大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革

馮麗新

摘 要：大數(shù)據(jù)時代是經(jīng)濟社會發(fā)展到一定階段的必然趨勢，對于企業(yè)來說，在提供了有利的發(fā)展契機的同時也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，企業(yè)財務(wù)管理一直備受各界關(guān)注，因此，如何在大數(shù)據(jù)時代背景下加快財務(wù)管理變革對于企業(yè)發(fā)展來說具有重要意義。本文將專門就大數(shù)據(jù)背景企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)以及所需作出的變革進行深入探討。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財務(wù)管理；挑戰(zhàn)；變革

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

1.財務(wù)管理理念滯后

一般而言，企業(yè)往往重點關(guān)注產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售與流通等環(huán)節(jié)，關(guān)注業(yè)績創(chuàng)收與利潤創(chuàng)造。但是企業(yè)財務(wù)管理卻沒有得到應(yīng)有的重視，長此以往，就導(dǎo)致了財務(wù)管理理念的嚴重滯后。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)發(fā)展備受影響，首先，很多企業(yè)普遍采用直線式管理方式，忽視了相關(guān)信息資產(chǎn)對于企業(yè)發(fā)展的重要性。財務(wù)管理部門得不到有效重視，獨立性缺乏，經(jīng)常被動接受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指令開展財務(wù)工作，殊不知這種財務(wù)管理方式過于滯后粗略。對財務(wù)數(shù)據(jù)的相應(yīng)處理缺乏系統(tǒng)性，無法保證財務(wù)工作的準確性和精細性，無法為企業(yè)管理提供有價值的決策信息，也不能有效應(yīng)對企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)。其次，未能充分認識到信息化的財務(wù)管理工作，缺乏戰(zhàn)略思維，在傳統(tǒng)財務(wù)管理工作中，財務(wù)管理人員往往重視票據(jù)收集、處理和計算，但是在信息化時代，他們卻沒有認識到財務(wù)信息的重要地位與作用，無法科學(xué)運用信息化時代對數(shù)據(jù)進行科學(xué)處理，對企業(yè)發(fā)展造成了不利影響。

2.財務(wù)管理效率極其低下

企業(yè)信息化水平高低、財務(wù)管理理念及相關(guān)體制都直接影響企業(yè)財務(wù)管理水平的高低。企業(yè)財務(wù)管理效率對于財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建與運行都意義重大。在信息化時代，企業(yè)財務(wù)信息反饋與管理必須加強周全高效。目前，影響企業(yè)財務(wù)管理效率主要受兩個因素影響。第一，財務(wù)管理信息軟件的開發(fā)與利用存在缺陷，缺乏創(chuàng)新性；第二，缺乏有效的信息共享平臺，企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)間的信息溝通交流不暢，財務(wù)管理部門和獨立性較差部門間的聯(lián)系不夠緊密，極易導(dǎo)致各部門信息的嚴重不對稱，導(dǎo)致信息價值得不到有效體現(xiàn)。

3.財務(wù)管控風(fēng)險意識薄弱

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)管理模式處于不斷變化與更新狀態(tài)，尤其是在高科技信息化的有效推動，使得企業(yè)經(jīng)營與生產(chǎn)模式更加電子化與網(wǎng)絡(luò)化。企業(yè)發(fā)展在面臨眾多機遇的同時也面臨著各種風(fēng)險，但是由于企業(yè)缺乏較強的財務(wù)風(fēng)險意識，特別是因信息紕漏所導(dǎo)致的風(fēng)險意識薄弱，無法及時掌握信息動態(tài)，不利于企業(yè)市場競爭力的提升。此外，在財務(wù)管理過程中，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)往往比較繁雜、功能更趨多元，相關(guān)模塊極為復(fù)雜，如果無法及時做到改進與更新，財務(wù)管理的信息化就會受到嚴重影響，勢必對企業(yè)發(fā)展造成嚴重阻礙。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理改革的要點

1.加快財務(wù)管理內(nèi)涵變革

為提高企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化水平，緊跟時代潮流，從大數(shù)據(jù)角度合理開展財務(wù)管理變革。對于當前很多財務(wù)管理人員不了解財務(wù)管理內(nèi)涵的事實，必須不斷提高財務(wù)管理的精細化水平，在企業(yè)后期運行過程中，用于沖破大數(shù)據(jù)的束縛，確保財務(wù)管理原則得到有效落實。

但是就現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理而言，很多東西依然存在很大的保留價值，比如說企業(yè)利潤或資金流動。當前股價在中外資本市場中的表現(xiàn)，與現(xiàn)有的財務(wù)理論十分貼近。投資者在向企業(yè)注入資金時，除了會考慮當前的盈利外，更加關(guān)注的是企業(yè)的發(fā)展前景，而企業(yè)發(fā)展前景在很大程度上又是由企業(yè)運行模式?jīng)Q定的。如果從企業(yè)發(fā)展前景角度分析，運用好大數(shù)據(jù)，能夠創(chuàng)造出超萬億的價值，并成為企業(yè)盈利的重要基礎(chǔ)。

2.財務(wù)決策信息的去邊緣化

就當前我國財務(wù)管理而言，所管理的內(nèi)容早已超越了財務(wù)管理的界限，已經(jīng)實現(xiàn)了財務(wù)管理、成本預(yù)估、企業(yè)盈利等的有機融合，而且在當下這種大數(shù)據(jù)背景下，所有的財務(wù)管理內(nèi)容正逐步呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)化的發(fā)展趨勢。

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的流通性必然大受影響，各部門往往處于獨立運行狀態(tài)，極易導(dǎo)致信息孤島的出現(xiàn)。特別是財務(wù)信息去邊緣化的日漸明顯，各部門能夠利用網(wǎng)絡(luò)獲取自己所需要的內(nèi)容，也能夠利用網(wǎng)絡(luò)加強和其他部門的相互溝通，實現(xiàn)企業(yè)一體化發(fā)展，使得傳統(tǒng)財務(wù)信息邊界因此被打破，切實保障企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。

3.投資決策標準的變革

現(xiàn)有的財務(wù)理論認為，一個投資決策是否具有可行性，在于其能夠促進財務(wù)資本回報率提升，但是在大數(shù)據(jù)背景下，這種判斷標準就存在很大問題，如果依然采用傳統(tǒng)的評估方案，往往很難適應(yīng)當下的資金流動量，加上對預(yù)計現(xiàn)金流的估計缺乏準確性，容易導(dǎo)致企業(yè)決策出現(xiàn)重大失誤，進而對企業(yè)整體運行造成不利影響。

合理運用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)，能夠有效避免投資項目評估過程中的不利因素。第一，大數(shù)據(jù)本身規(guī)模就很大，能夠為現(xiàn)金流的處理提供有效保障；第二，如果企業(yè)某些戰(zhàn)略型項目所能獲得的現(xiàn)金流較少，那么就可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的介入，讓企業(yè)獲得足夠多的資源，保障其更好發(fā)展；第三，大數(shù)據(jù)技術(shù)還能應(yīng)用于投資結(jié)果的驗證，由于大數(shù)據(jù)技術(shù)是在網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上運行的，能夠針對投資結(jié)果做出快速發(fā)展，加強項目實施前后的盈利對比，為企業(yè)財務(wù)管理部門工作的開展提供有效幫助。

4.推動公司治理創(chuàng)新

隨著人類社會進入信息時代，企業(yè)現(xiàn)有的治理結(jié)構(gòu)與財務(wù)管理已經(jīng)越來越無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展模式了。同時，社會物聯(lián)網(wǎng)進入快速發(fā)展時期，將企業(yè)帶入到一個網(wǎng)上經(jīng)營的時代，合伙人制度也得到了快速發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)經(jīng)營需要依靠團隊，好的作品需要有好的團隊予以支持。知識與創(chuàng)新目前已然成為企業(yè)發(fā)展的重要動力，財務(wù)資本正逐步被人力資本與數(shù)據(jù)信息所取代，并逐漸成為推動企業(yè)發(fā)展的重要因素。同時，讓員工廣泛的參與到企業(yè)決策之中，能夠使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)更加趨于合理，使企業(yè)決策文化得到有效改變。面對當前外部數(shù)據(jù)信息逐漸分散的環(huán)境，企業(yè)應(yīng)當減少內(nèi)部管理層級，敢于突破階級界限，這樣能夠讓更多地員工積極參與到企業(yè)建設(shè)過程中去。此外，還應(yīng)加強對大數(shù)據(jù)的分析，使財務(wù)決策機制從業(yè)務(wù)型向數(shù)據(jù)型轉(zhuǎn)化。

5.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)管理過程中居于核心地位，企業(yè)必須充分了解財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容，如果企業(yè)遇到不確定性事件或者風(fēng)險性事件，就會面臨一定的財務(wù)風(fēng)險，在考慮主觀概率影響的前提下，人們往往傾向于將不確定性視作風(fēng)險性，不會對二者進行區(qū)分理解。一直以來，企業(yè)財務(wù)管理工作往往重點關(guān)注由于資金流動性引起的風(fēng)險，但是這類風(fēng)險往往顯而易見，企業(yè)運行還是存在一定的隱形風(fēng)險的，因此，企業(yè)應(yīng)當針對隱形風(fēng)險進行深入分析，并找尋相應(yīng)地解決辦法，這也就意味著，在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)需要進行財務(wù)風(fēng)險重構(gòu)。

第一，企業(yè)應(yīng)當進行財務(wù)風(fēng)險概念重構(gòu)。財務(wù)風(fēng)險是一個層次性和綜合性都比較強的概念，涉及企業(yè)運行的方方面面。在現(xiàn)行企業(yè)制度框架下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險利率必須建立在現(xiàn)實基礎(chǔ)之上，必須深入分析導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的因素與誘因，進而構(gòu)建一個完善的財務(wù)風(fēng)險制度。

第二，科學(xué)進行風(fēng)險應(yīng)對重構(gòu)。加強各種風(fēng)險的組合匹配，并進行統(tǒng)一處理。如果社會經(jīng)濟發(fā)展正處于低潮期，那么企業(yè)需要科學(xué)權(quán)衡投資可能導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險以及對投資導(dǎo)致?lián)p失。既不能過度強調(diào)投資可能導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，也不能過分估計投資帶來的經(jīng)濟損失，企業(yè)需要結(jié)合實際作出科學(xué)判斷，進而平衡財務(wù)管理過程中的各種風(fēng)險。

第三，加快風(fēng)險評估系統(tǒng)重構(gòu)。在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，企業(yè)應(yīng)當盡力避免依賴金融工具，在大數(shù)據(jù)時代中，我們更應(yīng)關(guān)注實用性。為了提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險評估的有效性，企業(yè)必須基于大數(shù)據(jù)予以展開。同時，應(yīng)當合理搭建風(fēng)險預(yù)測模型，實現(xiàn)了預(yù)測分析學(xué)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)以及統(tǒng)計建模等相關(guān)知識的有機結(jié)合，能夠?qū)ζ髽I(yè)運行實施風(fēng)險監(jiān)測，并對企業(yè)可能遇到的風(fēng)險進行有效控制，及時找到有效地風(fēng)險應(yīng)對辦法，使風(fēng)險得到有效控制，推動企業(yè)又快又好發(fā)展。

在新時代背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)和金融行業(yè)融合程度進一步加深，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)由此產(chǎn)生，通過在中小型企業(yè)中的實踐發(fā)現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)金融的資金匹配效率能夠明顯超過傳統(tǒng)的金融機構(gòu)，這也就意味著企業(yè)未來的發(fā)展要科學(xué)使用互聯(lián)網(wǎng)金融，進而促進企業(yè)財務(wù)管理效率的提升。

三、結(jié)束語

總之，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨著全新的發(fā)展前景，應(yīng)當抓住這一有利契機，盡可能地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的特點，加快財務(wù)管理機制變革與調(diào)整，進而謀求更好地發(fā)展，促進企業(yè)經(jīng)濟效益增加。

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