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    預(yù)算考核機制在基層產(chǎn)險公司預(yù)算管理體系中的重要性分折

    2018-07-12 09:17:15張穎屹
    時代金融 2018年29期
    關(guān)鍵詞:產(chǎn)險經(jīng)營考核

    張穎屹

    (華安財產(chǎn)保險股份有限公司貴州分公司,貴州 貴陽 550001)

    當(dāng)前我國產(chǎn)險公司組織架構(gòu)大致為總公司、分公司、地市級中心支公司、縣市級支公司的金字塔架構(gòu),按照一級法人、授權(quán)經(jīng)營、分級管理的經(jīng)營模式。采用目標(biāo)管理法,即每年年初對總公司的保費、營業(yè)費、賠付率等提出具體要求,然后逐級分解下達(dá),各個分公司并沒有建立一個預(yù)算考核機制,而是根據(jù)過去經(jīng)驗進(jìn)行估算,缺乏科學(xué)依據(jù)。因此,基層產(chǎn)險公司的預(yù)算管理存在很多問題,存在目標(biāo)預(yù)算不合理、執(zhí)行不到位、資源配置不合理等問題。因此,基層產(chǎn)險公司必須重視預(yù)算考核制度,確保預(yù)算管理全面實施。

    一、基層產(chǎn)險公司預(yù)算管理存在的問題

    華安財產(chǎn)保險股份有限公司經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)成立的專業(yè)性產(chǎn)險公司,于1996年10月18日創(chuàng)立,注冊資金21億元人民幣,總部設(shè)置在深圳,主要經(jīng)營各類財產(chǎn)險、責(zé)任險、農(nóng)業(yè)險、信用保證險、意外傷害險和短期健康險業(yè)務(wù)。2015年華安財產(chǎn)股份有限公司的保費由2009年的28.1億元發(fā)展2016年的102.76億元,保費收入年平均增長率達(dá)到了17%,資產(chǎn)規(guī)模達(dá)141.25億元,連續(xù)8年實現(xiàn)財務(wù)盈利。經(jīng)過多年發(fā)展,華安財產(chǎn)保險股份有限公司已經(jīng)在北京、上海、江蘇、浙江、天津、山西、山西、湖北、安徽、湖南、重慶、貴州等三十個省市開設(shè)了分公司。產(chǎn)險公司是經(jīng)營風(fēng)險的專業(yè)機構(gòu),其經(jīng)營穩(wěn)定水平關(guān)系到社會的穩(wěn)定,關(guān)系到社會公眾的切身利益。為了促進(jìn)我國保險公司健康發(fā)展,國家對保險公司的償付能力監(jiān)管十分嚴(yán)格,目前國家對財險公司償付能力監(jiān)管已進(jìn)入第二代監(jiān)管。預(yù)算管理是產(chǎn)險公司的內(nèi)控重要手段,能嚴(yán)格控制產(chǎn)險公司的經(jīng)營風(fēng)險。產(chǎn)險公司推出的產(chǎn)品成本必須做出估算,在一份保單終止效力之前,保險公司無法確定這份保單最終的成本,也無法確定其真實利潤,所以一定程度上增加了產(chǎn)險公司的經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)前基層產(chǎn)險公司預(yù)算管理存在的問題:

    (一)對預(yù)算管理缺乏全面認(rèn)識

    基層產(chǎn)險公司各個部門在編制預(yù)算的時候,由于缺乏對預(yù)算的全面認(rèn)識,無法制定一個比較科學(xué)的預(yù)算。預(yù)算管理部門在日常工作中,無法根據(jù)各個部門的實際需求,科學(xué)調(diào)配公司的資源,所以導(dǎo)致很多部門無法如期完成公司的預(yù)算,而且造成資源的浪費,最終影響到總公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實施和發(fā)展。

    (二)以保費收入為主的預(yù)算管理目標(biāo)不科學(xué)

    保費是產(chǎn)險公司的重要收入來源,也是基層產(chǎn)險公司日常經(jīng)營內(nèi)容之一。然而,由于基層產(chǎn)險公司的保費收入預(yù)算管理制度不健全,導(dǎo)致預(yù)算管理目標(biāo)不科學(xué),沒有結(jié)合公司的實際情況和市場環(huán)境,片面追求保費規(guī)模,業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一,很多時候基層產(chǎn)險公司保費收入預(yù)算超過基層產(chǎn)險公司實際能力,不計成本追規(guī)模,造成保費規(guī)模迅速擴(kuò)大和經(jīng)營利潤急劇下降的矛盾,這不利于基層產(chǎn)險公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

    (三)預(yù)算考核體系不健全,無法實現(xiàn)總公司預(yù)算管理目標(biāo)

    近年以來,我國產(chǎn)險行業(yè)快速發(fā)展,市場上的產(chǎn)險公司越來越多了,各大產(chǎn)險公司不斷擴(kuò)大公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)?;鶎赢a(chǎn)險公司受到人才、資金、市場等方面的限制,預(yù)算管理體系尚不健全,基層產(chǎn)險公司對業(yè)務(wù)員的考核主要以保費收入為主,根據(jù)保費收入規(guī)模和增長幅度制定激勵考核政策,一些業(yè)務(wù)員為了達(dá)到預(yù)算保費收入目標(biāo),盲目擴(kuò)展公司的業(yè)務(wù),忽視了業(yè)務(wù)成本,導(dǎo)致賠付率過高,增加了產(chǎn)險公司經(jīng)營費用以及賠付支出預(yù)算超過了公司預(yù)算。其次,產(chǎn)險公司一項以業(yè)務(wù)論天下,公司比較重視業(yè)務(wù)部門,忽視了職能部門,基層產(chǎn)險公司大多數(shù)對業(yè)務(wù)部門的費用預(yù)算控制進(jìn)行考核,忽視了其他職能部門預(yù)算考核,這樣不利于保險公司從整體進(jìn)行規(guī)劃和優(yōu)化資源,從而降低保險公司資源利用率。

    (四)預(yù)算管理執(zhí)行不到位,無法獎優(yōu)罰劣

    預(yù)算管理過程中常常是重結(jié)果、輕過程,缺乏對預(yù)算的執(zhí)行和控制過程的重視,空有預(yù)算方案而缺乏執(zhí)行力度,加上為一些基層產(chǎn)險公司完成預(yù)算指標(biāo)會在年底突擊性地?fù)屵M(jìn)成本,只顧本機構(gòu)的利益盡量多地爭取預(yù)算,期間預(yù)算很不均衡,喪失了預(yù)算管理的監(jiān)督和約束作用,使預(yù)算管理僅僅停留在事后的執(zhí)行情況分析評價上,預(yù)算管理沒有力度,達(dá)不到應(yīng)有作用。此外,基層產(chǎn)險公司預(yù)算考核無法對普通員工產(chǎn)生導(dǎo)向作用,因此增加了預(yù)算管理目標(biāo)的難度。

    二、預(yù)算考核機制在基層產(chǎn)險公司預(yù)算管理體系中的作用性

    (一)以經(jīng)營利潤為導(dǎo)向的預(yù)算考核機制優(yōu)化產(chǎn)險公司各項資源

    通過科學(xué)的預(yù)算考核機制,有助于基層產(chǎn)險公司構(gòu)建全面的預(yù)算管理體系。讓基層產(chǎn)險公司明確自身經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營資源,在提高基層產(chǎn)險公司保費收入的同時,還要有限控制公司經(jīng)營成本,進(jìn)而達(dá)成經(jīng)營利潤,即以經(jīng)營利潤為導(dǎo)向。基層產(chǎn)險公司預(yù)算管理部門根據(jù)每一個部門的實際需求,合理分配資源。分配資源的時候必須堅持收支平衡或者收入大于支出的審核標(biāo)準(zhǔn),通過業(yè)績審核基層產(chǎn)險公司各個部門的所需資源量,然后采取科學(xué)合理的分配方法,優(yōu)化公司資源配置,提高公司資源利用率。

    (二)差異化的考核指標(biāo)體系構(gòu)建合理的預(yù)算管理機制

    長期以來,產(chǎn)險公司預(yù)算管理目標(biāo)是由總公司分級劃分到各個分公司,這些預(yù)算管理目標(biāo)沒有考慮到各級分公司的實際情況和市場需求,導(dǎo)致預(yù)算管理目標(biāo)脫離基層產(chǎn)險公司實際情況,從而導(dǎo)致預(yù)算管理目標(biāo)失效。通過預(yù)算考核機制,結(jié)合基層產(chǎn)險公司的市場環(huán)境以及分公司自身經(jīng)營力,將預(yù)算考核分解為職能部門預(yù)算考核或經(jīng)營機構(gòu)預(yù)算考核,如經(jīng)營機構(gòu)以分險保費收入、賠付率、銷售費用率和利潤額為關(guān)鍵指標(biāo),職能部門以資產(chǎn)、固定費用額和變動管理費用率為關(guān)鍵指標(biāo),人力資源部門以人力成本、員工人數(shù)和人均產(chǎn)能為關(guān)鍵指標(biāo)。充分考慮部門、機構(gòu)成本控制現(xiàn)狀,不同成本的部門和機構(gòu)設(shè)定不同的成本要求。通過差異化的考核指標(biāo)體系,注意各考核指標(biāo)的可操作性,強化經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控,從而幫助基層產(chǎn)險公司構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)算管理機制全面提高基層產(chǎn)險公司的經(jīng)營管理水平。

    (三)降低基層產(chǎn)險公司經(jīng)營成本,提高產(chǎn)險公司經(jīng)營效益

    基層產(chǎn)險公司業(yè)務(wù)部門在制定預(yù)算考核目標(biāo)時,必須制定一個以經(jīng)營利潤為核心,將保費收入、取得成本、賠付成本等因素結(jié)合起來的經(jīng)營目標(biāo)。在將公司的經(jīng)營目標(biāo)劃分到每一個團(tuán)隊,將任務(wù)目標(biāo)落實到每一個業(yè)務(wù)員,細(xì)化到每一張保單上面,在追求保費規(guī)模和數(shù)量的同時,考慮到每一張保單的收益,不在純粹為了追求保費規(guī)模忽視成本。只有降低每一張保單的交易成本,才能有效控制基層產(chǎn)險公司的經(jīng)營成本,確保產(chǎn)險公司的經(jīng)濟(jì)效益。

    (四)加強預(yù)算管理與預(yù)算考核的關(guān)聯(lián)程度,推進(jìn)預(yù)算考核

    預(yù)算考核方案前置,讓部門和機構(gòu)在制定預(yù)算考核時了解游戲規(guī)則,主動參與預(yù)算考核;強化預(yù)算考核過程分析,及時發(fā)現(xiàn)并優(yōu)化考核方案和流程;對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核和評價,反映預(yù)算管理成效,為預(yù)算參與部門和機構(gòu)提供預(yù)算管理依據(jù),落實經(jīng)營責(zé)任制,發(fā)揮預(yù)算考核約束作用,讓相關(guān)經(jīng)營單位了解預(yù)算執(zhí)行結(jié)果并及時針對性地改進(jìn)。通過加強預(yù)算管理與預(yù)算考核的關(guān)聯(lián)程度,讓預(yù)算考核促進(jìn)預(yù)算管理的不斷改善,結(jié)果導(dǎo)向考核推進(jìn)預(yù)算管理目標(biāo)實現(xiàn),進(jìn)而實現(xiàn)基層產(chǎn)險公司健康有序發(fā)展。

    三、結(jié)束語

    基層產(chǎn)險公司通過預(yù)算考核機制,可以降低產(chǎn)險公司經(jīng)營成本和經(jīng)營風(fēng)險,提高資源利用率,為基層產(chǎn)險公司的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略目標(biāo)的制定提供參考,推動基層產(chǎn)險公司健康有序發(fā)展。

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