強(qiáng)化鐵路建設(shè)資金監(jiān)管工作的思考

馬芳芳

(中國鐵路太原局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)處，山西 太原 030013)

一、引言

隨著鐵路基本建設(shè)步伐的不斷加快，大規(guī)模建設(shè)資金投入到新開工項(xiàng)目中，面對(duì)如此大量的建設(shè)資金，若在資金流動(dòng)過程中缺乏有效監(jiān)管，就很容易出現(xiàn)貪腐等問題，給國家造成重大損失。2013年《國務(wù)院關(guān)于改革鐵路投融資體制加快推進(jìn)鐵路建設(shè)的意見》（國發(fā)〔2013〕33號(hào)）要求推進(jìn)鐵路投融資體制改革，多方式多渠道籌集建設(shè)資金，這就需要多方位做好工作以保證投資方權(quán)益完整，而保證建設(shè)資金安全則是其中重要的一方面。要保證建設(shè)資金安全，進(jìn)一步保各證投資方的權(quán)益不受損失，就必須管理好建設(shè)資金，做好對(duì)施工單位的資金監(jiān)管工作。

二、鐵路建設(shè)資金監(jiān)管存在的問題

（一）建設(shè)單位存在的問題

1.思想認(rèn)識(shí)存在不足。各建設(shè)單位對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不足。部分建設(shè)單位在日常工作中沒有把建設(shè)資金監(jiān)管工作作為重要工作來抓，每月按照合同約定將建設(shè)資金撥付后，未按規(guī)定追蹤其流向，資金監(jiān)管要求的各項(xiàng)工作處于停滯狀態(tài)。

2.資金監(jiān)管流于形式。每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開工之前，建設(shè)單位與各施工單位都簽訂了《建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議》，但協(xié)議簽訂之后，建設(shè)單位選擇性地履行或一次性履行監(jiān)管責(zé)任，未形成長效機(jī)制，如未對(duì)施工單位實(shí)行月度資金預(yù)算審批制度、未對(duì)施工單位銀行賬戶進(jìn)行資金監(jiān)管、未對(duì)施工單位資金流向進(jìn)行檢查等。

3.變更批復(fù)嚴(yán)重滯后。在建設(shè)過程中，設(shè)計(jì)變更相對(duì)較多，各建設(shè)單位緊盯工程進(jìn)度、工程質(zhì)量和施工安全，而對(duì)設(shè)計(jì)變更的上報(bào)及批復(fù)工作相對(duì)懈怠，這是建設(shè)單位對(duì)施工單位超合同、超驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付建設(shè)資金及超合同撥付工程進(jìn)度款的動(dòng)因之一。

（二）施工單位存在的問題

1.開戶問題。施工合同約定施工單位分別開立存儲(chǔ)建設(shè)資金的專用賬戶和農(nóng)民工工資保證金賬戶，但施工單位有的未開設(shè)農(nóng)民工工資保證金賬戶；有的在商業(yè)銀行多頭開戶；有的除在商業(yè)銀行開一個(gè)賬戶外，在總部資金中心還開設(shè)賬戶，多頭開戶，造成建設(shè)單位無法監(jiān)管。

2.網(wǎng)銀監(jiān)控問題。按照對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管的要求，施工單位應(yīng)為建設(shè)單位開通并授權(quán)網(wǎng)銀監(jiān)控功能和權(quán)限，但有的施工單位未按規(guī)定完成上述工作，建設(shè)資金網(wǎng)銀監(jiān)控?zé)o法實(shí)施。

3.施工單位資金上調(diào)或上級(jí)歸集建設(shè)資金問題。施工單位的上級(jí)單位為提高資金使用效率，降低資金使用成本，要求項(xiàng)目指揮部上交上級(jí)單位資金或上級(jí)單位通過銀行自動(dòng)歸集資金，導(dǎo)致建設(shè)資金流出本項(xiàng)目，此種情況比較常見。

4.上繳上級(jí)資金問題。施工單位的上級(jí)單位為各項(xiàng)目指揮部規(guī)定了議定比例或額度的上交任務(wù)，稱之為“定額”，為保證“定額”的合理性和建設(shè)項(xiàng)目所需資金，一般都規(guī)定了“定額”資金的上交上限，但部分施工單位“習(xí)慣于”超額上繳資金，此種情況比較普遍。

5.用建設(shè)資金購買固定資產(chǎn)問題。施工合同約定施工單位應(yīng)為建設(shè)項(xiàng)目提供所需的施工設(shè)備和工程設(shè)備，但在建設(shè)過程中，施工單位普遍存在用建設(shè)資金購買固定資產(chǎn)的挪用建設(shè)資金現(xiàn)象。

6.挪用建設(shè)資金和擠列建設(shè)成本問題。施工合同約定施工單位對(duì)建設(shè)資金應(yīng)該專款專用，不得挪用建設(shè)資金和擠列建設(shè)成本，但施工單位存在挪用建設(shè)資金和擠列建設(shè)成本以及墊付其他建設(shè)項(xiàng)目資金的現(xiàn)象。

三、鐵路建設(shè)資金監(jiān)管工作的建議

（一）端正思想

能否做好建設(shè)資金監(jiān)管工作，建設(shè)單位的思想認(rèn)識(shí)是根源。資金安全是建設(shè)項(xiàng)目施工安全、工程質(zhì)量的前提和保證，建設(shè)單位必須認(rèn)識(shí)到建設(shè)資金監(jiān)管工作的重要性和必要性，才能把建設(shè)資金監(jiān)管作為重要工作來抓。態(tài)度決定一切，只有提高思想認(rèn)識(shí)，才能解決建設(shè)單位在建設(shè)資金監(jiān)管工作中存在的問題。

（二）建立制度

做好建設(shè)資金監(jiān)管工作，管理制度必須先行。鐵路總公司《鐵路基本建設(shè)資金管理辦法》界定了鐵路建設(shè)資金的管理職責(zé)，嚴(yán)格了鐵路建設(shè)資金的開戶、存儲(chǔ)、請(qǐng)領(lǐng)、撥付、使用監(jiān)督等各個(gè)方面，是鐵路建設(shè)資金管理的綱領(lǐng)性文件。鐵路總公司《關(guān)于加強(qiáng)施工單位資金流向監(jiān)管的指導(dǎo)意見》，提出了對(duì)施工單位建設(shè)資金流向監(jiān)管的具體要求和措施，具有很強(qiáng)的可操作性。因此，建設(shè)工作管理中應(yīng)結(jié)合實(shí)際，制定相關(guān)制度以明確建設(shè)資金監(jiān)管要求和措施，為建設(shè)資金監(jiān)管提供依據(jù)。

（三）抓好落實(shí)

1.合同約定。鐵路建設(shè)單位在項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，將建設(shè)資金監(jiān)管的內(nèi)容、要求、期限納入招標(biāo)文件和承包合同，同時(shí)明確建設(shè)單位的主管部門在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、檢查時(shí)可延伸審計(jì)、檢查施工單位。以合同的形式明確建設(shè)資金監(jiān)管的范圍、方式、內(nèi)容和各自的權(quán)責(zé)。另外，建設(shè)單位與施工單位、施工單位開戶銀行須簽訂《建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議》，進(jìn)一步明確資金監(jiān)管的詳細(xì)要求。

2.專戶存儲(chǔ)。鐵路建設(shè)單位要求施工單位只能在與建設(shè)單位簽訂銀行賬戶監(jiān)管協(xié)議的金融機(jī)構(gòu)及其下屬分支機(jī)構(gòu)（監(jiān)管銀行）開設(shè)基本存款賬戶，同時(shí)開設(shè)農(nóng)民工工資保證金專戶。當(dāng)?shù)卮_實(shí)沒有監(jiān)管銀行的，經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)備案，可在其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶。鐵路建設(shè)單位可在施工單位所在地的多家監(jiān)管銀行中對(duì)銀行的服務(wù)質(zhì)量、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)等對(duì)比選優(yōu)，確定專戶開戶銀行。

3.專款專用。鐵路建設(shè)資金只能用于指定的鐵路建設(shè)項(xiàng)目，一旦發(fā)現(xiàn)挪用、外借、墊付、上繳、調(diào)劑、轉(zhuǎn)移鐵路建設(shè)資金，以及與鐵路建設(shè)項(xiàng)目無關(guān)的材料采購、設(shè)備租賃等行為，鐵路建設(shè)單位有權(quán)終止支付建設(shè)資金，并納入對(duì)施工單位的信譽(yù)評(píng)價(jià)甚至追究其相應(yīng)責(zé)任。

4.銀行監(jiān)管。鐵路建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)管銀行三方簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，委托監(jiān)管銀行對(duì)施工單位的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。在日常工作中，若發(fā)現(xiàn)銀行不能很好地履行監(jiān)管義務(wù)，可以調(diào)整開戶銀行。

5.資金預(yù)算。建設(shè)單位按照《建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議》的約定，每月對(duì)施工單位報(bào)送的資金申請(qǐng)預(yù)算進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的資金申請(qǐng)不予批準(zhǔn)，按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算撥付建設(shè)資金。

6.網(wǎng)銀監(jiān)控。實(shí)踐證明，通過網(wǎng)銀監(jiān)控施工單位的資金流向是建設(shè)單位方便、快捷、有效的手段，通過網(wǎng)銀監(jiān)控施工單位的資金流向能很好地發(fā)現(xiàn)施工單位某些方面存在的問題。

（四）查堵漏洞

任何制度都不可能涵蓋方方面面，資金監(jiān)管制度也會(huì)存在不完善的地方。建設(shè)單位在資金監(jiān)管過程中，要結(jié)合實(shí)際工作，對(duì)資金監(jiān)管協(xié)議沒有涉及到的空白領(lǐng)域進(jìn)行查補(bǔ)完善。定期對(duì)資金監(jiān)管協(xié)議進(jìn)行修改補(bǔ)充，使資金監(jiān)管逐步完善。

四、結(jié)語

對(duì)鐵路建設(shè)資金的全面監(jiān)管，既可確保建設(shè)資金安全，又可對(duì)違法亂紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督和防范，凈化鐵路建設(shè)市場(chǎng)，防止腐敗案件發(fā)生，保證工程項(xiàng)目的安全質(zhì)量和有序推進(jìn)，為鐵路大規(guī)模建設(shè)順利實(shí)施保駕護(hù)航。