運用效果并不顯著，因此還需要采取強化措施，提高資金池管理模式在企業(yè)管理中的功效。

2.1 合理選擇會計核算方式

應用資金池管理模式，在企業(yè)下屬單位的對賬單上并沒有體現(xiàn)出一級與二級賬戶間資金的歸屬下?lián)芮闆r，因此企業(yè)與下屬單位不需財務(wù)處理，從而降低財務(wù)的工作量。在這種管理模式下，所有資金都匯總到一級賬戶，二級賬戶上的資金為零，一級賬戶可以展示出所有的收付款項，在實際核算中就沒有必要一筆一筆核算，二級賬戶單位的會計核算會詳細記錄發(fā)生額度。如今一級賬戶核算方法主要有三種情況，其一，一級賬戶不實行會計核算，只選擇性記錄財務(wù)費用和調(diào)劑業(yè)務(wù)，這種模式存在弊端就是企業(yè)財務(wù)的數(shù)據(jù)和銀行對賬單可能存在差異。其二，要按照每天的匯總，按照二級賬戶的下劃及上存的金融差，編制會計憑證。其三銀行對每個下屬公司每天的金融變化，以及賬戶上余額信息，編制出付款與收款的憑證。

2.2 提高資金管理能力

對下屬各個部門的整體觀念以及銀行的服務(wù)進行考研，但是重點是企業(yè)總部，必須要統(tǒng)籌管理其他各個單位資金，對調(diào)控能力、投資決策能力及風險控制能力具有更高要求，就需要企業(yè)總部采用各種措施提高資金管理能力。

首先，企業(yè)就要增強自身的融資能力；進一步發(fā)揮企業(yè)的資金規(guī)模，對融資能力進行整合，提高整體融資能你，由總部統(tǒng)一授信，合理利用整體資源。

其次，對所有資金調(diào)度權(quán)進行合理配置；要賦予資金管理結(jié)構(gòu)調(diào)撥資金權(quán)利，確保所有資金能及時進行調(diào)撥及優(yōu)化配置，提升資金流動，發(fā)揮資金管理的功效。

再次，加強企業(yè)對整體資金的控制能力；要實現(xiàn)財務(wù)與經(jīng)營管理間的互相融合，間接提高資金控制的能力。

最后，提高資金服務(wù)能力；在加強管理同時還必須要完善服務(wù)機制，必須要保障資金的供給，確保能夠穩(wěn)定提供資金；同時要補充與完善市場咨詢服務(wù)，定期改進與完善財務(wù)管理工作。

2.3 構(gòu)建內(nèi)部資本的市場運行機制

應用資金池管理，不能只從資金管理層面實現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一，而不涉及其他各環(huán)節(jié)。采用這種管理模式管理資金，從技術(shù)層面加強財務(wù)的管控能力，但是根本沒有優(yōu)化資源配置。因此企業(yè)必須要完善自身的運行機制，例如財務(wù)管控、內(nèi)部資金管理制度等，充分發(fā)揮內(nèi)部資金集中、風險控制及配置功能，確保資金池持續(xù)發(fā)揮功效。

2.4 強化資金預算剛性約束

在企業(yè)經(jīng)營中，資金預算是準確預算現(xiàn)金流的基本前提，據(jù)此來應對未來現(xiàn)金的短缺及盈余狀況，為企業(yè)正確投融資決策提供保障。而且資金預算還是管理資金風險的基礎(chǔ)。因此資金預算管理應該由財務(wù)部門負責，堅持在預算中支出、在計劃下開展業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)全面預算管理。各下屬企業(yè)應該按照預算審批支出，有效防范風險，定期將編制資金預算表匯報給上級，上級部門要嚴格審查預算情況。對重大收支要事前審核，提交到資金中心，而資金中心對屬于資金范圍內(nèi)的支出預算統(tǒng)計，要分析資金的沉淀情況，合理制定資金投資計劃。對超出資金范圍支出，不能隨意給予支出，必須要相關(guān)部門提出相應借款申請，然后資金中心進行調(diào)劑，當企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導審批后，再按照資金中心籌集所需資金，還必須要定期對資金的使用情況進行核算，核查支出預算，要嚴格核查與查證偏差現(xiàn)象。

2.5 應用跨銀行的資金管理平臺

企業(yè)在開展相關(guān)業(yè)務(wù)過程中，并不是只在同一個行業(yè)交易，跨行業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營現(xiàn)象非常頻繁，因此就要和多家銀行合作開展業(yè)務(wù)。這樣合作模式，必然會增加企業(yè)的財務(wù)風險控制、服務(wù)水平以及融資水平等各方面的優(yōu)勢，但是這樣也極易帶來很多不便，各家商業(yè)銀行服務(wù)系統(tǒng)具有獨立性，企業(yè)極難統(tǒng)一管理跨行賬戶，就需要應用跨銀行管理平臺實現(xiàn)多銀行資金管理的對接。比較常用兩種管理平臺：第一，采用專業(yè)財務(wù)軟件，通過銀企直連形式實現(xiàn)；第二，利用各個銀行所提供跨銀行管理平臺。使用軟件成本高，風險自然高，建設(shè)費高；而采用跨銀行管理平臺成本低，自然安全性高，但各個銀行的借口存在匹配問題。應用央行超級網(wǎng)銀，可實現(xiàn)跨銀行支付、轉(zhuǎn)賬等各項業(yè)務(wù)，是資金池管理中應用的重要技術(shù)手段。

參考文獻

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