供給側(cè)改革背景下中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

郭華

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革使市場(chǎng)中每個(gè)企業(yè)都面臨著新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，甚至是關(guān)乎企業(yè)未來的生死存亡。改革的最終目的是順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，最終達(dá)到可持續(xù)發(fā)展。順應(yīng)這種變化，企業(yè)應(yīng)提前謀劃，積極做好應(yīng)對(duì)，爭(zhēng)取占得新興市場(chǎng)潮流中發(fā)展的先機(jī)。作為為企業(yè)生存和發(fā)展保駕護(hù)航的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)及時(shí)結(jié)合供給側(cè)改革要求和企業(yè)自身特點(diǎn)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和水平，與企業(yè)的發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)，在改革發(fā)展中發(fā)揮出更大的價(jià)值。

當(dāng)前中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理前熱后冷，效果不明顯。按《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱“指引”）規(guī)定，有的中央企業(yè)雖然及時(shí)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，有條件的企業(yè)還配備了專職人員，并細(xì)化了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，定期編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。但截止到現(xiàn)在，全面風(fēng)險(xiǎn)管理仍然沒有深入到企業(yè)文化中，沒有深入到員工的思想意識(shí)中，風(fēng)險(xiǎn)管理更多的止于報(bào)告，而不能更系統(tǒng)地深入到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的方式較為單一，不系統(tǒng)，不能與企業(yè)自身業(yè)務(wù)緊密結(jié)合。作為中央企業(yè)，必定下屬很長(zhǎng)的管理鏈條，有更多的孫子公司，涉及不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如果風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅采用整齊劃一的選項(xiàng)方式和表格填充，以及格式化的報(bào)告，則很容易使風(fēng)險(xiǎn)管理工作流于形式，無法像預(yù)期那樣更好的發(fā)揮決策支撐作用，更不能有效地輔助中央企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、強(qiáng)化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而長(zhǎng)期良性發(fā)展。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理工作在推行過程中與企業(yè)的發(fā)展變革直接關(guān)聯(lián)較少。且沒有后續(xù)的跟蹤評(píng)價(jià)和考核機(jī)制等配套措施，許多工作流于形式，不能真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)價(jià)值，進(jìn)而使企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性認(rèn)識(shí)愈加不足，形成了不利于工作開展的惡性循環(huán)。

加強(qiáng)中央企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念。轉(zhuǎn)變國(guó)企人員的思想意識(shí)，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，勢(shì)在必行。改革與風(fēng)險(xiǎn)并存，要轉(zhuǎn)型升級(jí)首先要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是危害同時(shí)也機(jī)遇，要轉(zhuǎn)變企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好為中立者或追求者?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成，才能最終建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線、內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。

（二）充分開展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析。供給側(cè)改革涉及到 “三去一降一補(bǔ)”，每一項(xiàng)工作都要進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)論證，都與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分。以“去產(chǎn)能”為例，對(duì)產(chǎn)能過剩的企業(yè)理論上要“關(guān)停并轉(zhuǎn)”，縮減規(guī)模，轉(zhuǎn)變盈利模式，此時(shí)，應(yīng)該按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中規(guī)定，“至少收集與本企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的如下信息：國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況、本行業(yè)狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的需求；與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距；本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；本企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)”等。通過匯總上述信息開展SWOT分析，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)，為企業(yè)順應(yīng)供給側(cè)改革做好支持工作。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理的體系化建設(shè)。在供給側(cè)改革背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)該更加重視風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，充分認(rèn)識(shí)到要改革就要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，勇于接受風(fēng)險(xiǎn)，勇于創(chuàng)新，改革才有出路；風(fēng)險(xiǎn)管理措施則可以在企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理定期分析和及時(shí)匯報(bào)相結(jié)合的方式，提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性和影響力；在風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系中，應(yīng)該強(qiáng)化考核監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)調(diào)提升風(fēng)險(xiǎn)部門的管理層級(jí)，建議直接向董事會(huì)報(bào)告；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)該借鑒運(yùn)用現(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)等分析工具，發(fā)揮信息系統(tǒng)及時(shí)性的特點(diǎn)，提高預(yù)警能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的說服力和時(shí)效性；對(duì)于內(nèi)部控制系統(tǒng)，則結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的需要，建議對(duì)“三重一大”事項(xiàng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)通過風(fēng)險(xiǎn)管理部門審批，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任意識(shí)，同時(shí)，建議在任期審計(jì)中納入風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)，對(duì)于投資效果較差的決策，風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低直接影響對(duì)被審計(jì)者的評(píng)價(jià)，等等，以上以供給側(cè)改革為背景的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善與建設(shè)，并與企業(yè)其他各項(xiàng)管理措施的有機(jī)結(jié)合，將有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的地位和重要性，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供堅(jiān)強(qiáng)有力的保障。

（四）提高對(duì)“提質(zhì)增效”方面的風(fēng)險(xiǎn)管理。結(jié)合供給側(cè)改革的實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該更加注重“降本增效”，從提升產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量方面加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度；給予價(jià)值創(chuàng)造和創(chuàng)新思路更多的風(fēng)險(xiǎn)管理保障措施；對(duì)企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，務(wù)必結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)遠(yuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌考慮，如環(huán)境保護(hù)、生態(tài)系統(tǒng)維持等，使企業(yè)發(fā)展與宏觀變革相一致；要結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際著重研究“三去一降一補(bǔ)”改革方向，果斷去掉無效產(chǎn)能，盤活存量庫(kù)存，努力降低綜合杠桿率，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，客觀分析企業(yè)存在的發(fā)展瓶頸和短板，直擊痛點(diǎn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，“堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施”，從而為企業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革提供有利的支撐和保障。

（五）注重風(fēng)險(xiǎn)管理工作的與時(shí)俱進(jìn)。2017年4月新修訂頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)文引入“預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)”概念，要求企業(yè)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融資產(chǎn)在整個(gè)存續(xù)期間的信用風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)不同的評(píng)估結(jié)果選擇不同的確認(rèn)和計(jì)量方法，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作具體到會(huì)計(jì)日常實(shí)務(wù)中，側(cè)面證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作日益深入的必然趨勢(shì)。中央企業(yè)應(yīng)該不斷總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)和成果，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理的各種機(jī)制建設(shè)；從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員應(yīng)該時(shí)刻保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和最佳實(shí)踐的更新，保持對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控和行業(yè)發(fā)展以及市場(chǎng)情況的敏感性，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，對(duì)新領(lǐng)域和新情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，切實(shí)為企業(yè)的發(fā)展做好風(fēng)險(xiǎn)防控。針對(duì)供給側(cè)改革，風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)該學(xué)習(xí)相關(guān)的理論知識(shí)，及時(shí)梳理與本企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)方案，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)企業(yè)供給側(cè)改革的方案提出風(fēng)險(xiǎn)管理意見，該意見作為檔案材料，存檔備查，以提升風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員的價(jià)值感和貢獻(xiàn)值，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)更好地發(fā)展，發(fā)揮更大的價(jià)值。