結(jié)合工作實(shí)際淺析FSSC資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

陳善敏

（兗礦集團(tuán)鄒城金明機(jī)電有限公司，山東 濟(jì)寧 273500）

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心最核心的管理就是對(duì)流程的管理。某集團(tuán)公司下設(shè)五大專業(yè)化公司，各專業(yè)化公司下設(shè)有許多分子公司，20*6年成立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，將各級(jí)分子公司賬務(wù)處理按照標(biāo)準(zhǔn)的流程統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心集中處理[1]。該共享中心主要設(shè)有資金組、采購組、銷售組、總賬組、數(shù)據(jù)管理組。其中，數(shù)據(jù)管理針對(duì)銷售、采購、總賬業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審，形成賬務(wù)審批雙保險(xiǎn)。資金組內(nèi)部設(shè)有出納和資金復(fù)核兩種崗位，同樣雙重把關(guān)集團(tuán)公司的資金收付業(yè)務(wù)。由于分子公司眾多，客戶和供應(yīng)商情況復(fù)雜多變，共享中心所有業(yè)務(wù)直接與各業(yè)務(wù)單位對(duì)接。本文結(jié)合資金結(jié)算與管理實(shí)際，針對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金組業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與建議。

資金組業(yè)務(wù)分為票據(jù)和匯兌兩大類。不管是什么方式的資金收付都不再是簡(jiǎn)單的收收支支，首先必須牢記每個(gè)銀行賬戶的信息、性質(zhì)，其次熟練掌握賬務(wù)處理流程的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，最后始終保持嚴(yán)謹(jǐn)、仔細(xì)、認(rèn)真的工作態(tài)度，只有這樣，無論在什么時(shí)間、什么情況下才能發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)把最后一道關(guān)，保證零出錯(cuò)率。

一、票據(jù)業(yè)務(wù)分為電子銀行承兌匯票和紙質(zhì)銀行承兌匯票

紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票賬務(wù)處理流程大致相同，區(qū)別在于票據(jù)收取人不同。紙承由業(yè)務(wù)單位相關(guān)人員收取，電承由共享中心出納直接簽收。紙承在業(yè)務(wù)單位收取后，直接由報(bào)賬人進(jìn)行影響掃描上傳報(bào)賬，然后按照審批流逐級(jí)審批最終導(dǎo)入ERP系統(tǒng)生成憑證。電承由共享中心出納簽收后將掃描影響傳遞給業(yè)務(wù)單位相關(guān)報(bào)賬人，再同理紙質(zhì)銀行承兌匯票報(bào)賬流程處理。區(qū)別二在于業(yè)務(wù)單位收取的紙質(zhì)銀行承兌匯票，要嚴(yán)格按照固定時(shí)間上交共享中心出納，形成資金集中監(jiān)控的目的。

存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1.業(yè)務(wù)單位相關(guān)人員由于金融票據(jù)知識(shí)欠缺，在收取承兌匯票時(shí)，對(duì)于背書人簽章不清晰、騎縫章重疊或模糊不清，背書人轉(zhuǎn)讓連續(xù)性，被背書人全稱填寫字跡潦草等方面把控不嚴(yán)，這些因素都可能影響匯票到期承兌結(jié)算，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.業(yè)務(wù)單位針對(duì)各自產(chǎn)品情況、市場(chǎng)價(jià)格、與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系等因素，在應(yīng)收賬款管理上彈性較大。比如在市場(chǎng)銷售環(huán)境低迷、逾期應(yīng)收賬款回款上，對(duì)于一年期、回頭背書等票據(jù)放寬權(quán)限，自行簽收。但是在共享中心統(tǒng)一要求標(biāo)準(zhǔn)下，為了防止票據(jù)托收不利，瑕疵票據(jù)數(shù)量過大不易脫手等因素，嚴(yán)格限制不符合規(guī)范要求的票據(jù)簽收。兩者在操作過程中可能因權(quán)責(zé)不清而產(chǎn)生矛盾，進(jìn)而導(dǎo)致系統(tǒng)效率低下。

3.業(yè)務(wù)單位來FSSC資金組交票這一環(huán)節(jié)比較滯后，共享中心出納驗(yàn)票的時(shí)候，如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)有問題，比如騎縫章不清晰，背書不連續(xù)等等，這個(gè)時(shí)候賬也入了，貨也發(fā)了，讓業(yè)務(wù)單位退換票困難重重，追索說明更需要一家一家往前追溯時(shí)間跨度長(zhǎng)[2]。

針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出的建議：

1.共享中心最大的特點(diǎn)就是系統(tǒng)化、自動(dòng)化、流程化，所有業(yè)務(wù)審核看不到紙質(zhì)信息，均通過影響掃描系統(tǒng)，所以業(yè)務(wù)單位的初始報(bào)賬是整個(gè)流程的最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)單位應(yīng)加強(qiáng)影像掃描內(nèi)部管理制度，杜絕不規(guī)范、不認(rèn)真、應(yīng)付態(tài)度的現(xiàn)象，嚴(yán)格按照原始憑證先后順序上傳，尤其是紙質(zhì)銀行承兌匯票等重要資金信息，應(yīng)遵照票據(jù)背書的連續(xù)性，并加強(qiáng)騎縫處印章、被背書人名稱手寫字體等不易查看的地方的清晰度。

2.針對(duì)票據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e能力不足，存在受理偽票的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)單位在收取票據(jù)后應(yīng)及時(shí)到當(dāng)?shù)劂y行網(wǎng)點(diǎn)辦理銀行承兌匯票查詢，務(wù)必再取得查復(fù)后進(jìn)行報(bào)賬處理。

3.提高工作人員業(yè)務(wù)水平。在FSSC這種創(chuàng)新的服務(wù)模式下，不僅FSSC內(nèi)部員工，還包括各業(yè)務(wù)單位相關(guān)人員都要樹立良好的創(chuàng)新意識(shí)，積極轉(zhuǎn)變思維方式，摒除原有的內(nèi)部利益關(guān)系，為新模式的實(shí)施奠定夯實(shí)的基礎(chǔ)。共享中心對(duì)員工進(jìn)行大規(guī)模培訓(xùn)，加強(qiáng)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，各業(yè)務(wù)單位強(qiáng)化內(nèi)部管理制度，梳理流程，實(shí)現(xiàn)與共享中心契合度高，零死角對(duì)接。

二、匯兌業(yè)務(wù)中電子報(bào)賬系統(tǒng)的支付方式分為：銀企互聯(lián)、線下支付、無需支付三大類

報(bào)賬人在報(bào)賬系統(tǒng)報(bào)賬時(shí)，選擇支付方式，收、付款的賬號(hào)及開戶行；報(bào)賬審批完成后導(dǎo)入ERP系統(tǒng)生成憑證。當(dāng)ERP系統(tǒng)將生成的憑證信息返回至報(bào)賬系統(tǒng)后，報(bào)賬系統(tǒng)將單據(jù)信息中的金額，收付款帳號(hào)等信息導(dǎo)入資金系統(tǒng)，資金系統(tǒng)校驗(yàn)資金預(yù)算、收付款帳號(hào)、開戶行信息，如果校驗(yàn)不通過，會(huì)返回到報(bào)賬系統(tǒng)的修改銀聯(lián)信息處，由報(bào)賬人修改為正確的銀行信息或者調(diào)整資金預(yù)算后，再次導(dǎo)入資金系統(tǒng)。

存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

（1）當(dāng)資金系統(tǒng)校驗(yàn)報(bào)賬系統(tǒng)導(dǎo)入的收付款信息不通過時(shí)會(huì)返回到報(bào)賬系統(tǒng)的待修改銀聯(lián)信息處，此時(shí)只能通過報(bào)賬人自己根據(jù)系統(tǒng)提示不通過的原因去判斷修改，重新保存提交后，才能保證該筆付款任務(wù)順利往下進(jìn)行。如果報(bào)賬人疏忽大意，就會(huì)造成該筆付款單據(jù)一直趴在報(bào)賬系統(tǒng)的待修改銀聯(lián)信息處，造成延遲付款甚至跨月未支付形成未達(dá)賬項(xiàng)。

（2）當(dāng)業(yè)務(wù)單位有收款發(fā)生時(shí)，共享中心出納需要及時(shí)將電匯款項(xiàng)的電子銀行回單及開具的收據(jù)，電傳給業(yè)務(wù)單位報(bào)賬人報(bào)賬，雙方因步調(diào)不一致，容易造成單據(jù)重發(fā)、漏發(fā)、甚至重復(fù)報(bào)賬的風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出的建議：

（1）報(bào)賬人報(bào)賬后，應(yīng)秉持認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度多次登錄報(bào)賬系統(tǒng)查看該單據(jù)狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)單據(jù)被彈回應(yīng)及時(shí)修改，保證每筆單據(jù)的時(shí)效性，才能整體提高系統(tǒng)運(yùn)行效率。

（2）鑒于共享中心對(duì)接單位眾多，單據(jù)量大等特點(diǎn)，雙方互傳的原始憑證做好雙簽交接表，尤其針對(duì)電傳的各類原始資料各自做好備查記錄，俗話說得好“好記性不如爛筆頭”，勤記錄、勤查閱，認(rèn)真負(fù)責(zé)才能保質(zhì)保量高效的完成工作。

共享中心資金組最大的特點(diǎn)就是團(tuán)隊(duì)合作，每個(gè)資金小組就是一個(gè)小團(tuán)隊(duì)。不同于業(yè)務(wù)單位的出納，干活獨(dú)立，業(yè)務(wù)量較小，而資金小組不僅負(fù)責(zé)多家單位，而且收付款種類多種多樣，要想每天保質(zhì)保量的完成收付款業(yè)務(wù)，必須要求小組內(nèi)每一個(gè)人配合好、溝通好、協(xié)調(diào)好。尤其作為資金復(fù)核更要勤問、多看、多思考，切實(shí)做到查漏補(bǔ)缺、嚴(yán)格把關(guān)的目的。印象深刻的是，越是常態(tài)業(yè)務(wù)，越要警醒，對(duì)各種要求變動(dòng)及時(shí)與業(yè)務(wù)相聯(lián)系，不能流于形式，原來怎么做還順手怎么做，而且在出納操作時(shí)及時(shí)進(jìn)行提醒，這樣可以形成雙保險(xiǎn)，尤其在時(shí)間倉促的情況下才能保證零出錯(cuò)率。