現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的重要作用分析

李雪珍

【摘 要】近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，為我國企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來了巨大的機(jī)遇。企業(yè)參與市場競爭的能力也逐漸增強(qiáng)，在這一大環(huán)境下，很多企業(yè)為了提升自身的競爭力以及經(jīng)濟(jì)效益加強(qiáng)了對現(xiàn)金流量的重視程度。如何轉(zhuǎn)變以往財(cái)務(wù)管理的模式并更好地對企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行明確是當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所要面臨的主要問題。鑒于此，本文著重分析研究了現(xiàn)金流量對于企業(yè)發(fā)展的重要性，并有針對性地提出了幾點(diǎn)優(yōu)化策略，旨在為我國企業(yè)的蓬勃發(fā)展提供幫助。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量；企業(yè)管理；重要作用

一、前言

隨著我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化管理水平的顯著提高，國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部管理也逐漸成熟起來，雖與西方發(fā)達(dá)國家的企業(yè)發(fā)展相比存在一定的差距，但國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展革新速度也極其驚人。現(xiàn)金流量分析作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要組成部分給企業(yè)帶來的積極影響不容小覷，如何更好地運(yùn)用現(xiàn)金流量分析并以此來提升企業(yè)的競爭力與經(jīng)濟(jì)效益是當(dāng)今我國企業(yè)發(fā)展所要面臨的主要問題。

二、企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量概述

現(xiàn)金流量分析主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所產(chǎn)生的一系列現(xiàn)金流動進(jìn)行合理的分析和統(tǒng)計(jì)稱之為現(xiàn)金流量分析。主要是對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的流動進(jìn)行合理的評估、記錄以及分析等一系列環(huán)節(jié)來對某一階段中的實(shí)際的現(xiàn)金流量進(jìn)行具體的說明和統(tǒng)計(jì)。當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)主要是通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行體現(xiàn)的，這樣可以將現(xiàn)金流量的具體數(shù)值以較為明顯的方式展現(xiàn)出來，從而方便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以及財(cái)務(wù)管理人員對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的記錄和分析，現(xiàn)金流量表中的流量正負(fù)體現(xiàn)了這一階段資金的流向情況。

三、現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的重要性

1.有利于加強(qiáng)企業(yè)的盈利能力

現(xiàn)金流量主要分為現(xiàn)金的流入以及流出，由于企業(yè)生產(chǎn)的規(guī)模決定了其企業(yè)的現(xiàn)金流量具有較大的流動性。因此，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析是促進(jìn)企業(yè)盈利能力提升的重要舉措之一。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員對企業(yè)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分析和評估，并對所評估的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行具體落實(shí)從而將現(xiàn)金轉(zhuǎn)為流動的資本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，在這一過程中，要注意企業(yè)現(xiàn)金的流動性與收益性的關(guān)系，由于流動性以及收益性是一把雙刃劍，若是財(cái)務(wù)管理人員一味的注重某一點(diǎn)，便會出現(xiàn)適得其反的效果，也不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，只有合理的進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，并對現(xiàn)金的流動性以及收益性進(jìn)行合理的把握，才能更好地提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。

2.有利于對企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確的評估

進(jìn)行現(xiàn)金流量分析有利于對企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確的評估。由于企業(yè)在對某一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)需要考慮到具體的現(xiàn)金流量，并根據(jù)實(shí)際的現(xiàn)金流量來確定企業(yè)是否需要對其進(jìn)行投資。與此同時(shí)，企業(yè)管理者也可以根據(jù)實(shí)際的投資項(xiàng)目對現(xiàn)金流入以及流出的情況進(jìn)行了解，并增加企業(yè)的決策的正確性。在對現(xiàn)金流量進(jìn)行計(jì)算時(shí)，需要以現(xiàn)金的收付情況進(jìn)行作為前提，并避免其他因素對現(xiàn)金的流量產(chǎn)生的影響，從而更為精準(zhǔn)地體現(xiàn)出企業(yè)項(xiàng)目投資的收益和支出。

3.有利于對企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展起到一定的保障

進(jìn)行現(xiàn)金流量的分析有利于保障企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，我國企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，并擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益需要有大量現(xiàn)金的支持，若是現(xiàn)金流動時(shí)出現(xiàn)問題，或是流入以及流出的現(xiàn)金比例失衡，會在一定程度上影響甚至妨礙企業(yè)的整體經(jīng)營和發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化發(fā)展，提升企業(yè)的整體經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益，便要更為合理地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金分析，并加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的控制程度以及周轉(zhuǎn)力度。只有進(jìn)一步加強(qiáng)對于現(xiàn)金的可控性以及周轉(zhuǎn)能力，才能在最大程度上提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)平穩(wěn)的發(fā)展。

四、現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的幾點(diǎn)優(yōu)化策略

1.提升企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)速度

提升企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營情況制定合理的營銷策略可以更好地提升企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員需要提升自身的業(yè)務(wù)技能和個(gè)人素質(zhì)，并能更好的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的資金的統(tǒng)計(jì)和管理，還要具備一定的應(yīng)變能力，若是企業(yè)資金在進(jìn)行周轉(zhuǎn)時(shí)出現(xiàn)一些類似于資金數(shù)量不足等突發(fā)情況時(shí)，可以在第一時(shí)間對其進(jìn)行補(bǔ)救，并將企業(yè)在進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)時(shí)所存在的不必要的問題發(fā)生的概率降至最低。除此之外，為了進(jìn)一步提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)力度對企業(yè)內(nèi)部的閑置物資進(jìn)行盤活，對于長期閑置浪費(fèi)的物資進(jìn)行二次利用或是變賣，從而提升企業(yè)的現(xiàn)金金額。還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部物資的采購管理水平，企業(yè)管理者需要對負(fù)責(zé)物資采購的工作人員給予一定的重視程度，從而保證采購人員所采購的物資合理，并避免閑置浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生，減少庫存的資金比例。

2.提升企業(yè)盈利水平

增強(qiáng)企業(yè)盈利水平可以更好地促進(jìn)現(xiàn)金的流動，并提升現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)能力，促進(jìn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一定的管理和控制，并對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營成本給予一定的重視程度。如某建筑施工企業(yè)引進(jìn)了先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，也認(rèn)識到要進(jìn)一步提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益便要進(jìn)行合理的現(xiàn)金流量分析，從而對單位內(nèi)部的建筑成本情況進(jìn)行了解，并大力控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不必要的花銷，從而在降低成本的基礎(chǔ)上提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益和盈利水平。其次，為了進(jìn)一步的提升企業(yè)的盈利水平還要加強(qiáng)原有企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算管理水平，預(yù)算管理人員要提升個(gè)人的實(shí)際業(yè)務(wù)能力以及個(gè)人素養(yǎng)，并做到更有科學(xué)性的對企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進(jìn)行管理，從而保證企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理人員可以更為精準(zhǔn)科學(xué)的對生產(chǎn)經(jīng)營成本以及企業(yè)的資金流向進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和預(yù)算，從而提升財(cái)務(wù)管理水平，并增加企業(yè)的盈利水平以及同行業(yè)中的競爭力。

3.全方位的審視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況

企業(yè)的管理者全方位審視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理情況可以進(jìn)一步提升現(xiàn)金流量管理水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要對企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面詳細(xì)的了解，包括現(xiàn)金支出所占的較大比重分別屬于哪些方面，現(xiàn)金收入所占的較大的比重主要處于哪幾個(gè)部分，是否處于收支平衡狀態(tài)，還是哪一方面的比重較大等等。在了解企業(yè)某一階段的現(xiàn)金流量分析后，需要對整體的現(xiàn)金流量的變化趨勢進(jìn)行一定的了解，從而將實(shí)際的現(xiàn)金流量趨勢與當(dāng)前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況與資金的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行了解和掌握，更要對企業(yè)負(fù)債能力以及償還能力進(jìn)行分析，從而得出較為科學(xué)的結(jié)果，以此來提升企業(yè)對自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況以及在同行業(yè)競爭中所處的位置，并通過現(xiàn)金流量分析進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平以及企業(yè)的整體競爭力。

五、結(jié)論

總而言之，隨著我國的科技發(fā)展逐漸成熟，企業(yè)規(guī)模也逐漸擴(kuò)大。為了進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并在同行業(yè)激烈的競爭中立于不敗之地，便要加強(qiáng)對于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量的分析，從而在提升企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)速度并促進(jìn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳曉萍.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2017（2）：106-107.

[2]霍茜.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量的管理及其地位[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2017（9）：97-98.

[3]季一愷.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2017（4）：105-106.

[4]王英.基于高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2017（15）：38-39.

[5]支皓，王飛黨.浙江中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理分析[J].烏魯木齊職業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（漢文版），2017，26（1）：22-25.