大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包問題研究

劉潔 喬新歡

經(jīng)歷改革開放后的二十多年的發(fā)展，中小企業(yè)逐漸成型，在推進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著中流砥柱的作用。目前來看，大多數(shù)中小企業(yè)的生存期限很短，問題大多發(fā)生在財(cái)務(wù)經(jīng)營上，加上網(wǎng)絡(luò)的不斷普及，大數(shù)據(jù)背景下新型財(cái)務(wù)的產(chǎn)生是必然趨勢。處于發(fā)展期的中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度還不是很完善，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，企業(yè)選擇進(jìn)行財(cái)務(wù)外包已然成為當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大趨勢。財(cái)務(wù)外包對于中小企業(yè)而言是一把雙刃劍，可以使減輕企業(yè)管理壓力和成本從而增強(qiáng)其核心競爭力，但同時仍存在一些問題。

一、相關(guān)概述

（一）財(cái)務(wù)外包

財(cái)務(wù)外包是這幾年在國外興起的一種財(cái)務(wù)管理方式，利用擁有豐富財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)資源的專業(yè)財(cái)務(wù)外包公司，將企業(yè)自身不擅長或者沒有能力完成的工作承包出去，由外包商代為操作處理。

（二） 大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)外包的特征

從某一方面來說，大數(shù)據(jù)是IT行業(yè)建立一個數(shù)據(jù)庫，將多年來的信息存放在一起，分析得出所需的專業(yè)性內(nèi)容，挖掘出商業(yè)利益信息，得出商業(yè)化的信息價(jià)值。在大數(shù)據(jù)的背景下，外包公司經(jīng)過剖析海量的財(cái)務(wù)信息，得出適合企業(yè)的財(cái)務(wù)方案，達(dá)到服務(wù)企業(yè)的目的。另一方面，海量的信息可以鍛煉外包公司的分析總結(jié)能力，更好的完成從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)外包到現(xiàn)代化會計(jì)核算的轉(zhuǎn)變。

（三）優(yōu)勢分析

第一，降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的成本。大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)務(wù)外包，擁有更多的信息資源，外包公司能夠通過其他公司的案例經(jīng)驗(yàn)做出更好的，更適合財(cái)務(wù)決算。很大程度上減少了中小企業(yè)因?yàn)樽陨戆l(fā)展需要或某些突發(fā)狀況產(chǎn)生的花費(fèi)；第二，大大提高了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量；財(cái)務(wù)外包公司，以財(cái)務(wù)類作為專業(yè)核心，配置有專業(yè)技能極強(qiáng)的人員，并且與多家企業(yè)合作，在經(jīng)驗(yàn)和能力方面均強(qiáng)于中小企業(yè)，提高了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量；第三，提高中小企業(yè)的競爭力。財(cái)務(wù)是一家企業(yè)的核心，將自身不擅長的部分外包出去，高層領(lǐng)導(dǎo)只需專注于公司業(yè)務(wù)的開展，努力提高主營業(yè)務(wù)的盈利能力，擴(kuò)大市場占有率，提高市場占有率即是提高企業(yè)的核心競爭力，使得中小企業(yè)可以順利的經(jīng)營發(fā)展。

二、案例分析

（一）公司簡介

（二）實(shí)施背景

Y公司是一家2016年09月13日成立的區(qū)域性貿(mào)易有限公司（自然人獨(dú)資），以非生產(chǎn)性廢舊金屬回收、銷售作為主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，注冊資本150萬元整。作為一家以非生產(chǎn)性廢舊金屬回收、銷售為主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè)，雖然規(guī)模不大，仍然需要財(cái)務(wù)人員具備出納、成本、稅費(fèi)、工商、銀行等等方面的能力。

（三）財(cái)務(wù)外包變化

1.數(shù)據(jù)量大幅度增加

大數(shù)據(jù)具有內(nèi)容多、涉及領(lǐng)域廣、速度快、可變性、真實(shí)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，不論是定義還是特點(diǎn)，大數(shù)據(jù)的“大”都是最為突出的，它是一種巨量的數(shù)據(jù)集合。對于財(cái)務(wù)外包商而言，經(jīng)過剖析大批量的數(shù)據(jù)，提煉出具有價(jià)值的信息，案例越多，可信度越高，可實(shí)行度也就越強(qiáng)。

2.數(shù)據(jù)調(diào)取更便捷

從大數(shù)據(jù)多種類的角度看，一個大數(shù)據(jù)庫中包含了多個方面的信息。從一個集合中找到所需信息比漫無邊際的信息海洋里查詢方便的多。例如說在2015年2月10日，江蘇省淮安市凌愛仁涉嫌受賄案中，警方正是利用了大數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，迅速查明了嫌疑人房產(chǎn)、金融資產(chǎn)、車輛、往來人群等信息，通過這些強(qiáng)有力的證據(jù)為案件做足了準(zhǔn)備。由此看出，建立數(shù)據(jù)庫，使用大數(shù)據(jù)，有利用線索的管理，使數(shù)據(jù)的調(diào)取更加便捷。

三、財(cái)務(wù)外包存在的問題

（一）觀念差距

企業(yè)的管理者會認(rèn)為，代理記賬便是財(cái)務(wù)外包，而從過往的經(jīng)驗(yàn)看，代理記賬人員的薪資并不是很高，也就是說，管理者認(rèn)為只需做出很小的投資便可以得到高質(zhì)量的回報(bào)，但是代理記賬和財(cái)務(wù)外包的不同的。財(cái)務(wù)公司代為記賬更多的是為沒有成立會計(jì)機(jī)構(gòu)或沒有招聘人員的企業(yè)服務(wù)，財(cái)務(wù)外包不僅適用于不設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的企業(yè)，也適用于大型跨國公司。代理記賬從某些方面來說是節(jié)約了人工成本，財(cái)務(wù)外包卻是在此基礎(chǔ)上減少企業(yè)經(jīng)營投資的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)的不安全性

互聯(lián)網(wǎng)上本身就是網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)的連接，包含的信息類型便是多樣化的，而互聯(lián)網(wǎng)安全更是關(guān)系到方方面面?；ヂ?lián)網(wǎng)的安全問題在這里，可以理解為財(cái)務(wù)信息的安全問題。新產(chǎn)出的網(wǎng)絡(luò)外包服務(wù)類型是以互聯(lián)網(wǎng)平臺為基礎(chǔ)，由服務(wù)提供商在互聯(lián)網(wǎng)上由特許網(wǎng)站取代，以財(cái)務(wù)運(yùn)作流程和財(cái)務(wù)信息為企業(yè)的替代品。互聯(lián)網(wǎng)的不安全性很容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息的泄露。

（三）缺乏統(tǒng)一規(guī)定

法律是不斷完善的，雖然財(cái)務(wù)外包在西方盛行多年，但在我國還歸于新興產(chǎn)業(yè)，尤其是在中小企業(yè)中，所以我國在這方面的法律法規(guī)還不健全，出現(xiàn)問題后才出臺相應(yīng)對策。法律法規(guī)方面的缺失讓不良商家有機(jī)可乘，抓住法律上的"空子”進(jìn)行違法操作，達(dá)到盈利目的。

四、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對方法

（一）加大企業(yè)與外包商間溝通

企業(yè)平常進(jìn)行經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，部門與部門之間缺乏溝通，常常會產(chǎn)生一些矛盾與爭執(zhí)，不僅影響企業(yè)內(nèi)部的氛圍還會影響工作效率。企業(yè)內(nèi)部需要溝通，企業(yè)與外包商之間更需要溝通，缺乏溝通產(chǎn)生的對立會消耗雙方對彼此的信任，沒有信任又怎么談合作。加大企業(yè)與外包商之間的溝通，企業(yè)將需要的文件交付于外包商，外包商將工作中出現(xiàn)的與企業(yè)有關(guān)的問題、工作結(jié)果反饋給企業(yè)，兩者友好相處，合作共贏。

（二）選擇適當(dāng)?shù)耐獍秶?/p>

財(cái)務(wù)部門掌握許多企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃、商品定價(jià)、客戶信息都屬于機(jī)密信息。中小企業(yè)在簽訂財(cái)務(wù)外包合約前應(yīng)確定采用外包的業(yè)務(wù)范圍，又有哪些涉及到核心信息的，職能又公司內(nèi)部人員完成的工作。就目前而言，代理記賬是中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包的主要業(yè)務(wù)，層次更高、含金量更大的業(yè)務(wù)較少，企業(yè)在確定外包范圍時應(yīng)考慮全面，從自身發(fā)展出發(fā)，結(jié)合行業(yè)狀況，選擇部分還是全部財(cái)務(wù)外包。

（三）簽訂詳細(xì)的合作合同

合同是雙方當(dāng)事人在平等協(xié)議下訂立的協(xié)議，規(guī)定了履行義務(wù)和相互享有的權(quán)利。所以，簽訂合同可以保護(hù)當(dāng)事人雙方的正當(dāng)權(quán)利。企業(yè)與外包商合作，依靠的是雙方的信譽(yù)，若企業(yè)選擇違約，外包商可能得不到應(yīng)有的報(bào)酬；若在企業(yè)提供相應(yīng)文件后，外包商選擇違約，那么除了費(fèi)用成本的損失，還存在著財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密泄露的風(fēng)險(xiǎn)。因此在施行財(cái)務(wù)外包前，一定要有具體的財(cái)務(wù)外包合同，明確界限、需要支付的報(bào)酬、合約有效期及雙方責(zé)任與義務(wù)、財(cái)務(wù)收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式等，雙方都不可輕易違約。

五、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)的背景下，目前我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)外包方面仍然存在著很多的不足，不論是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)外包還是新型財(cái)務(wù)外包都需要不斷完善。企業(yè)的管理者要重視這方面的問題，要加大企業(yè)與外包商間溝通，并且選擇適當(dāng)?shù)耐獍秶?，合理的分析?cái)務(wù)外包出現(xiàn)的各種問題，制訂完善的解決措施，從根本上解決這些問題。（作者單位為江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）