淺析《公司法解釋四》之股東知情權(quán)

厲曉偉

摘 要：知情權(quán)是股東的固有權(quán)利，股東知曉公司經(jīng)營情況、保護(hù)股東利益以及使公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要手段之一即是股東的知情權(quán)。公司股東知情權(quán)制度的科學(xué)合理設(shè)計(jì)，如何能在實(shí)踐中統(tǒng)一裁判的準(zhǔn)則是《公司法司法解釋四》的重難點(diǎn)。知情權(quán)制度乃是大小股東權(quán)益博弈之間的平衡點(diǎn)，《公司法解釋四》將知情權(quán)定為固有權(quán)的同時一并將知情權(quán)的行使主體進(jìn)行了明確，排除了股東資格的限制，然而，股東在行使知情權(quán)的同時，往往可能會觸及公司內(nèi)部的商業(yè)秘密，股東能否有權(quán)行使查閱權(quán)，股東行使知情權(quán)是否有限制的對象，在充分保障股東行使知情權(quán)的情況下，對公司商業(yè)秘密如何進(jìn)行權(quán)衡和保護(hù)。本文就《公司法解釋四》的規(guī)定，進(jìn)行詳細(xì)探討。

關(guān)鍵詞：《公司法解釋四》；知情權(quán)；固有權(quán)；商業(yè)秘密

一、股東知情權(quán)的相關(guān)概述

當(dāng)代公司實(shí)務(wù)中，股東知情權(quán)遭受侵害的案例屢見不鮮，所謂股東知情權(quán)，是指股東所依法享有的，請求查閱其成為公司股東之前或者之后的公司檔案材料、會議記錄、財(cái)務(wù)報告、賬簿等信息，以及咨詢與之相關(guān)問題的權(quán)利。股東通過行使知情權(quán)可以獲知公司信息、掌握公司的經(jīng)營情況以及公司高級管理人員的相關(guān)業(yè)務(wù)活動。此乃股東參與公司重大問題、作出決策的前提條件。因此，全世界各國或各地區(qū)在公司立法時普遍都會對股東知情權(quán)進(jìn)行相關(guān)規(guī)定。《公司法》第33條是關(guān)于有限責(zé)任公司股東知情權(quán)的規(guī)定；第97條是關(guān)于股份有限公司股東知情權(quán)的規(guī)定。

我國每年都有大量的股東知情權(quán)訴訟糾紛產(chǎn)生，究其原因，乃是《公司法》關(guān)于股東知情權(quán)的規(guī)定模糊所造成的，《公司法解釋四》有關(guān)知情權(quán)的規(guī)定有了較大的進(jìn)步和完善，但仍不能做到面面俱到，有些規(guī)定較不清晰，易造成司法實(shí)踐處理的差異。本文針對《公司法解釋四》中股東知情權(quán)的相關(guān)規(guī)定，綜合考察司法案例及相關(guān)法律經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行分析。

實(shí)務(wù)中，股東在行使知情權(quán)、查閱公司資料時，有極大的可能觸及到公司內(nèi)部的商業(yè)秘密，即股東知情權(quán)的客體有可能包括能夠?yàn)楣編砝娌⑶也粸楣娝さ纳虡I(yè)秘密。在有限責(zé)任公司中，由于其人合的性質(zhì)較強(qiáng)，股東與股東之間聯(lián)系更加密切，行使查閱權(quán)時對觸及的公司商業(yè)秘密更容易履行保密的義務(wù)。反觀股份有限公司，資合性是其明顯的特征，公司治理機(jī)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)相對更為錯綜復(fù)雜，股東人數(shù)更多，股權(quán)持有分散，特別是上市公司，其股東人數(shù)更多，股東持股比例往往較小，轉(zhuǎn)讓、流通程度很高，股東間的聯(lián)絡(luò)松散，若一般股東也能輕而易舉的接觸到公司內(nèi)部的商業(yè)秘密，對于公司健康運(yùn)營來說是極具威脅性的。因此，全世界各國及各地區(qū)在立法上都會均衡考量有效維護(hù)公司的商業(yè)秘密和經(jīng)營利益的問題。

二、法律實(shí)務(wù)中遇到的問題

對于公司的公開信息，例如，公司章程等，通常不會涉及商業(yè)秘密，只要股東有需求，公司通常都會支持，但是例如公司的董事會會議決議、公司的財(cái)務(wù)賬簿、原始憑證、研發(fā)計(jì)劃、客戶名單等可能包含公司商業(yè)秘密和經(jīng)營利益的信息，股東行使查閱權(quán)時應(yīng)當(dāng)如何處理呢？是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行限制呢？通常來講，為了防止存在惡意股東利用手中持有的少量股權(quán)濫用知情權(quán)進(jìn)行查閱，造成公司經(jīng)營權(quán)以至公司的全體利益受到損害，各國公司立法都作出了必要的限制。

在我國，對于在公司股東知情權(quán)和保護(hù)公司商業(yè)秘密的問題上，如何找到平衡點(diǎn)，同樣存在爭議：觀點(diǎn)一，應(yīng)當(dāng)對《公司法》第33條進(jìn)行嚴(yán)格的的文義解釋，尊重法條的字面意思。股東不得隨意查閱涉及商業(yè)秘密的公司信息。觀點(diǎn)二，知情權(quán)是股東享有的固有權(quán)利，應(yīng)對《公司法》第33條股東知情權(quán)的規(guī)定作出擴(kuò)張解釋，股東應(yīng)當(dāng)有權(quán)查閱會計(jì)賬簿以及與會計(jì)賬簿記載內(nèi)容有關(guān)的原始憑證、記賬憑證。觀點(diǎn)三，股東有權(quán)查閱公司會計(jì)賬簿，也有查閱在其持股期間的與會計(jì)賬簿記載內(nèi)容有關(guān)的原始憑證、記賬憑證。

三、從知情權(quán)實(shí)際出發(fā)解答實(shí)踐中的問題

從《公司法》對于股東知情權(quán)的沿革來看，如何解決保護(hù)公司商業(yè)秘密和股東知情權(quán)之間的沖突矛盾，不能對股東行使知情權(quán)進(jìn)行一味地限制或者放任，應(yīng)當(dāng)是尋求兩者利益的平衡點(diǎn)，方能將矛盾和沖突進(jìn)行緩和。綜合上述，筆者觀點(diǎn)更多的與上述觀點(diǎn)三重合。原因如下：

首先，從我國對商業(yè)秘密的相關(guān)立法規(guī)定來看，我國《反不正當(dāng)競爭法》第10條第3款以及最高人民法院《關(guān)于審理不正當(dāng)競爭民事案件應(yīng)用法律若干問題的解釋》第9條、第10條、第11條作出了詳細(xì)的規(guī)定。商業(yè)秘密在不同法律中的定義不相同，因此，對于股東查閱涉及商業(yè)秘密的賬簿及其原始憑證是否應(yīng)當(dāng)禁止的問題，應(yīng)當(dāng)區(qū)別對待。對于涉及到相關(guān)技術(shù)性信息的商業(yè)秘密內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)禁止股東進(jìn)行查閱，實(shí)行嚴(yán)格的保護(hù)主義。而對于涉及經(jīng)營性信息的商業(yè)秘密，則股東享有查閱的權(quán)利?！稌?jì)法》規(guī)定：“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告”“公司、企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤”。另外，《會計(jì)法》明確規(guī)定：“原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改”。從《會計(jì)法》中可知，會計(jì)賬簿的內(nèi)容屬于經(jīng)營信息，具備公開性，如果禁止股東進(jìn)行查閱，則股東將面臨無法了解、掌握公司的現(xiàn)實(shí)運(yùn)營情況，這將阻礙股東對公司運(yùn)營情況的了解，同時這也會阻礙股東對公司作出重大決策，故，股東查閱會計(jì)賬簿之權(quán)利必須得以保障。最后，從利益平衡方面分析，正如一枚硬幣具有兩面，任何事物也都具備兩面性。當(dāng)股東主張行使查閱權(quán)的時候，對于股東和公司來說，雙方都需要付出較高的成本。為了達(dá)到利益平衡，應(yīng)當(dāng)對股東知情權(quán)與公司商業(yè)秘密保護(hù)的利弊得失進(jìn)行權(quán)衡。

對于司法實(shí)踐中，最高人民法院也關(guān)注到了相關(guān)的問題。最高人民法院《公司法解釋（四）》征求意見稿起草的條文中對上述問題曾進(jìn)行了規(guī)定，即“有限責(zé)任公司的股東依據(jù)公司法第三十三條第二款規(guī)定請求查閱公司會計(jì)賬簿及與會計(jì)賬簿記載內(nèi)容有關(guān)的其持股期間的記賬憑證、原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法支持”。但是，在正式公布的最高人民法院《關(guān)于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定（四）》中卻對該項(xiàng)進(jìn)行了刪減。因此，我們分析，這樣做的主要原因或許是因?yàn)楣痉ɡ碚撗芯亢退痉▽?shí)務(wù)中對于有限責(zé)任公司股東是否有權(quán)查閱與會計(jì)賬簿記載內(nèi)容有關(guān)的記賬憑證、原始憑證等相關(guān)文件材料等問題爭議過于強(qiáng)烈，如果司法解釋硬性作出規(guī)定，可能會導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)制度的混亂，同時，對于法院的執(zhí)行工作也將帶來不利的影響，執(zhí)行工作的落實(shí)或許將更加的困難。然而，如此規(guī)定并非意味著爭議消弭。對于此，我們?nèi)匀徽J(rèn)為，股東在持股期間有權(quán)查閱與會計(jì)賬簿記載內(nèi)容有關(guān)的記賬憑證、原始憑證等相關(guān)文件材料，以切實(shí)有效的保證股東知情權(quán)的行使。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙旭東主編公司法學(xué)（第四版）[M].北京：高等教育出版社，2015 ：230.

[2]肖穎.論有限責(zé)任公司股東會計(jì)賬簿查閱權(quán)的完善[J].黑龍江省政法管理干部學(xué)院學(xué)報，2012 （2）（總第95期）.

[3]張慧.小議股東的會計(jì)原始憑證查閱權(quán)[J].中外企業(yè)家，2011（15）.

[4]劉俊海.股份有限公司股東權(quán)的保護(hù)（修訂本）[M].北京：法律出版社，2005：55.

[5]龐梅股東知情權(quán)：從利益平衡到法律適用田法律適用，2007（8）（總第257期）.

[6]王林清等公司糾紛裁判精要與規(guī)則適用[M」北京：北京大學(xué)出版社，2014 ：78.

[7]陸鳴蘇，桂南平，王成.原股東要求行使任股東期間知情權(quán)的認(rèn)定與處理[J].人民司法，2009 （10） ： 81-84.