國際貿(mào)易支付方式的比較

鄧瑩

摘要：經(jīng)濟(jì)全球化不斷推動(dòng)著各經(jīng)濟(jì)體經(jīng)貿(mào)合作的發(fā)展，在這一過程中與國際貿(mào)易發(fā)展相關(guān)的支付方式也日趨完善，形成了匯付、托收、信用證以及國際保理四種主要方式。本文對這四種國際貿(mào)易支付方式的性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較，在此基礎(chǔ)上從中國出口企業(yè)的角度，提出采用某種支付方式時(shí)要考慮的因素，最后對具體選擇國際貿(mào)易支付方式時(shí)應(yīng)遵循的原則進(jìn)行歸納。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易 支付方式 比較

中圖分類號：F740.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-5349（2018）06-0065-02

國際貿(mào)易支付即國際貨物交易款項(xiàng)的收付，比國內(nèi)貨款的結(jié)算復(fù)雜得多?，F(xiàn)階段，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中買賣雙方普遍采納的支付方式有匯付、托收、信用證以及新興的國際保理業(yè)務(wù)。每一種支付方式各有利弊，貿(mào)易當(dāng)事人要在國際貿(mào)易結(jié)算中維護(hù)自身正當(dāng)利益、降低風(fēng)險(xiǎn)，就要對各種支付方式有全面和深刻的理解，在復(fù)雜的國際貿(mào)易環(huán)境中學(xué)會(huì)選擇最佳的支付方式。

一、不同支付方式的性質(zhì)與特點(diǎn)

（一）匯付

匯付（Remittance）是進(jìn)出口商之間的一種商業(yè)信用，該支付方式下，銀行作為服務(wù)提供方對結(jié)算過程中發(fā)生的任何后果或風(fēng)險(xiǎn)不承擔(dān)責(zé)任，貨到付款方式下，買方能否在發(fā)貨后順利收付貨款，或者預(yù)付貨款方式下賣方能否在匯款后按期收到貨物，完全取決于雙方的信任和信用。在預(yù)付貨款方式下，對賣方而言，有利于資金周轉(zhuǎn)且風(fēng)險(xiǎn)低，同時(shí)對買方來說則占用了其資金并在貨物與合同規(guī)定不符時(shí)索賠陷入被動(dòng)；在貨到付款方式下，有利于買方縮短資金占用時(shí)間，然而不利于賣方融資，甚至有遭受錢貨兩空的可能。因此在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，匯付主要是對公司內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)或者某些十分可靠的貿(mào)易伙伴采用，用于貿(mào)易結(jié)算中定金、款項(xiàng)尾數(shù)的支付。

（二）托收

托收（Collection）是委托收款的簡稱。托收通常也是委托銀行辦理，因此也稱銀行托收，其性質(zhì)為商業(yè)信用。由于托收通常由賣方發(fā)貨后，將匯票與商業(yè)單據(jù)交給托收行向買方所在地的代收行收取貨款，這一過程中銀行只是受托辦理，不負(fù)有必然付款的責(zé)任。這樣一來，當(dāng)貨物買方發(fā)生破產(chǎn)或其他使之喪失付款能力的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，賣方不僅面臨錢貨兩空的困境，而且之前墊付的貨物出口相關(guān)的費(fèi)用也難以收回，從而蒙受巨大損失。由于采用承兌交單時(shí)出口商能否順利收回貨款，由進(jìn)口商的信用決定，出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大，故我國外貿(mào)企業(yè)選擇托收方式時(shí)以付款交單為主。

（三）信用證

信用證（Letter of Credit）屬于銀行信用，一般比商業(yè)信用可靠，代表了銀行對受益人作出的一項(xiàng)有條件的付款承諾。在國際貿(mào)易實(shí)踐中選擇信用證支付方式時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。一是信用證是一種銀行信用。開證行作為主債務(wù)人對受益人承擔(dān)第一付款責(zé)任。二是信用證獨(dú)立于貨物買賣合同，具有法律效力。銀行只需履行信用證明確規(guī)定的義務(wù)，不受買賣合同或其他合同的約束。三是信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。采用信用證方式結(jié)算時(shí)，銀行只是單純地受理單據(jù)業(yè)務(wù)，無需證實(shí)和核查相關(guān)的貨物、服務(wù)或交易雙方行為。四是被指定銀行或開證行對受益人的付款要遵循“嚴(yán)格相符”原則。即受益人向銀行提交的單據(jù)既要滿足“單證相符”，又要滿足“單單相符”，銀行對受益人提交的單據(jù)要進(jìn)行審核，判斷單據(jù)表面上是否滿足相符交單的要求。

故在信用證方式下對賣方而言，有銀行作為付款人，信用風(fēng)險(xiǎn)低，并且可利用打包貸款或出口押匯提前融資，當(dāng)然融資期限較長，且不排除存在信用證欺詐的風(fēng)險(xiǎn)；對買方來說，賣方交單后其安全收貨有保證，當(dāng)然不排除其遭受賣方偽造單據(jù)騙取貨款的可能性。

（四）國際保理

國際保理（International Factoring）指出口商交貨后把應(yīng)收賬款的相關(guān)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給保理商，便能得到保理商償付的多數(shù)貨款，未來當(dāng)進(jìn)口商發(fā)生違約時(shí)，由保理商對受益人償付，保理商承擔(dān)首要付款責(zé)任，其信用由保理商性質(zhì)決定。國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展為進(jìn)出口雙方都帶來了很大便利：就出口商來說，保理商接收其提供的商業(yè)票據(jù)提前對其支付貨款，方便受益人進(jìn)行資金融通，并且將隨后進(jìn)口商可能拒付的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保理商；從進(jìn)口商角度看，該支付方式下保理商提前向受益人支付了貨款，減少進(jìn)口商的資金占用時(shí)間，并為進(jìn)口商節(jié)省了信用證方式下的開證成本。

二、選擇支付方式時(shí)應(yīng)考慮的因素

當(dāng)前中國已經(jīng)成為全球第一貿(mào)易大國，且對外貿(mào)易連續(xù)多年保持順差地位，因此，中國出口商合法權(quán)益的維護(hù)和國家貿(mào)易利益的實(shí)現(xiàn)顯得尤為重要。出口商在對外貿(mào)易中選擇支付方式時(shí)，要綜合考慮各種對安全收匯可能產(chǎn)生影響的因素，以降低市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等，促進(jìn)每一筆交易的順利完成。具體來說，在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中選擇某種支付方式時(shí)要重點(diǎn)考慮如下方面。一是進(jìn)口方資信情況。與初次合作或者資信狀況較差的客戶進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)爭取風(fēng)險(xiǎn)較低的支付方式，如跟單信用證或預(yù)付貨款；當(dāng)客戶資信狀況良好時(shí)，則可考慮手續(xù)簡便、費(fèi)用較低付款交單。為避免由于一時(shí)疏忽或者認(rèn)識慣性帶來風(fēng)險(xiǎn)和損失，出口商對每一次交易中客戶的資信狀況要保持跟進(jìn)和警覺。二是貿(mào)易術(shù)語。在使用CIF、CFR等象征性交貨貿(mào)易術(shù)語時(shí)，選用跟單L/C更為合適；若進(jìn)口商資信狀況良好，亦可選擇跟單托收。當(dāng)合同約定使用EXW或D組等代表實(shí)質(zhì)性交貨的貿(mào)易術(shù)語時(shí)，不宜采用托收，但可以考慮跟單L/C方式。

此外，當(dāng)選擇FOB或FCA貿(mào)易術(shù)語時(shí)，出口商將貨物裝運(yùn)后，進(jìn)口商或承運(yùn)人即獲得對貨物的實(shí)際控制權(quán)，此時(shí)也不能選擇托收方式。三是貿(mào)易商品的特點(diǎn)。當(dāng)產(chǎn)品物美價(jià)廉或非常暢銷時(shí)，出口商可采用風(fēng)險(xiǎn)更低的支付方式，如跟單信用證或預(yù)付貨款；但如果產(chǎn)品性價(jià)比較低或滯銷時(shí)，為了促成交易，出口商可考慮接受承兌交單、貨到付款等方式。四是運(yùn)輸方式。當(dāng)采用海上運(yùn)輸方式時(shí)，出口商將貨物裝運(yùn)完成后取得海運(yùn)提單，仍掌握著對貨物的控制權(quán)，故可選擇跟單信用證或托收支付方式。當(dāng)采用陸運(yùn)或空運(yùn)運(yùn)輸方式時(shí)，出口商裝運(yùn)貨物后只能獲得運(yùn)輸單據(jù)而非物權(quán)憑證，應(yīng)盡量避免托收方式。五是進(jìn)口商所處的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境。與政治穩(wěn)定、法律健全和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的歐美國家的進(jìn)口商貿(mào)易時(shí)，使用信用證或其他支付方式均可接受。拉美國家中小企業(yè)的信用狀況整體較差，需要通過信用證尤其是即期信用證方式支付。而對東歐、中亞等政治經(jīng)濟(jì)安全面臨嚴(yán)重威脅的地區(qū)，無論是對進(jìn)口商還是支付方式的選擇都要高度警覺。

三、結(jié)語

通過上述分析可知，出口商在對外貿(mào)易中選擇支付方式可遵循以下原則：首先安全第一。對出口商來說，在進(jìn)口商能夠接受的前提下應(yīng)盡量爭取即期不可撤銷信用證這一支付方式。其次兼顧效益。當(dāng)進(jìn)口商資信狀況良好或風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，采用手續(xù)簡便、成本較低的支付方式。若市場需求低迷或面對買方市場時(shí)，出口商為促使交易的達(dá)成可適當(dāng)讓步。最后靈活組合。單一的支付方式通常很難有效兼顧買賣雙方的利益和風(fēng)險(xiǎn)劃分問題，在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，有時(shí)候?yàn)榱舜俪山灰?，往往將兩種或幾種支付方式組合使用。較為普遍的有匯付與托收相結(jié)合、匯付與信用證相結(jié)合、信用證與跟單托收相結(jié)合、備用信用證與跟單托收相結(jié)合、匯付與銀行保函或備用信用證相結(jié)合等方式。

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責(zé)任編輯：楊國棟