強(qiáng)化監(jiān)督、推進(jìn)企業(yè)合規(guī)化管理的實(shí)踐探索

湯瑋

摘 要：本文主要闡述企業(yè)合規(guī)化管理的內(nèi)涵及其重要意義，并針對企業(yè)如何開展合規(guī)化管理提出了建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；合規(guī)化管理

法律是治國之重器，規(guī)章制度是治企之重器。企業(yè)實(shí)施合規(guī)管理是企業(yè)主動(dòng)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，尋求健康生存和長期可持續(xù)發(fā)展的需要。中國石油集團(tuán)公司通過在整個(gè)中國石油系統(tǒng)召開《專項(xiàng)治理與合規(guī)管理》視頻會(huì)議，提出了依法合規(guī)管理的要求。

1 企業(yè)合規(guī)化管理內(nèi)涵

企業(yè)合規(guī)管理是指企業(yè)在運(yùn)行過程中要遵守各種法律法規(guī)、規(guī)章制度和規(guī)范，并不斷強(qiáng)化合規(guī)化經(jīng)營，包括承擔(dān)社會(huì)環(huán)境責(zé)任，反腐敗、反壟斷、反欺詐、反對商業(yè)賄賂等。

2 合規(guī)化管理的意義

首先，合規(guī)是企業(yè)的首要責(zé)任。企業(yè)經(jīng)營會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須了解在合規(guī)領(lǐng)域存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，并對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高質(zhì)量評估。不同的企業(yè)歷史背景、企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營模式都會(huì)有所差異，相對于咨詢機(jī)構(gòu)，企業(yè)更了解自己。企業(yè)只有合規(guī)管理并監(jiān)督執(zhí)行到位才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度的日趨加深，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)日益綜合化和國際化，業(yè)務(wù)和產(chǎn)品日益多樣化，面對的制度、政策和市場環(huán)境也日益復(fù)雜化，企業(yè)的生存發(fā)展面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。據(jù)近期的調(diào)查統(tǒng)計(jì)顯示，目前對我國企業(yè)特別是國有企業(yè)構(gòu)成最大挑戰(zhàn)的不是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而是信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。而信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都指向一個(gè)共同的歸結(jié)點(diǎn)：違法違規(guī)操作。近期國家行政管理部門和媒體不斷曝光企業(yè)違法違規(guī)事件，這表明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為當(dāng)前企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，企業(yè)面臨著巨大的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中的“合”包括兩個(gè)方面內(nèi)容：一是要求企業(yè)內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)則必須符合外部的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)準(zhǔn)則；二是要求企業(yè)內(nèi)部的管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)則要具有實(shí)用性、效益性和科學(xué)性，都得到實(shí)際的執(zhí)行。由此可見，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是來自管理執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)，必須依靠管理來消除和化解。因此，合規(guī)管理已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)，尤其是國有企業(yè)亟需完善的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。目前，我國石油石化企業(yè)的合規(guī)管理仍處于起步階段，雖多數(shù)已納入內(nèi)控體系之中，但由于認(rèn)識的滯后，主動(dòng)合規(guī)意識的淡薄，合規(guī)管理的地位和作用常常被忽視，由此導(dǎo)致重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件和安全事故一再發(fā)生，不僅在經(jīng)濟(jì)方面給企業(yè)帶來了較大損失，而且產(chǎn)生了嚴(yán)重的社會(huì)信譽(yù)危機(jī)，給企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展帶來了潛在的負(fù)面影響。綜上所述，企業(yè)只有合規(guī)管理并監(jiān)督執(zhí)行到位才能有效避險(xiǎn)。

其次，企業(yè)合規(guī)管理是最低成本的管理。凡事講規(guī)矩，對事不對人，循理不拘情。在企業(yè)推行合規(guī)管理，可以提高企業(yè)員工法治觀念，確保裝置依法依規(guī)操作和安全運(yùn)行；在企業(yè)推行合規(guī)管理，將使企業(yè)在運(yùn)營過程中節(jié)省大量成本，防范多種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；在企業(yè)推行合規(guī)管理，可以避免、降低、保留和轉(zhuǎn)移各種風(fēng)險(xiǎn)。

3 企業(yè)如何實(shí)施合規(guī)管理

企業(yè)要改變目前在合規(guī)管理方面的窘迫局面，規(guī)避潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)，必須痛定思痛，以主動(dòng)合規(guī)，事事合規(guī)，時(shí)時(shí)合規(guī)為追求，構(gòu)建起有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能確保企業(yè)合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)行，健康有序發(fā)展。

3.1 完善合規(guī)管理層級

構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系要完善黨委領(lǐng)導(dǎo)下的，由公司管理層、各部門和全體員工主動(dòng)合規(guī)與合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)部門等合規(guī)管理機(jī)構(gòu)相結(jié)合的全方位、多層次合規(guī)組織管理結(jié)構(gòu)。在這個(gè)組織管理結(jié)構(gòu)中，為保證合規(guī)管理的權(quán)威性和有效性，公司層面的合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)部門必須遵循獨(dú)立的原則單設(shè)單立，且合規(guī)負(fù)責(zé)人的定位至少應(yīng)與高級管理層相當(dāng)，最好由黨委進(jìn)行任命和考核。在業(yè)務(wù)部門必須設(shè)合規(guī)專員，負(fù)責(zé)具體協(xié)調(diào)落實(shí)合規(guī)政策、執(zhí)行合規(guī)管理計(jì)劃、日常監(jiān)督檢查等一線工作。形成完善的“黨委—合規(guī)負(fù)責(zé)人（管理層）—合規(guī)部門—合規(guī)專員”的管理層級。

3.2 完善合規(guī)制度

完善合規(guī)管理制度主要從以下幾方面入手：一是建立崗位合規(guī)責(zé)任制和問責(zé)制，落實(shí)合規(guī)管理責(zé)任；二是建立合規(guī)績效考核制度，增強(qiáng)合規(guī)管理實(shí)效；三是強(qiáng)化合規(guī)報(bào)告和違規(guī)舉報(bào)制度，拓寬違規(guī)事件發(fā)現(xiàn)渠道；四是建立和健全合規(guī)審查制度，主動(dòng)識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)管理像所有的管理活動(dòng)一樣，是一個(gè)長期復(fù)雜且不斷往復(fù)循環(huán)的過程。為保障體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，必須建立與之相適應(yīng)的企業(yè)合規(guī)文化，明確“合規(guī)必須從高層做起”“合規(guī)是每個(gè)人的責(zé)任”等理念，只有持續(xù)完善各種保障機(jī)制，企業(yè)的合規(guī)管理體系才能發(fā)揮出最大的風(fēng)險(xiǎn)化解功能，真正為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

3.3 強(qiáng)化合規(guī)性審查

把合規(guī)性審查嵌入企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)不同層面合規(guī)管理的有效銜接。嵌入主要有三種途徑：一是程序上嵌入，實(shí)現(xiàn)合規(guī)對具體業(yè)務(wù)的全流程控制，重點(diǎn)對流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，對存在較大隱患的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和評估，并向管理層報(bào)告和建議；二是人員上融入，合規(guī)部門應(yīng)與其他業(yè)務(wù)部門建立良好的協(xié)作關(guān)系，合規(guī)管理人員不僅要熟悉法律法規(guī)，還應(yīng)該掌握業(yè)務(wù)線條上的工作規(guī)程和方法，以期與業(yè)務(wù)部門和操作人員有相近的知識背景和共同的對話平臺；三是樹立合規(guī)管理服務(wù)意識，合規(guī)應(yīng)以促業(yè)務(wù)發(fā)展為己任，積極為業(yè)務(wù)部門和操作人員提供合規(guī)咨詢與幫助，避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并為業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新提供支持。

3.4 將合規(guī)管理納入考核機(jī)制

企業(yè)要堅(jiān)決貫徹和執(zhí)行黨中央習(xí)近平總書記在黨的十八屆四中全會(huì)上提出的要求：提高黨員干部法治思維和依法辦事能力，把法治建設(shè)成效作為衡量各級領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績重要內(nèi)容、納入政績考核指標(biāo)體系，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部的重要內(nèi)容。

3.5 實(shí)現(xiàn)最佳合規(guī)效果

為了實(shí)現(xiàn)最佳的合規(guī)效果，企業(yè)需要培育一種全員參與的合規(guī)文化，這種文化指引和約束企業(yè)及其員工以合規(guī)方式實(shí)現(xiàn)預(yù)期利益。企業(yè)要將合規(guī)文化培育和建設(shè)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略任務(wù)來實(shí)施，合規(guī)文化建設(shè)環(huán)節(jié)的四個(gè)主要方面為：觀念先行、行為跟進(jìn)、制度完善、執(zhí)行保障。

1）觀念先行。思想決定行動(dòng)，合規(guī)文化建設(shè)首先要培養(yǎng)觀念和意識。長期以來，我國企業(yè)普遍存在重營銷輕管理，重速度輕質(zhì)量，重發(fā)展輕內(nèi)控的陳舊觀念，依法合規(guī)意識比較淡漠，導(dǎo)致部分規(guī)章制度形同虛設(shè)。

2）行動(dòng)跟進(jìn)。行動(dòng)決定結(jié)果，合規(guī)管理效果最終產(chǎn)生于業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中。合規(guī)從高層做起，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體首先要定基調(diào)、當(dāng)表率、做示范。

3）制度完善。制度約束行為。合規(guī)的前提要求就是有“規(guī)”可依，這種“規(guī)”不僅是靜態(tài)的規(guī)范，也包括相應(yīng)的機(jī)制和制度。許多合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和損失，不是因?yàn)闆]有規(guī)范，而是由于存在制度缺陷和執(zhí)行管理不到位造成的。人對意識和行為的管控能力是有限的，制度的作用就在于引導(dǎo)和約束肆意的行為。

4）執(zhí)行保障。合規(guī)的行為與制度只有在得到堅(jiān)決貫徹和嚴(yán)格執(zhí)行的情況下，合規(guī)效果才能得以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，不合規(guī)行為屢禁不止，風(fēng)險(xiǎn)案件層出不窮，一個(gè)重要的原因就在于執(zhí)行得不到保障。執(zhí)行不到位，就使得所有的規(guī)范和制度形同虛設(shè)。因此，合規(guī)文化建設(shè)在注重制度建設(shè)的同時(shí)，要積極探索貫徹執(zhí)行和責(zé)任落實(shí)機(jī)制。比如建立有效的合規(guī)評價(jià)機(jī)制與績效考核制度，建立履職監(jiān)督檢查機(jī)制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制，從而確保合規(guī)執(zhí)行力。

4 結(jié)語

無規(guī)矩，不成方圓。合規(guī)是企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的必然要求，也是一種企業(yè)責(zé)任和價(jià)值倫理。顯然，大力推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)對于促使和改進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)管理具有重要的理論和實(shí)踐意義。

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