融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建探討

黃金香

一、當(dāng)下發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，我國社會(huì)迅速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)融資機(jī)構(gòu)也在不斷的發(fā)展，并且出現(xiàn)了融資擔(dān)保企業(yè)即經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。雖然由于融資擔(dān)保企業(yè)的出現(xiàn)使很多的企業(yè)能夠成功融資，避免財(cái)務(wù)方面的危機(jī)，但是不得不承認(rèn)的是大多數(shù)融資擔(dān)保企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制體系還不夠完善。而融資擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)了銀行或其他融資機(jī)構(gòu)和投資者的一定風(fēng)險(xiǎn)敞口，所以獲得相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)收益。它們存在的意義和價(jià)值在于，通過自身特有的征信手段和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，敢于承擔(dān)其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人不敢承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，也可以理解把個(gè)人的信用租給了客戶。因此這很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)降低了企業(yè)影響力。因此當(dāng)下的融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，來保證企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

二、在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面產(chǎn)生的問題

事實(shí)上，大部分的融資擔(dān)保企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面的問題都是大同小異的，因此筆者著重對(duì)于在各個(gè)融資擔(dān)保企業(yè)中較為常見的幾個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制體系相關(guān)問題進(jìn)行分析。

（一）企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略不適于其發(fā)展現(xiàn)狀

由于我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國更加關(guān)注各大企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，有對(duì)于有關(guān)的經(jīng)濟(jì)制度進(jìn)行了一系列的改革，以至于對(duì)于融資擔(dān)保企業(yè)的各項(xiàng)工作的監(jiān)督管理更加嚴(yán)格。然而，大多數(shù)的融資擔(dān)保企業(yè)并沒有很好的意識(shí)到當(dāng)下的發(fā)展?fàn)顩r，大多延續(xù)著從前的內(nèi)部控制體系，就算有進(jìn)行些許改革也大都治標(biāo)不治本的。這很大程度上導(dǎo)致了企業(yè)的發(fā)展停滯不前，并且其在各方面的風(fēng)險(xiǎn)也大大提升了，而使其在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)無法脫穎而出。因此企業(yè)必須根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，分析當(dāng)下市場(chǎng)情況，從而制定符合企業(yè)自身發(fā)展的戰(zhàn)略。

（二）在擔(dān)保費(fèi)率控制方面的缺失

擔(dān)保費(fèi)率，即被擔(dān)保方提供擔(dān)保需要收取的費(fèi)用，按照擔(dān)保金額的一定的比例來計(jì)算費(fèi)用。由于融資擔(dān)保企業(yè)的特殊性，其主要的收益來源主要為擔(dān)保費(fèi)、資金業(yè)務(wù)、利息收入等，因此擔(dān)保費(fèi)在融資擔(dān)保公司的收益中占較大比重的，是十分重要的一部分。一般情況下不同的項(xiàng)目的擔(dān)保費(fèi)率應(yīng)該根據(jù)其企業(yè)規(guī)模、市場(chǎng)情況等進(jìn)行分析然后才能得出的。但是，不得不說大部分的融資擔(dān)保企業(yè)對(duì)于其擔(dān)保費(fèi)率的確定是十分的馬虎的。這使得企業(yè)的在核算會(huì)計(jì)方面十分混亂，而這也造成了其他項(xiàng)目無法進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，從而導(dǎo)致了惡性循環(huán)，嚴(yán)重阻礙了融資擔(dān)保企業(yè)的良好運(yùn)行。

（三）工作人員的綜合素質(zhì)不高

大部分的融資擔(dān)保企業(yè)在工作人員的選拔中，往往較為局限于高學(xué)歷或者要求本地人這種對(duì)于融資擔(dān)保企業(yè)沒有什么實(shí)質(zhì)意義的要求，對(duì)于最重要的專業(yè)知識(shí)的要求過于忽視，導(dǎo)致大部分的工作人員在工作過程中的一些相關(guān)專業(yè)知識(shí)的工作無法順利進(jìn)行。甚至有些融資擔(dān)保企業(yè)對(duì)于入職后的員工培訓(xùn)不重視，這嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的運(yùn)營。還有一方面，企業(yè)對(duì)工作人員的審核不過關(guān)，導(dǎo)致很多工作人員無證上崗。根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定《融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格管理暫行辦法》等，融資擔(dān)保企業(yè)有關(guān)工作崗位必須有相關(guān)的資格證書。

三、完善融資性擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系的措施

對(duì)于融資擔(dān)保企業(yè)來說，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系必須在清楚當(dāng)下市場(chǎng)大環(huán)境的前提下，對(duì)自身進(jìn)行分析，制度有利長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，明確擔(dān)保費(fèi)率水平，把控好企業(yè)資金流動(dòng)，提高工作人員綜合素質(zhì)，穩(wěn)定企業(yè)原有人才 ，才能更好的促進(jìn)融資擔(dān)保企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（一）制定好企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

沒有較為準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和未來趨勢(shì)，是大部分融資擔(dān)保企業(yè)的通病，這很大程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該提高自我認(rèn)識(shí)力度，明確企業(yè)發(fā)展方向，才能在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃過程中有明確的目標(biāo)、發(fā)展朝向，有利于融資擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展。

（二）關(guān)注國家相關(guān)政策

對(duì)于融資擔(dān)保企業(yè)來說，關(guān)注國家相關(guān)政策，并繼續(xù)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行改革是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵性過程之一。將企業(yè)的工作按照政府頒布的有關(guān)法律進(jìn)行，并且改革創(chuàng)新，來使融資擔(dān)保企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中能夠凸現(xiàn)出它的優(yōu)勢(shì)。并且融資擔(dān)保企業(yè)還需要對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，尋找企業(yè)新方向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

（三）控制企業(yè)擔(dān)保費(fèi)率

擔(dān)保費(fèi)是融資擔(dān)保企業(yè)收益占比較大的一部分，而擔(dān)保費(fèi)率決定了擔(dān)保費(fèi)。但是由于融資擔(dān)保企業(yè)日常業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)偏大，所以擔(dān)保費(fèi)率應(yīng)該是通過申請(qǐng)融資公司的發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)、當(dāng)下的政策規(guī)定、市場(chǎng)大環(huán)境已經(jīng)融資擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)狀等各個(gè)進(jìn)行精準(zhǔn)的分析，從而得出的。融資擔(dān)保企業(yè)必須將其風(fēng)險(xiǎn)最大程度的降低。當(dāng)然進(jìn)行企業(yè)擔(dān)保費(fèi)率的控制的同時(shí)，要保證其所以行為遵從國家法律法規(guī)，堅(jiān)決守法，拒絕違法等不當(dāng)行為。通過對(duì)于擔(dān)保費(fèi)率的控制，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，使融資擔(dān)保企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

（四）提高工作人員綜合素質(zhì)

在融資擔(dān)保企業(yè)的改善內(nèi)部控制體系過程中，十分必要的一個(gè)環(huán)節(jié)是提高企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)。具體方法為：第一，對(duì)于工作人員的招聘中，要注重專業(yè)知識(shí)、有關(guān)資格證書、有關(guān)政策熟悉度等方面的問題，并且盡可能去發(fā)掘有潛力的人才，引進(jìn)資質(zhì)優(yōu)異或者從業(yè)時(shí)長(zhǎng)的員工，從而來使工作人員在日常工作中可以較為良好的進(jìn)行，遇到突發(fā)狀況也可以冷靜的處理好一切事務(wù)。第二，對(duì)企業(yè)工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，其內(nèi)容不僅局限于專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)該包括有關(guān)法律法規(guī)、個(gè)人素質(zhì)等各方面的知識(shí)，并且形式也可以是多種多樣的。這樣來保證企業(yè)工作人員的工作能力、綜合素質(zhì)，從而是企業(yè)日常運(yùn)營順利進(jìn)行。第三，培養(yǎng)企業(yè)員工的團(tuán)結(jié)拼搏精神。尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，企業(yè)文化也就是企業(yè)員工的團(tuán)結(jié)拼搏精神十分重要，它是一個(gè)企業(yè)的精氣神所在。因此融資擔(dān)保企業(yè)必須通過舉行定期的企業(yè)活動(dòng)，來培養(yǎng)企業(yè)員工的團(tuán)結(jié)拼搏精神。事實(shí)上，提高企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)的方法絕不僅僅只有以上幾種，要提高員工的綜合素質(zhì)最終還是必須依靠企業(yè)管理人員及全體員工的共同努力。

（五）穩(wěn)定人才

如今，企業(yè)與員工的關(guān)系已經(jīng)脫離了早年的雇主和被雇用者的不平等關(guān)系，變成了相互對(duì)等的利益共同體。因此人才在企業(yè)中愈加重要，而為了穩(wěn)定人才，防止人才流失，需要企業(yè)在物質(zhì)方面實(shí)施一定的獎(jiǎng)勵(lì)措施，并且要給予員工一定的信任。讓員工相信并熱愛企業(yè)，甘愿為了企業(yè)而奉獻(xiàn)，就需要將自己放在一個(gè)和他們平等的位置上，要清楚的是，不是你要員工為了企業(yè)的利益而努力，而是應(yīng)當(dāng)讓他們自發(fā)地為了企業(yè)的利益而努力。當(dāng)管理者真誠地為員工的利益而考慮的時(shí)候，員工自然會(huì)以真誠的態(tài)度來考慮公司的利益。

四、結(jié)語

綜上所述，本文筆者從當(dāng)下融資企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析，提出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略不適于其發(fā)展現(xiàn)狀、在擔(dān)保費(fèi)率控制方面的缺失、工作人員的綜合素質(zhì)不高三個(gè)問題，發(fā)現(xiàn)其在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面的問題，并提出了制定好企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、關(guān)注國家相關(guān)政策、控制企業(yè)擔(dān)保費(fèi)率、提高工作人員綜合素質(zhì)、穩(wěn)定企業(yè)人才改進(jìn)措施。希望文章中筆者的拙見能夠?qū)θ谫Y擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究探討有所幫助，也希望能有更多的學(xué)者對(duì)其進(jìn)行深入探討和討論。（作者單位為湖南省湘誠融資擔(dān)保有限責(zé)任公司）