應(yīng)收賬款融資視角下企業(yè)商業(yè)信用研究

佟玉吉

（東北易華錄信息技術(shù)有限公司，吉林 長(zhǎng)春 130000）

一、應(yīng)收賬款內(nèi)涵與企業(yè)商業(yè)信用機(jī)制建立的必要性

（一）應(yīng)收賬款的內(nèi)涵

應(yīng)收賬款是企業(yè)非常重視的一個(gè)資金款項(xiàng)，它為企業(yè)提供流動(dòng)資金，同時(shí)屬于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，它主要是企業(yè)在一年以及一年時(shí)間以上應(yīng)該回收的款項(xiàng)范圍。應(yīng)收賬款是企業(yè)在向客戶銷(xiāo)售產(chǎn)品的時(shí)候，沒(méi)有及時(shí)的收取購(gòu)買(mǎi)單位的資金，所以這筆款項(xiàng)屬于企業(yè)的應(yīng)收賬款。

（二）企業(yè)商業(yè)信用機(jī)制建立的必要性

企業(yè)商業(yè)信用的存在基礎(chǔ)是企業(yè)需要進(jìn)行商品或者服務(wù)的交易，商品交易包括企業(yè)與客戶進(jìn)行對(duì)接，洽談，合作，發(fā)貨以及最后的付款，應(yīng)收賬款的追繳，這個(gè)時(shí)候就需要商業(yè)信用作支撐，因?yàn)槠髽I(yè)需要有自己的信用管理機(jī)制，對(duì)客戶進(jìn)行信用度的考察，因?yàn)檫@關(guān)系到企業(yè)會(huì)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的利益關(guān)系，現(xiàn)階段我國(guó)的行業(yè)信用環(huán)境還不成熟，基礎(chǔ)不牢靠，所以說(shuō)企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)很大，因此需要企業(yè)建立自己的商業(yè)信用機(jī)制，才能提高企業(yè)的管理

水平，增加企業(yè)的應(yīng)收賬款的管理能力，便于企業(yè)更好的進(jìn)行融資，獲取更多的資金，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款融資管理中存在的問(wèn)題分析

（一）應(yīng)收賬款額度膨脹過(guò)快，降低資金的使用效率，影響企業(yè)的發(fā)展

企業(yè)采取的增加銷(xiāo)售量來(lái)提高保證自己的經(jīng)濟(jì)收益最大化的

方式是現(xiàn)階段企業(yè)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要形式，但是就目前形勢(shì)看，企業(yè)的這種賒銷(xiāo)的經(jīng)營(yíng)方式，只能是短期內(nèi)增加企業(yè)的收益，但是長(zhǎng)期來(lái)看，會(huì)降低自己的資金使用效率，給企業(yè)的資金回收增加難度，因?yàn)檫^(guò)度的賒銷(xiāo)，增加應(yīng)收賬款的資金，造成應(yīng)收賬款額度膨脹，超過(guò)企業(yè)承受的范圍，增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，最終影響到生產(chǎn)和銷(xiāo)售，時(shí)間長(zhǎng)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況被掩蓋，因此企業(yè)的一些生產(chǎn)和銷(xiāo)售等計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)，所以資金鏈很容易出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)的壞賬，死賬等資金風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，所以影響企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)走向經(jīng)營(yíng)失敗的局面。

（二）應(yīng)收賬款管理方式與企業(yè)的實(shí)際不適應(yīng)，因此給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失

資金是企業(yè)發(fā)展的主要細(xì)胞構(gòu)成，企業(yè)所有的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)都離不開(kāi)資金的支持，但是如果企業(yè)的管理者片面的重視賬面利潤(rùn)，忽視對(duì)應(yīng)收賬款增加的企業(yè)成本，那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)必然會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)的成本風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失?，F(xiàn)階段因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)的應(yīng)收賬款管理方式與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況不對(duì)稱，很多企業(yè)過(guò)度的重視應(yīng)收賬款

回收，認(rèn)為主要回收回來(lái)就行，但是沒(méi)有計(jì)算回收成本和回收時(shí)間，因此實(shí)際的成本增加，造成企業(yè)虧損的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同時(shí)因?yàn)閼?yīng)收賬款回收的時(shí)間長(zhǎng)，因此在管理的過(guò)程中很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)收賬款的資料不全，責(zé)任分工不明確等問(wèn)題都存在，這也給企業(yè)帶來(lái)額外的經(jīng)營(yíng)損失。

（三）應(yīng)收賬款管理機(jī)制不健全，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期延長(zhǎng)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期主要指的是企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)結(jié)束以后，從存貨到銷(xiāo)售，最后到現(xiàn)金回收回來(lái)截止，這是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)短與企業(yè)的存貨天數(shù)和應(yīng)收賬款的天數(shù)有關(guān)，但是因?yàn)槠髽I(yè)的應(yīng)收賬款管理機(jī)制不健全，企業(yè)的不合理應(yīng)收賬款的存在，應(yīng)收賬款的責(zé)任劃分不明確，缺少專門(mén)的部門(mén)管理人員，缺少嚴(yán)格的管理辦法，考核機(jī)制也沒(méi)有發(fā)揮作用，因此企業(yè)的壞賬死賬問(wèn)題嚴(yán)重，折舊導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期增加，也增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，所以影響企業(yè)的資金使用，嚴(yán)重情況影響企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，必然給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)的損失風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)應(yīng)該及時(shí)的回收應(yīng)收賬款，增加管理能力。

三、企業(yè)商業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

企業(yè)的應(yīng)收賬款回收不順暢，企業(yè)的商業(yè)信用機(jī)制就很難建立，企業(yè)的應(yīng)收賬款融資方式的常態(tài)化發(fā)展，已經(jīng)嚴(yán)重影響企業(yè)的商業(yè)信用管理，所以在這種商業(yè)信用管理形式不樂(lè)觀的前提下，企業(yè)面臨以下問(wèn)題：

首先，企業(yè)的商業(yè)信用管理機(jī)制不完善，因?yàn)楝F(xiàn)階段我們企業(yè)的商業(yè)信用主要針對(duì)的是企業(yè)的客戶，企業(yè)客戶的信用管理機(jī)制不健全，企業(yè)客戶管理就存在風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)與客戶之間缺少信用，那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)必然會(huì)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)自身的客戶管理方法不完善，企業(yè)信用政策得不到保障，所以企業(yè)對(duì)客戶的信用評(píng)估不準(zhǔn)確，因此這種潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的損失，這是企業(yè)需要面臨的首要商業(yè)信用管理問(wèn)題。

其次，企業(yè)的商業(yè)信用政策形式化嚴(yán)重。企業(yè)在面臨不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境的時(shí)候，沒(méi)有用發(fā)展的眼光看問(wèn)題，因?yàn)殡S著市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)發(fā)展，企業(yè)的商業(yè)客戶也是在變化的，其信用程度也在不斷改變，但是很多企業(yè)沒(méi)有注意到這一點(diǎn)，沒(méi)有依據(jù)市場(chǎng)的情況制定商業(yè)信用政策，這就很容易出現(xiàn)信用流失的問(wèn)題，增加企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于企業(yè)管理對(duì)信用機(jī)制建立的不重視，因此企業(yè)的信用政策都是形式化的存在，在真正使用的時(shí)候發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，所以企業(yè)的商業(yè)信用管理不能為企業(yè)做客戶的信用評(píng)估提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

四、應(yīng)收賬款融資視角下，如何增加企業(yè)的商業(yè)信用管理

（一）確定好商業(yè)信用政策

應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)政策的好壞，依賴于企業(yè)的信用政策，所以要確定合理的信用時(shí)間。信用期過(guò)短，不足以吸引顧客，在競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)使銷(xiāo)售額下降；信用期過(guò)長(zhǎng)，對(duì)銷(xiāo)售額增加固然有利，但只顧及銷(xiāo)售增長(zhǎng)而盲目放寬信用期，所得的收益有時(shí)會(huì)被增長(zhǎng)的費(fèi)用抵消，甚至造成利潤(rùn)減少。因此，企業(yè)必須慎重研究，確定出恰當(dāng)?shù)男庞闷凇?同時(shí)應(yīng)該制訂相應(yīng)的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果顧客達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。

（二）建設(shè)商業(yè)信用管理信息系統(tǒng)

企業(yè)要針對(duì)自身管理及業(yè)務(wù)需求，針對(duì)客戶建立信息管理系統(tǒng)，重點(diǎn)建設(shè)客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，使得企業(yè)信用信息收集、存錄、傳遞更有效率。首先，企業(yè)應(yīng)該建立信息化平臺(tái)，在信用管理上實(shí)現(xiàn)信息化處理，從而保障信息傳遞的時(shí)效性、真實(shí)性。第二，要建設(shè)企業(yè)客戶信息收集系統(tǒng)，對(duì)洽談、合作客戶的信用信息進(jìn)行收集，并在工作過(guò)程中不斷更新客戶信用信息。第三，要建立能夠以多種方式進(jìn)行檢索的客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，按照管理者、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)的不同需求，建立檢索方式，為企業(yè)內(nèi)部部門(mén)及管理者提供查詢及分析服務(wù)。

（三）構(gòu)建商業(yè)信用評(píng)估和監(jiān)管系統(tǒng)

信用評(píng)估系統(tǒng)為分析客戶信用、提供信用政策決策信息服務(wù)，主要包括核心客戶數(shù)量控制、客戶還款特征評(píng)析、評(píng)估策略制定，要從銷(xiāo)售方面、財(cái)務(wù)方面以及信用方面進(jìn)行分析。在商業(yè)信用方面，可以以5C系統(tǒng)為基礎(chǔ)確立客戶信用品質(zhì)，然后將客戶信息歸納、細(xì)分，并對(duì)客戶信用進(jìn)行量化及非量化測(cè)評(píng)，最終得出客戶信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策。通過(guò)這一體系，企業(yè)可以明確行業(yè)特征，將急需解決的客戶有限排列，為應(yīng)收賬款提供法律證明及獎(jiǎng)懲依據(jù)，提醒企業(yè)事態(tài)程度，為應(yīng)收賬款管理提供細(xì)節(jié)支撐。

（四）建設(shè)信用管理組織機(jī)構(gòu)

信用管理鏈作為獨(dú)立的管理職能定位，必須有相應(yīng)獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，如今大部分企業(yè)的信用管理都零散地存在于各個(gè)部門(mén)之內(nèi)，缺少明確的職能及目標(biāo)定位，信用管理職能的體現(xiàn)無(wú)從談起。在建設(shè)信用管理組織機(jī)構(gòu)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)商業(yè)信用管理工作者的要求，其素質(zhì)一定要過(guò)硬，專業(yè)能力要強(qiáng)，能夠平衡自身的利益與企業(yè)發(fā)展之間的管理，保證商業(yè)信用制度的執(zhí)行能力，能夠?yàn)槠髽I(yè)的商業(yè)信用管理機(jī)制改革提出自己應(yīng)有的特點(diǎn)和想法，同時(shí)保證自己的權(quán)利權(quán)威性，同時(shí)企業(yè)可以選擇商業(yè)信用管理委員會(huì)，來(lái)促進(jìn)企業(yè)的商業(yè)信用管理組織機(jī)構(gòu)的框架管理。

在面對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為了增加自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因?yàn)闊o(wú)限的擴(kuò)大自己的銷(xiāo)售，這也給企業(yè)的應(yīng)收賬款管理增加困難，雖然應(yīng)收賬款能夠?yàn)槠髽I(yè)提供流動(dòng)資金，作為企業(yè)的融資方式，但是如果管理不當(dāng)，必然給企業(yè)增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重情況造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗，在現(xiàn)階段，因?yàn)槠髽I(yè)的商業(yè)信用管理機(jī)制不健全，商業(yè)信用形式化嚴(yán)重，缺少監(jiān)管措施，但是企業(yè)需要面對(duì)商業(yè)信用機(jī)制建立的問(wèn)題，制定好信用政策和管理機(jī)制，保證企業(yè)商業(yè)信用管理的科學(xué)化，促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。