金融創(chuàng)新趨勢下金融審計(jì)監(jiān)督體系構(gòu)建

姜潔 呼倫貝爾市審計(jì)信息中心

所謂的金融創(chuàng)新，實(shí)際就是對金融要素進(jìn)行再創(chuàng)造的過程，其主要作用就是轉(zhuǎn)移金融風(fēng)險(xiǎn)，對各項(xiàng)費(fèi)用支收進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，能夠有效提升資源配置的合理性，而風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及管理是實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新的重要途徑，但作為金融方面的再生品，只能實(shí)現(xiàn)個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)的有效轉(zhuǎn)移，但卻無法對系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的化解，特別是在金融產(chǎn)品使用不合理的情況下，非常容易造成金融泡沫，導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)被擴(kuò)大，所以，需要針對金融審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督體系構(gòu)建，使相關(guān)領(lǐng)域的健康發(fā)展得到保證。

一、金融創(chuàng)新驅(qū)使下，對金融審計(jì)監(jiān)督體系加強(qiáng)構(gòu)建的意義

國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅能夠主導(dǎo)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)還關(guān)系到廣大人民群眾的切身利益，盡管一直以來，國有經(jīng)濟(jì)都處在不斷發(fā)展的狀態(tài)下，但在相關(guān)管理工作中還有許多問題存在，而金融審計(jì)問題就是其中之一，部分國有經(jīng)濟(jì)管理人員對于金融審計(jì)工作缺乏認(rèn)識(shí)，致使國有企業(yè)不注重經(jīng)濟(jì)管理工作，雖然設(shè)有審計(jì)監(jiān)督部門，但卻未能真正的發(fā)揮作用，而審計(jì)部門的職能并不是對問題進(jìn)行單純的查找，還要在發(fā)現(xiàn)問題以后，使各部門能夠?qū)栴}加以認(rèn)識(shí)，并避免問題的重復(fù)出現(xiàn)，對于隱藏經(jīng)濟(jì)問題具有一定的警示作用，可以說，金融審計(jì)監(jiān)督能夠有效促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加強(qiáng)監(jiān)督體系的構(gòu)建，對提升國家經(jīng)濟(jì)安全性具有非常重要的意義。

二、構(gòu)建金融審計(jì)監(jiān)督體系的具體措施

（一）對政府的主體作用保持重視

應(yīng)該在政府部門的科學(xué)引導(dǎo)下，對金融審計(jì)監(jiān)督體系進(jìn)行有效的構(gòu)建，要運(yùn)用政府部門自身的作用，對監(jiān)督力量加以發(fā)揮，因?yàn)閷徲?jì)部門的主要作用就是對金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效的防范，能夠?qū)医鹑诎踩挠行ЬS護(hù)產(chǎn)生很大的推動(dòng)作用，所以，金融審計(jì)監(jiān)督體系的有效構(gòu)建，應(yīng)該對政府部門的審計(jì)主體作用加以重視，通過審計(jì)工作的落實(shí)，使金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)行為得到有效的約束，并將違規(guī)現(xiàn)象及時(shí)揭露，確保風(fēng)險(xiǎn)問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和盡早控制，在開展金融審計(jì)監(jiān)管的過程中，一定要將政府部門的調(diào)控作用和監(jiān)管作用充分的發(fā)揮出來，實(shí)現(xiàn)金融資源的有效整合，進(jìn)而達(dá)到優(yōu)化配置的目的，通過預(yù)見性作用的有效發(fā)揮，降低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生概率[1]。

（二）對金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中的內(nèi)部審計(jì)作用進(jìn)行強(qiáng)化

想要對金融審計(jì)方面的監(jiān)督體系進(jìn)行強(qiáng)化，需要對金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行增強(qiáng)，對以往的工作方式加以突破，借助金融創(chuàng)新趨勢，對內(nèi)部審計(jì)工作的作用加強(qiáng)完善，要保證監(jiān)督體系構(gòu)建的內(nèi)外結(jié)合，通過內(nèi)部制度的有效完善，能夠使工作人員的行為操作獲得相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)支撐，對監(jiān)督作用的充分發(fā)揮具有積極的作用，同時(shí)，也能對內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性進(jìn)行增強(qiáng)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。

（三）對審計(jì)人才的作用保持重視

人員是建設(shè)體制和發(fā)揮體制功能的重要保障，所以，在對金融審計(jì)的相關(guān)監(jiān)管體系進(jìn)行構(gòu)建的過程中，一定要對人才的作用保持高度的重視，隨著國民經(jīng)濟(jì)的增強(qiáng)，我國金融機(jī)構(gòu)數(shù)量不斷增多，而這些金融機(jī)構(gòu)多為中小規(guī)模，在這種情況下，審計(jì)人才對于監(jiān)管體系構(gòu)建的作用就越來越大，高素質(zhì)的審計(jì)人員，能夠利用審計(jì)作用將機(jī)構(gòu)當(dāng)中的金融問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并進(jìn)行反饋，能夠有效提升審計(jì)監(jiān)管工作的效率，因此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該對審計(jì)工作制度進(jìn)行完善，將制度規(guī)定以及責(zé)任分工落實(shí)好，使獨(dú)立審計(jì)的作用能夠得到更好的發(fā)揮[2]。

（四）將金融審計(jì)工作建設(shè)性作用充分的發(fā)揮出來

從某種程度上來講，金融審計(jì)工作的職能作用是對金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行挖掘，而內(nèi)部審計(jì)以及政府審計(jì)則需要對金融行業(yè)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行宏觀調(diào)控，使資金安全得到有效的維護(hù)，進(jìn)而達(dá)到金融風(fēng)險(xiǎn)合理控制的目的，因此，在進(jìn)行金融審計(jì)的過程中，不管是在事前，還是在事中，都要將防控工作落實(shí)好，從細(xì)節(jié)入手，針對審計(jì)工作提出合理的改善意見，使審計(jì)制度的完善能夠獲得相應(yīng)的參考，使金融審計(jì)自身的建設(shè)性作用能夠得到有效的增強(qiáng)，使金融行業(yè)的健康發(fā)展得到保證，在實(shí)際工作中，要根據(jù)工作特點(diǎn)，對審計(jì)管理策略進(jìn)行挖掘，落實(shí)綜合性監(jiān)督工作，使審計(jì)監(jiān)管作用能夠得到進(jìn)一步的落實(shí)[3]。

（五）對風(fēng)險(xiǎn)防范能力進(jìn)行提升

若想對金融審計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)防范能力進(jìn)行有效的提升，需要對固有思維加以突破，以金融創(chuàng)新的角度看待問題，在金融經(jīng)濟(jì)與國家經(jīng)濟(jì)之間建立聯(lián)系，及時(shí)預(yù)測和評估能夠?qū)鹑趯徲?jì)造成影響的外部風(fēng)險(xiǎn)，并做好預(yù)警工作，避免系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，同時(shí)要根據(jù)金融創(chuàng)新趨勢，對審計(jì)工作的范圍進(jìn)行有效的擴(kuò)充，使金融審計(jì)監(jiān)督體系能夠具有較強(qiáng)的綜合性，使金融審計(jì)獲得更高的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為金融行業(yè)提供更好的發(fā)展環(huán)境[4]。

結(jié)語：綜上所述，在金融創(chuàng)新趨勢下，對金融審計(jì)方面的監(jiān)督體系加強(qiáng)構(gòu)建，能夠使自身金融思想的豐富性得到有效的提升，對金融行業(yè)的多元化發(fā)展具有積極的作用，因此，相關(guān)部門一定要對該項(xiàng)工作保持高度的重視，并對其進(jìn)行有效的落實(shí)，但在構(gòu)建該監(jiān)督體系的過程中，一定要將國家實(shí)際發(fā)展情況作為參考，對監(jiān)督體系進(jìn)行科學(xué)的構(gòu)建，使其效用能夠得到有效的發(fā)揮，確保金融行業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。