新形勢下企業(yè)資金管理的重要性及其優(yōu)化對策

杜全森

新形式下，我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢，經(jīng)濟(jì)全球化的到來，我國企業(yè)面臨的競爭對手逐漸增多，為提高企業(yè)核心競爭力，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益是根本，而這些均與企業(yè)資金管理息息相關(guān)。企業(yè)資金管理，主要是指企業(yè)對內(nèi)部資金進(jìn)行配置、使用與監(jiān)督，保障企業(yè)企業(yè)正常運(yùn)行?？梢哉f，企業(yè)資金管理是企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營的保障，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，只有加強(qiáng)資金管理工作，保障其效用有效發(fā)揮，企業(yè)才能更長久、健康的發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)做好資金管理工作。

一、企業(yè)資金管理的重要性

資金管理是企業(yè)了解自身資源配置、資源優(yōu)劣程度、資源數(shù)量多少的具體體現(xiàn)，在企業(yè)發(fā)展中的作用無可替代。企業(yè)的日常運(yùn)營，歸根揭底是資金流轉(zhuǎn)的過程，因此，推動企業(yè)快速發(fā)展，離不開完善的資金管理模式，并且，在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營整個(gè)環(huán)節(jié)中，都需要大量的資金支持。在企業(yè)資金流動、資金存儲等過程中加強(qiáng)管理，是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金管理，是企業(yè)運(yùn)營生產(chǎn)的保障

充足的流動資金是支撐企業(yè)運(yùn)營生產(chǎn)的關(guān)鍵。如：在生產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營中，原材料的購買、產(chǎn)品的加工、人工成本、產(chǎn)品營銷等是企業(yè)運(yùn)營的基本過程，每一步驟均需要大量的資金支持。在產(chǎn)品生產(chǎn)銷售過程中，需要專業(yè)人員對大量的流動資金進(jìn)行管理與分配，以此有效管理企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動，保障企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的正常運(yùn)行。由此可知，企業(yè)資金是企業(yè)運(yùn)營過程中必不可少的部分，若企業(yè)沒有充足的資金支撐其生產(chǎn)運(yùn)營，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂狀況，極易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)脫款欠債、資金流失等現(xiàn)象，甚至導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營系統(tǒng)崩潰。若資金不能及時(shí)補(bǔ)充，極大可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，有效的資金管理是企業(yè)運(yùn)營生產(chǎn)的保障。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金管理，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃奠定基石

企業(yè)發(fā)展壯大依靠的主要是企業(yè)自身的核心競爭力，而企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力則是核心競爭力的重要組成，因此，企業(yè)想要長久發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力，而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是行之有效的方式。一方面，加強(qiáng)企業(yè)資金管理不僅能夠有效控制企業(yè)流動資金，還能夠?qū)⑵髽I(yè)資金利用率達(dá)到最大化；另一方面，加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠節(jié)約企業(yè)成本，避免資金不必要的浪費(fèi)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，合理規(guī)劃企業(yè)流動資金，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃奠定基石。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，而資金管理是其核心。在企業(yè)發(fā)展中，資金流動穩(wěn)定性差，一些工作人員自制能力若，擅自挪用公款，對企業(yè)發(fā)展帶來一定影響，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，能夠有效減少企業(yè)內(nèi)部貪污受賄、挪用公款現(xiàn)象，對企業(yè)的資金管理進(jìn)行有效控制，提高資金流動的安全性。另外，加強(qiáng)資金管理，相關(guān)人員能夠清楚了解到企業(yè)每一筆資金出入情況，掌握企業(yè)收支現(xiàn)狀，有效控制企業(yè)資金支出，減少企業(yè)流動資金不足情況發(fā)生。并且，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，能夠有效減少企業(yè)資金損失與浪費(fèi)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，推動企業(yè)健康、長足發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)缺乏有效的資金管理制度

在我國許多企業(yè)中，尤其是小型企業(yè)，企業(yè)管理者重視的是生產(chǎn)經(jīng)營，財(cái)務(wù)管理意識低，甚至沒有完善的資金管理制度，或者直接將這一重任委任于自己親人或朋友管理，值得信任的同時(shí)，卻忽視了其朋友、親人并不具備專業(yè)的資金管理能力，導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，資金管理只停留在進(jìn)賬、出賬等方面，企業(yè)資金管理難以發(fā)揮效果。

（二）資金管理部門行政化過于嚴(yán)重

在大中型企業(yè)中，企業(yè)基本建立了完善的資金管理體制，但是，卻未嚴(yán)格執(zhí)行資金管理體系，另外，多數(shù)企業(yè)的資金管理部門位屬決策層之下，經(jīng)常受制于決策管理層，企業(yè)決策層為追求利益最大化，盲目投資或者多線投資，財(cái)務(wù)管理部門受到制約，難以發(fā)揮控制企業(yè)資金的效用，最終導(dǎo)致資金鏈難以維系，影響企業(yè)發(fā)展。歸根結(jié)底，或者資金管理部門難以獨(dú)立決策，極易影響企業(yè)發(fā)展。

（三）企業(yè)資金管理意識淡薄

在多數(shù)企業(yè)中，企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量與營銷活動才是企業(yè)根本，對企業(yè)資金管理重要性認(rèn)知不足，導(dǎo)致企業(yè)缺乏資金有效的資金管理，企業(yè)資金管理成為抑制企業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。在企業(yè)發(fā)展中，資金管理意識淡薄主要體現(xiàn)在以下幾方面：其一，一旦企業(yè)資金管理出現(xiàn)障礙，則許多管理人員就會出現(xiàn)推卸責(zé)任，甚至忽視企業(yè)資金管理漏洞現(xiàn)象，為企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重問題。其二，管理態(tài)度不端正。須知，資金管理人員對自身工作的態(tài)度是資金管理效率的重要指標(biāo)，只有端正工作態(tài)度，才能盡最大可能減少紕漏。然而，多數(shù)企業(yè)資金管理人員卻將自身工作定義在進(jìn)賬與出賬記錄上，使資金管理難以發(fā)揮效用。

三、企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）建立完善的資金管理制度

在企業(yè)發(fā)展中了，尤其是小型自營企業(yè)發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)牢記資金管理的重要性，并制定完善的資金管理制度，并招收專業(yè)的資金管理人員，針對企業(yè)管理者無法信任資金管理工作人員現(xiàn)象，應(yīng)建立完善的監(jiān)督制度，使企業(yè)各個(gè)部門之間相互制約，以此降低內(nèi)部人員挪用公款現(xiàn)象，避免資金管理混亂現(xiàn)象發(fā)生。最后，改革創(chuàng)新資金管理，由傳統(tǒng)的進(jìn)賬、 出賬中走出來，真正發(fā)揮資金管理的效用。

（二）提高資金管理部門的獨(dú)立性

針對資金管理部門行政化過于嚴(yán)重問題，企業(yè)管理者應(yīng)重視此項(xiàng)問題。首先，應(yīng)將資金管理部門由原先決策層下轄中獨(dú)立出來，由企業(yè)管理者管理或者使資金管理部門、決策部門與監(jiān)督部門三方形成相互促進(jìn)相互制約的平等模式，力保企業(yè)資金管理部門能夠獨(dú)立管理資金且有效避免了內(nèi)部人員貪污受賄等現(xiàn)象。當(dāng)企業(yè)決策層過于冒進(jìn)或者企業(yè)資金出現(xiàn)缺失，則企業(yè)資金管理部門能夠直接對資金進(jìn)行控制，保障企業(yè)資金鏈完好，使資金管理部門效用真正得到發(fā)揮。

（三）完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)

在企業(yè)發(fā)展中，一個(gè)完善的信息系統(tǒng)能夠向企業(yè)反饋財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)企業(yè)對財(cái)務(wù)信息的了解與掌控，并且，信息系統(tǒng)能夠及時(shí)有效的收集企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的各種信息并分析信息，并根據(jù)信息的輕重緩急進(jìn)行反饋，若存在威脅企業(yè)發(fā)展的重要風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)能夠及時(shí)作出應(yīng)對，幫助企業(yè)度過難關(guān)。在完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)過程中，首先，相關(guān)人員應(yīng)做好資金的籌備工作，只有具備充足的資金，企業(yè)才能夠進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)活動，才能夠正常運(yùn)營。其次，應(yīng)完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，做好對資金的評估工作，積極引導(dǎo)資金流動，避免資金流動過高而出現(xiàn)資金鏈斷裂問題或者資金流動過低而難以有效發(fā)揮資金效用。最后，加強(qiáng)應(yīng)收賬款信息的管理建設(shè)。企業(yè)應(yīng)明確制定收款信息的填寫，使企業(yè)全面了解各項(xiàng)收款信息，提高企業(yè)資金管理。

四、結(jié)語

資金管理是企業(yè)生存發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)至關(guān)重要。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，是企業(yè)運(yùn)營生產(chǎn)的保障，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃奠定基石，提高企業(yè)內(nèi)部控制。然而，在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，資金管理仍然存在著許多問題，企業(yè)缺乏有效的資金管理制度，資金管理部門行政化過于嚴(yán)重，企業(yè)資金管理意識淡薄。針對上述企業(yè)資金管理中常見問題，企業(yè)應(yīng)建立完善的資金管理制度，提高資金管理部門的獨(dú)立性，完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，真正發(fā)揮企業(yè)資金管理效用，推動企業(yè)快速發(fā)展。（作者單位為鶴壁煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司鐵路運(yùn)輸處）