從農民合作社的資本構成看其價值取向

葛書院

當前，我國農民合作社雖發(fā)展迅速，但內部管理仍不規(guī)范，農民社員對合作社的歸屬性認可度不高，仍存在合作社與社員“兩張皮”問題，不利于合作社的價值取向和持續(xù)健康發(fā)展。本文試從資本構成的角度研究其原因，分析資本構成對農民合作社發(fā)展的影響及在鄉(xiāng)村產業(yè)振興中的應對政策措施。

經典合作社制度的設計體現在對倫理價值的堅守上，合作社制度圍繞降低對資本的依賴和維護弱者的經濟地位，進而開展民主、公平理念的追求，這既是合作社生存和發(fā)展的根基，也是其靈魂所在。合作社的最終目的是通過制度設計來制約資本，突出公平，最終達到公平與效率的相統(tǒng)一，進而真正保障和實現最大多數人的利益。

一、對農民合作社資本的法律規(guī)定

近年來，適應中國經濟社會進入新時代的要求，中國農民合作社得到了長足的發(fā)展，截至2017年11月底，全國發(fā)展農民合作社199.9萬家，服務農戶10384萬戶，占全國總戶數的40.4%。對我國農民合作社的發(fā)展來說，其內部的資本構成情況決定了其最終的價值取向，也說明了合作社能否取得其預期的追求目標。當前盡管我國農民合作社發(fā)展迅速，影響很大，但合作社內部管理不規(guī)范、發(fā)展不穩(wěn)定問題突出，農民參與合作社的獲得感不高、認可度不高問題仍普遍存在，尤其是如何在統(tǒng)分結合、雙層經營的基礎上實現共同富裕的制度性問題依然十分突出。

（一）當前相關的法律規(guī)定

2017年新修訂的《農民專業(yè)合作社法》第十三條規(guī)定：“農民專業(yè)合作社成員可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地經營權、林權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產，以及章程規(guī)定的其他方式作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。農民專業(yè)合作社成員不得以對該社或者其他成員的債權，充抵出資；不得以繳納的出資，抵銷對該社或者其他成員的債務。”第二十二條規(guī)定：“農民專業(yè)合作社成員大會選舉和表決，實行一人一票制，成員各享有一票的基本表決權。出資額或者與本社交易量（額）較大的成員按照章程規(guī)定，可以享有附加表決權。本社的附加表決權總票數，不得超過本社成員基本表決權總票數的百分之二十。享有附加表決權的成員及其享有的附加表決權數，應當在每次成員大會召開時告知出席會議的全體成員。”2007年國務院第498號令公布的《農民專業(yè)合作社登記管理條例》規(guī)定：“農民專業(yè)合作社成員可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權等能夠用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。成員以非貨幣財產出資的，由全體成員評估作價。成員不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。”

山東省臨沂億嘉農林牧專業(yè)合作聯合社為社員辦理資金互助業(yè)務。

（二）法律初始的目的

農民合作社具備法人資格，作為法人，應當有必要的法人財產，并以這些財產獨立地承擔責任。在專業(yè)合作社成立初期，其財產主要來源是成員出資。因此，加入農民專業(yè)合作社，應當有一定形式的出資。但是，從我國現階段農民專業(yè)合作社發(fā)展的實際情況考慮，2017年新修訂的《農民專業(yè)合作社法》并沒有規(guī)定農民合作社成員出資總額的最低限額，也沒有規(guī)定每位成員出資的最低限額。這種出資制度為合作社提供了較大的靈活發(fā)展空間，體現了鼓勵農民專業(yè)合作社發(fā)展的立法指導思想。

二、現實中合作社資本結構

我國農民合作社一般是圍繞當地主導產業(yè)和特色產業(yè)組建的，很大程度上依托外部力量，農民自發(fā)組建的專業(yè)合作社占比很小。外部力量的依托主要表現為六種形式：一是依托農村專業(yè)大戶、經營能人，利用其生產、經營、購銷等優(yōu)勢組建；二是依托基層供銷合作社，利用其場地、經營等優(yōu)勢組建；三是依托基層農技部門，利用其技術、服務等優(yōu)勢組建；四是依托龍頭企業(yè)，利用其加工、品牌、營銷等優(yōu)勢組建；五是依托農產品批發(fā)市場，利用其流通、中介等優(yōu)勢組建；六是依托村級基層組織，利用其組織優(yōu)勢組建?；谝陨媳尘跋陆M建和發(fā)展起來的農民專業(yè)合作社，在資本結構上具有一定的差異性和特殊性。

（一）從股金來源看，少數大戶占有多數股份

由于農民整體收入水平低，文化層次不高，在生產要素中資本要素、人才要素又非常稀缺，農民專業(yè)合作社在組建之初，農村能人、龍頭企業(yè)、農機部門等在合作社的股金中占有很大優(yōu)勢，形成少數大戶占有多數股份的局面，而普通農戶由于投入資金少，股權分散，在組織中基本處于從屬地位，沒有多大發(fā)言權。農民專業(yè)合作社的各參與方之間存在明顯的差異性，專業(yè)合作社的投資者和惠顧者的身份并不統(tǒng)一。農民專業(yè)合作社的主要投資者往往并不是主要使用者、惠顧者，而中小農戶是合作社的主要惠顧者，卻投資量較少。雖然在農民專業(yè)合作社的起步階段，依靠農村能人或種養(yǎng)殖大戶，以及龍頭企業(yè)或其他領辦者對農民專業(yè)合作社進行資金投入，符合現階段我國農村的實際情況，有助于解決農民專業(yè)合作社資金籌集的困難，但是這種股權的集中化必然導致管理權、決策權的集中化，從而影響農民專業(yè)合作社的民主管理和民主決策，必然降低專業(yè)合作社對社員的吸引力和凝聚力，影響農民專業(yè)合作社健康有序發(fā)展。

2007年國務院研究中心對浙江等9省140個合作社調查表明，如表一所示，政府、企業(yè)和生產經營大戶對合作社的成立起決定性作用，在合作社的運營過程中，合作社組織成員的產品很大程度上依賴龍頭企業(yè)進行銷售。專業(yè)合作社主要任務是對內服務、對外經營，提高農民進入市場的組織化程度，而龍頭企業(yè)更加關心的是利潤最大化，容易導致合作社和龍頭企業(yè)及能人產生利益沖突，對合作社的發(fā)展極為不利。在供銷合作社系統(tǒng)開展的“千社千品”富農工程先后入選的5000個農民專業(yè)合作社中，其靠龍頭企業(yè)帶動或自身就是龍頭企業(yè)的就達2188家，比例達43.8%。

表一 浙江等9省140個合作社參與發(fā)起者的分布比例

（二）從股金數量看，規(guī)模小，個股資金少

在分析的過程中，從供銷合作社系統(tǒng)2010年“千社千品”富農工程入選的1000家中選出90家，分別從東部、中部、西部各抽取3個?。ň唧w為河北、浙江、山東、吉林、安徽、河南、四川、陜西、甘肅），每個省隨機抽取10家農民專業(yè)合作社作為分析對象。

從這90個有效樣本中，90家農民專業(yè)合作社平均股金為131.3萬元，人均股金額為3236元，其中股金總額最高的是吉林省和龍市八家子鄉(xiāng)河南村蔬菜種植專業(yè)合作社，達1082萬元；最低的是甘肅省天水市秦州區(qū)秦紅富硒蘋果種植專業(yè)合作社，只有1萬元。據表二可以看出，專業(yè)合作社之間股金總額差距很大，小于1萬元的只有1家，大于300萬元的有9家，50萬元以下的占43.3%，分布在50-300萬元之間的占46.7%。從人均股金額看，人均股金額最低的是甘肅省天水市秦州區(qū)秦紅富硒蘋果種植專業(yè)合作社，人均出資額為30元；最高的是四川省自貢市貢井區(qū)五寶鎮(zhèn)水產專業(yè)合作社，人均股金達35915元。而專業(yè)合作社之間的人均股金額差距也很大（表三），小于100元的有6家，大于15000元的有6家，5000元以下的占60%。由此可見，雖然少數專業(yè)合作社股金額偏大導致樣本平均數據偏大，但是根據區(qū)間分布我們可以明顯看出，農民專業(yè)合作社的整體規(guī)模還是偏小，個股資金少。

表二 90家樣本合作社股金總額區(qū)間分布情況

表三 90家樣本合作社人均股金額區(qū)間分布情況

（三）從種類上看，現金入股為主

農民專業(yè)合作社其股金主要來源于全體社員的認繳出資，股金可分為身份股和投資股兩種。身份股是參加合作社的社員為取得社員身份而交納的一定數量的股金，是社員資格的證明，只要加入合作社的社員都要入身份股，標準由各農民專業(yè)合作社根據地區(qū)經濟發(fā)展條件不同而在章程中確定；投資股是合作社需要擴大經營規(guī)?；蚴巧闲马椖繒r，在社員中籌集的投資建設資金，社員依據自身情況選擇投入或不投入。成員的出資沒有總額限制，也沒有最低出資額規(guī)定。大多數農民專業(yè)合作社其社員出資都是以現金入股為主，入股形式較為單一。

三、對合作社發(fā)展的影響

（一）對決策的影響

一是合作社負責人多為外部組織。擔任農民專業(yè)合作社負責人的基本上都是大股東，他們既不是農民社員，也不是專業(yè)經理人，其身份或是農村能人、專業(yè)大戶或是龍頭企業(yè)、政府部門工作人員，在決策過程中并不能代表社員的愿望和利益。二是理事會成員異化。專業(yè)合作社理事會是合作經濟組織的經營決策機構，它代表社員大會對日常的重大經營活動進行決策和管理。但大多數農民專業(yè)合作社理事會成員都有外部力量介入，普通農戶作為理事會成員的專業(yè)合作社所占比例不大，完全由農民社員構成的理事會則是更少。理事會成員結構異化，背離了農民社員民主管理和民主控制的原則。三是“一人一票”決策權形同虛設。雖然《農民專業(yè)合作社法》明確提出“成員地位平等，實行民主管理”，并規(guī)定附加表決權總票數不得超過成員基本表決權總票數的20%。但實際上大多專業(yè)合作社其民主管理還是停留在章程和形式上，普通社員在管理決策中處于附屬地位，沒有話語權，很多專業(yè)社對入股較多的社員給予更多的投票權，尤其是在專業(yè)合作社負責人多由外部組織或部門人員兼任的情況下，社員的意見很難被采納，其決策權集中在少數大股東和負責人手中。

湖北省沙洋縣三家店生態(tài)農業(yè)專業(yè)合作社在進行年底分紅。

（二）對盈余分配的影響

專業(yè)合作社盈余分配是合作社利益分配關系的重要部分，多數合作社以股利分紅為主、利潤返還為輔，合作社的絕大部分利潤為大股東社員所有，而普通社員實際上只享受到了合作社生產資料的優(yōu)惠、技術服務以及很少的“二次返利”，普通社員的利益得不到有效保護。另外，合作社利潤返還的方式也不規(guī)范，很大一批合作社的利潤分配并沒有結合交易額和股金額統(tǒng)籌安排，有的合作社單純按股金進行返還，容易造成股金少但交貨多的社員利益的損害；還有的合作社直接按交易額返還，造成社員股金回報率過低，使得對社員的股金激勵明顯不足。農民專業(yè)合作社的生命力很大程度上取決于社員利益以及各種合作要素利益的實現程度，而資本構成對合作社的盈余分配造成了嚴重的影響，合作社社員不能夠及時得到實惠，挫傷了農民社員的投資熱情和積極性，不利于農民專業(yè)合作社的健康發(fā)展。

（三）對合作社發(fā)展方向的影響

農民專業(yè)合作社作為一個合作經濟組織，能夠把農民組織起來參與市場競爭，能夠解決千家萬戶小生產與千變萬化大市場的有效對接，促進農業(yè)生產經營專業(yè)化、規(guī)?；蜆藴驶６F階段農民專業(yè)合作社由于股金集中度高，一股獨大現象嚴重，成為少數股東盈利的組織機構，偏離了合作社為農服務的宗旨，并不能引領農民參與市場競爭，為廣大農民謀利益?！掇r民專業(yè)合作社法》中并沒有規(guī)定成員出資額的最低和最高限額，這在合作社成立初期，為農民專業(yè)合作社發(fā)展提供了較大的靈活發(fā)展空間，“強者牽頭，弱者跟進”的發(fā)展模式一定程度上有利于農民專業(yè)合作社的快速發(fā)展，但是如果不在相關方面加以規(guī)范和限制，現階段農民專業(yè)合作社資本構成的發(fā)展趨勢將不利于農民專業(yè)合作社健康良性發(fā)展。

（四）資本構成對合作社的價值取向影響

國家鼓勵涉農資本“下鄉(xiāng)”初衷是促進農業(yè)產業(yè)化發(fā)展，帶動農民創(chuàng)收增收。然而在實際發(fā)展中，資本以其逐利性的本質，加上其在資金、技術、信息等方面的絕對優(yōu)勢，使處于弱勢地位的小農難以從中獲利，甚至不斷“失利”。據了解，在目前全國各類產業(yè)化組織（主要是農業(yè)龍頭企業(yè)）與農戶的聯結方式中，以合同方式存在的占52.6%，以合作方式存在的占12.7%，以股份合作方式存在的占13.4%。通過合同方式農戶只不過為公司提供了廉價的原料，況且據不完全統(tǒng)計，此類合同履行率只有大約三分之一，處于弱勢的農戶往往是受傷害的一方。股份合作制企業(yè)中，民主制往往流于形式，居于優(yōu)勢地位的資本一方往往首先保護的是自己的利益，而農戶的利益很難實現。在農業(yè)產業(yè)化過程中，“利益共享”只是一句空話。資本“下鄉(xiāng)”加劇了農村內部“大農”與“小農”的分化。一些農村能人（“大農”）通過組建所謂的合作社掌握了農村的資金與社會資源，充當起“下鄉(xiāng)”資本與小農戶之間的中介角色?！按筠r”通過與工商資本的聯合與合作，使自身在生產、經營等方面的優(yōu)勢更加明顯，工商資本通過與“大農”的聯合，也減少其與分散化的小農之間的交易成本，更易達到其“掠奪農村資源”的目的。而“小農”只能處于被剝削的地位。由工商資本與“大農”這些強勢主體所領導的農民合作社所追求的自身利益最大化，不能體現農民合作社的本質，也無法幫助小農改變其在市場中的弱勢地位，然而這一類型的合作社在我國農村比比皆是，造成了農民合作社的虛假繁榮。工商資本的進入不僅不會給農業(yè)農村帶來繁榮，而且會導致農業(yè)和農村的所有生產要素向外流動，尤其是在資金方面，信用社、郵政儲蓄、互助社等金融機構就成了抽血機，把農村有限的資金源源不斷地抽向城市，造成了農村金融嚴重“失血”。資本力量的過于強大短期內不利于真正的農民合作社的生存發(fā)展，長期來看則不利于小農弱勢地位的改變，影響到農業(yè)和農村的長效發(fā)展。因而在日本、韓國等一些國家，政府限制資本“下鄉(xiāng)”，不許工商資本進入農村市場，大力扶持于小農有益的農民合作社以增強小農的力量。

四、幾點政策建議

（一）創(chuàng)新入股方式，減少資本差異

現階段我國農民專業(yè)合作社的特點是股金集中度高，農民專業(yè)合作社出現明顯的股份化傾向，應該探索如何挖掘普通社員所占有的資源并把其折合到合作社的股份中去。比如可以讓社員勞動入股、土地入股、勞動產品入股，從而增加普通社員在農民專業(yè)合作社資本總額中所占的股份；特別是農民土地承包經營權作價折股投資入社，按《土地承包法》的規(guī)定，農民承包土地的經營使用權可以有償轉讓。近年來各地涌現出不少土地入社的實例，比如山東平原縣的中綠蔬菜專業(yè)合作社，原有成員212戶,成員出資總額1065萬元,現有成員630戶,成員出資總額3095萬元,其中以土地承包經營權出資的有110戶,出資總額495萬元，專業(yè)合作社規(guī)模的擴大,使管理更加規(guī)范化,從而增加了與訂貨商的談判資本,維護了農民的利益，同時也增加了農民的收益。這次現象也從政策層面得到了中央政策的鼓勵，2018年中央一號文件，對農村土地確權問題給予了支持，土地的“三權分離”將會極大地改變合作社內部的股本構成，從而改變合作社的價值取向和發(fā)展方面。

（二）界定股金數額和社員資格

一是限制股金出資額度。建議明確農民專業(yè)合作社成員的最低出資額，同時為了防止個別成員因出資額過大，形成事實上的資本控制，應限制農民專業(yè)合作社成員的最高出資比例，單個會員的持股比例不能超過合作社總股本的20%，讓大股東適當減持股份，由其他股東認購。這樣農民可以根據實際需要入社成為社員，按自身經濟情況適當增加或減持股份。二是界定社員入社資格。合作社應該是準開放性的，過于封閉，會限制了合作社的發(fā)展，而太過開放，又會導致魚目混珠，組織渙散，很難管理。農民專業(yè)合作社應根據實際情況，規(guī)定社員入社資格，對外保持有條件的開放。在限定最低出資額的同時，規(guī)定社員入社時出資額應不低于其家庭收入的30%，從而促使社員提高對專業(yè)合作社的關注度，加強與合作社的緊密聯系。各地也出現了一些往這個方向發(fā)展的專業(yè)合作社，如四川省梓潼縣天寶柑橘專業(yè)合作社就明確規(guī)定了社員股金每股600元，同時防止一股獨大，限制大股東，規(guī)定社員最少持1股，最多可持20股。

（三）將身份股與投資股區(qū)分

20世紀90年代初在美國北部北達科他州和明尼蘇達州興起的新一代合作社提出了在專業(yè)合作社實行投資股，入社社員需支付較高的首期投資，社員享有與投資額相當的交貨權，交貨權可以轉讓，但股本金非常穩(wěn)定，利潤及時返現。北科達他州和明尼蘇達州處于美國北部邊遠地區(qū)，自然環(huán)境惡劣，貧窮落后，這種新一代合作社的模式卻發(fā)展迅速，收效顯著。因此，可以借鑒美國新一代合作社的做法，結合中國農民專業(yè)合作社發(fā)展實際，將社員股金中身份股與投資股區(qū)分。

（四）完善內部治理結構，規(guī)范利益分配方案

農民專業(yè)合作社要根據自身的實際情況，制定合作社章程和管理制度，規(guī)定出哪些重大事項的決策必須由社員代表大會全體一致通過，比如對大股東出資占農民專業(yè)合作社總資本比例的限制、對理事監(jiān)事的選舉、合作社盈余分配方案的制定等重大事項的決策，以解決少數人控制合作社問題，使社員代表大會真正成為合作社的最高權力機構，把民主決策、民主管理的原則，落到實處。健全內部組織機構，按照章程的規(guī)定必須由社員代表大會選舉產生理事長、理事會成員和監(jiān)事會成員，明確權利、責任和義務，理事會在社員代表大會的授權下，進行合作社的日常經營活動和相關決策方案的執(zhí)行，監(jiān)事會對理事會的管理活動進行監(jiān)督。形成社員代表大會、理事會、監(jiān)事會互相制約監(jiān)督的組織機構。

黨的十九大指出我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發(fā)展階段，提出了“我們要在繼續(xù)推動發(fā)展的基礎上，著力解決好發(fā)展不平衡不充分問題，大力提升發(fā)展質量和效益”“努力實現更高質量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的發(fā)展”，這為我國專業(yè)合作社的發(fā)展提供了新的指引。