關(guān)于績(jī)效管理信息化建設(shè)的調(diào)研

□ 呂瑞玲 鄭 爽

近年來(lái)，財(cái)政信息化建設(shè)按照財(cái)政科學(xué)化、規(guī)范化管理要求及財(cái)政一體化建設(shè)指導(dǎo)思想全力推進(jìn)，為推進(jìn)財(cái)政改革、提高財(cái)政科學(xué)化、規(guī)范化管理水平提供了有力的技術(shù)支持與保障。為推進(jìn)市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理信息化建設(shè)，2017年8月，晉中市財(cái)政局對(duì)預(yù)算績(jī)效管理信息化建設(shè)的相關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)研。

一、績(jī)效管理信息化建設(shè)背景

我國(guó)早些年提出的構(gòu)建公共財(cái)政框架，主要內(nèi)容是創(chuàng)建以編制部門(mén)預(yù)算為龍頭的預(yù)算編制體系和以國(guó)庫(kù)集中支付為龍頭的預(yù)算執(zhí)行體系。接下來(lái)，需要建立以績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)政監(jiān)督為龍頭的監(jiān)督體系，這三套體系相輔相成，相互支撐，共同構(gòu)成公共財(cái)政的總體框架。同時(shí)，新技術(shù)風(fēng)起云涌，如：云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等為財(cái)政一體化系統(tǒng)深入整合、升級(jí)提供了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。財(cái)政信息化建設(shè)從過(guò)去局部推進(jìn)的狀態(tài)，進(jìn)入到了整體規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)整合、數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用層交互的時(shí)期，由過(guò)去技術(shù)驅(qū)動(dòng)，變成以業(yè)務(wù)需求推動(dòng)，不是在計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上對(duì)原有流程進(jìn)行簡(jiǎn)單復(fù)制，而是與財(cái)政管理改革緊密結(jié)合。

從目前情況來(lái)看，我國(guó)在實(shí)施績(jī)效預(yù)算管理過(guò)程中，雖取得了初步成效，但整體上仍處于起步階段，存在一些亟待解決的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在全過(guò)程的績(jī)效管理體系尚不完善，績(jī)效預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作有待規(guī)范?？?jī)效預(yù)算基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，除績(jī)效理念、績(jī)效文化、工作人員素質(zhì)、績(jī)效法規(guī)制度、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等因素外，關(guān)鍵還在于信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)不足，共建共享的數(shù)據(jù)庫(kù)和交流平臺(tái)尚未形成，在信息系統(tǒng)建設(shè)上，大部分地區(qū)尚未有成型、完善的模式，為預(yù)算績(jī)效管理提供的信息技術(shù)支撐作用還不強(qiáng)。夯實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的工作基礎(chǔ)，下一階段的工作重點(diǎn)仍然在于進(jìn)一步加強(qiáng)指標(biāo)體系、信息系統(tǒng)、專(zhuān)家中介庫(kù)建設(shè)。

二、績(jī)效管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

從這幾年的實(shí)際工作來(lái)看，財(cái)政支出績(jī)效管理所需的信息量大，涉及部門(mén)多、事項(xiàng)多，各種基礎(chǔ)信息、資料和數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)科學(xué)的統(tǒng)計(jì)分析和歸納整理。全國(guó)各地市財(cái)政績(jī)效管理部門(mén)都試圖通過(guò)利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立完備的財(cái)政績(jī)效管理軟件系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)構(gòu)建績(jī)效管理基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的績(jī)效分析，提高績(jī)效管理的質(zhì)量與效率。

經(jīng)過(guò)近幾年探索，我國(guó)對(duì)構(gòu)建信息系統(tǒng)的建設(shè)已有所突破：財(cái)政部在預(yù)算編制系統(tǒng)中增加了績(jī)效目標(biāo)管理模塊，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)申請(qǐng)、審核、批復(fù)的系統(tǒng)操作，廣東省、江蘇省、山東省等部分省市緊隨其后。

山西省在2016年建設(shè)了預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)，在現(xiàn)有“金財(cái)工程”的總體框架下，以指標(biāo)庫(kù)、項(xiàng)目庫(kù)、專(zhuān)家?guī)斓榷鄠€(gè)信息庫(kù)為基礎(chǔ)，建立信息化管理手段（如自動(dòng)化流程管理、自動(dòng)化監(jiān)測(cè)與評(píng)分），橫向覆蓋項(xiàng)目支出、專(zhuān)項(xiàng)支出、整體支出各類(lèi)型財(cái)政支出，縱向覆蓋事前績(jī)效目標(biāo)、事中績(jī)效監(jiān)控、事后績(jī)效評(píng)價(jià)、管理結(jié)果應(yīng)用的預(yù)算績(jī)效管理全過(guò)程，將財(cái)政績(jī)效管理部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)、預(yù)算部門(mén)和外部中介等有關(guān)的績(jī)效信息和對(duì)象有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效信息的互通與共享，達(dá)到規(guī)范業(yè)務(wù)操作、提高工作效率的目的。晉城、長(zhǎng)治、太原、陽(yáng)泉也先后完成了績(jī)效管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。

三、績(jī)效管理信息化建設(shè)具體內(nèi)容

我們接觸到現(xiàn)有不同的技術(shù)公司或咨詢(xún)公司開(kāi)發(fā)的幾種常見(jiàn)的建設(shè)方案，財(cái)政一體化、預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)等，盡管思路不同，但方案內(nèi)容大同小異，都是要建設(shè)涵蓋專(zhuān)家評(píng)審、部門(mén)預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金、財(cái)政綜合支出績(jī)效管理，以及評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)、項(xiàng)目庫(kù)、專(zhuān)家?guī)?、資料檔案庫(kù)在內(nèi)的預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理全方位、全過(guò)程的支撐和保障。

以“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一開(kāi)發(fā)平臺(tái)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)應(yīng)用”為設(shè)計(jì)思想，業(yè)務(wù)涵蓋財(cái)政各類(lèi)資金支出的全過(guò)程在線績(jī)效管理。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的主要功能有：

（一）績(jī)效目標(biāo)管理

績(jī)效目標(biāo)管理模塊實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)和審核。申報(bào)績(jī)效目標(biāo)的同時(shí)，預(yù)算部門(mén)（單位）還須提交項(xiàng)目及預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并設(shè)置各指標(biāo)階段目標(biāo)值，包括項(xiàng)目啟動(dòng)階段、采購(gòu)階段（如有采購(gòu)環(huán)節(jié)）、實(shí)施階段（還可根據(jù)階段性完成計(jì)劃預(yù)先設(shè)置指標(biāo)的評(píng)分公式及權(quán)重分）。

系統(tǒng)提供從歷史項(xiàng)目參考選擇、從案例庫(kù)參考選擇、智能推薦指標(biāo)及目標(biāo)值等方式填報(bào)績(jī)效目標(biāo)，降低用戶(hù)使用系統(tǒng)的門(mén)檻，同時(shí)保證了填報(bào)質(zhì)量。系統(tǒng)通過(guò)工作流配置績(jī)效目標(biāo)審核流程，實(shí)現(xiàn)事物提醒功能，方便操作。

（二）績(jī)效跟蹤

在項(xiàng)目實(shí)施中，預(yù)算單位不僅要持續(xù)地監(jiān)控項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)展情況，同時(shí)還要監(jiān)測(cè)和評(píng)估項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期結(jié)果的可能性。預(yù)算單位通過(guò)建立績(jī)效跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績(jī)效信息并匯總分析，對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督檢查，糾偏揚(yáng)長(zhǎng)，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

績(jī)效跟蹤模塊實(shí)現(xiàn)績(jī)效跟蹤信息的多路徑采集，結(jié)合績(jī)效目標(biāo)申報(bào)及項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況自動(dòng)判斷項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，對(duì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警。

系統(tǒng)提供項(xiàng)目監(jiān)控功能。系統(tǒng)會(huì)對(duì)資金執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況和項(xiàng)目開(kāi)展進(jìn)度等核心指標(biāo)進(jìn)行分析，當(dāng)偏差度比較大、完成可能比較小時(shí)，自動(dòng)給出警報(bào)，提醒相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行關(guān)注，實(shí)現(xiàn)示警糾偏的作用。通過(guò)跟蹤的數(shù)據(jù)分析和歸納總結(jié)，系統(tǒng)能輔助預(yù)測(cè)年度績(jī)效目標(biāo)的完成可能性，單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)展情況調(diào)整執(zhí)行方案以及相應(yīng)的目標(biāo)，然后由主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)?？?jī)效跟蹤的結(jié)論為預(yù)算調(diào)整提供了科學(xué)的依據(jù)。

（三）績(jī)效自評(píng)價(jià)

項(xiàng)目結(jié)束后，預(yù)算單位根據(jù)項(xiàng)目的跟蹤情況、執(zhí)行情況對(duì)項(xiàng)目的完成情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

績(jī)效自評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的重要環(huán)節(jié)，解決了資金使用完成后的責(zé)任落實(shí)問(wèn)題，某種意義上自評(píng)價(jià)就是最后一次績(jī)效跟蹤。原則上進(jìn)行過(guò)目標(biāo)申報(bào)和跟蹤的項(xiàng)目都要進(jìn)行自評(píng)價(jià)。

績(jī)效自評(píng)價(jià)模塊完成對(duì)項(xiàng)目的自評(píng)價(jià)工作。系統(tǒng)提供向?qū)焦δ埽?xiàng)目概況和指標(biāo)體系直接引用目標(biāo)申報(bào)和績(jī)效跟蹤階段的內(nèi)容，預(yù)算單位只需錄入業(yè)績(jī)值等內(nèi)容，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)設(shè)定的指標(biāo)權(quán)重、選擇指標(biāo)評(píng)分公式自動(dòng)計(jì)算出指標(biāo)得分情況，形成項(xiàng)目總分和評(píng)價(jià)結(jié)論，系統(tǒng)可以評(píng)價(jià)結(jié)果輔助生成相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和改進(jìn)措施，并最后自動(dòng)生成自評(píng)價(jià)報(bào)告。

（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

評(píng)價(jià)工作完成后，評(píng)價(jià)組織者在一定期限內(nèi)將評(píng)價(jià)結(jié)果、審核意見(jiàn)等反饋給被評(píng)價(jià)單位。被評(píng)價(jià)部門(mén)或單位就反饋書(shū)中的整改建議提出整改措施，同時(shí)相應(yīng)開(kāi)始預(yù)算調(diào)整、工作整改等結(jié)果應(yīng)用工作，并把調(diào)整及整改結(jié)果反饋給評(píng)價(jià)組織者。最后，評(píng)價(jià)組織者對(duì)報(bào)告和佐證材料進(jìn)行審核并決定是否辦結(jié)。

財(cái)政及各預(yù)算部門(mén)（單位）可根據(jù)實(shí)際工作的需要選擇公開(kāi)或者部分公開(kāi)評(píng)價(jià)結(jié)果，促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的進(jìn)一步公開(kāi)和透明。

系統(tǒng)提供對(duì)結(jié)果應(yīng)用相關(guān)文檔信息的歸檔管理功能，保持?jǐn)?shù)據(jù)的完整性，并將所有環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用于指導(dǎo)下一年預(yù)算安排。

（五）評(píng)價(jià)輔助支持

評(píng)價(jià)輔助支持包括：指標(biāo)庫(kù)管理、專(zhuān)家?guī)旌偷谌綑C(jī)構(gòu)庫(kù)管理。指標(biāo)庫(kù)：系統(tǒng)默認(rèn)提供超過(guò)5000條共性及個(gè)性指標(biāo)信息供參考使用，并提供個(gè)性化指標(biāo)管理功能，可根據(jù)本地區(qū)管理需求自行設(shè)置必填的共性指標(biāo)和默認(rèn)帶出的指標(biāo)目標(biāo)值。專(zhuān)家?guī)欤褐С謱?zhuān)家分類(lèi)入庫(kù)及管理，專(zhuān)家評(píng)級(jí)，及在線分派專(zhuān)家評(píng)審任務(wù)。第三方機(jī)構(gòu)庫(kù)：支持中介入庫(kù)，信用評(píng)價(jià)，提交評(píng)價(jià)方案及評(píng)價(jià)報(bào)告文檔。

（六）檔案信息庫(kù)

檔案信息庫(kù)提供對(duì)各類(lèi)文檔的管理和瀏覽功能，包括標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)、制度庫(kù)、文獻(xiàn)庫(kù)、模板庫(kù)和案例庫(kù)。

（七）績(jī)效分析

系統(tǒng)提供專(zhuān)業(yè)的績(jī)效分析功能，包括：線性回歸分析、抽樣分析、DEA分析和AHP分析，為績(jī)效評(píng)價(jià)得出科學(xué)的結(jié)果提供了技術(shù)保障。

（八）與現(xiàn)有管理系統(tǒng)對(duì)接

系統(tǒng)通過(guò)靈活的配置接口實(shí)現(xiàn)和財(cái)政部門(mén)預(yù)算管理系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)、部門(mén)自身財(cái)務(wù)及項(xiàng)目管理系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理數(shù)據(jù)的隨需上報(bào)、實(shí)時(shí)消息和審核意見(jiàn)的接收、批復(fù)內(nèi)容的查看等功能。

今后，如何將這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合、加工整理、挖掘和綜合利用，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和宏觀調(diào)控提供及時(shí)、動(dòng)態(tài)的信息，將是財(cái)政信息化建設(shè)的重要內(nèi)容。