公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)分析

文/杭州市房產(chǎn)管理局

公共租賃房是一項(xiàng)重要的社會福利事業(yè)，公共租賃房的推行和實(shí)施為我國住房困難群眾住房問題的解決提供了良好途徑。為合理公正地落實(shí)公共租賃房配租政策，使國家推行的此項(xiàng)民生工程能夠切實(shí)地解決困難群眾的住房問題，國家審計(jì)必須對公共租賃房配租政策執(zhí)行情況展開審計(jì)調(diào)查。一方面可以查出公共租賃房配租政策落實(shí)中的不合規(guī)問題，進(jìn)而健全公共租賃房的配租政策，同時(shí)為公共租賃房的后續(xù)管理建言獻(xiàn)策；另一方面能為審計(jì)機(jī)關(guān)開展公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)提供合理的建議。

一、從審計(jì)的角度看公共租賃房配租政策審計(jì)中出現(xiàn)的問題

審計(jì)署對公共租賃房配租情況的審計(jì)結(jié)果顯示，在公共租賃房的配租使用方面，各地都出現(xiàn)了不少問題。2014年審計(jì)署公布的第二十二號公告、2015年審計(jì)署公布的第二十七號公告、2016年審計(jì)署公布的第九號公告列出了一批公共租賃房配租不合規(guī)的案例。例如2014年山東省德州市的部分申報(bào)人員材料不屬實(shí)，相關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)格，204戶不再符合條件的人員退出不及時(shí)，仍然違規(guī)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼30.56萬元，享受實(shí)物配租62套。2015年貴州省貴陽市的部分被保障人員材料申報(bào)不屬實(shí)，相關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)格，造成58戶不符合公共租賃房保障條件者違規(guī)享受，其中19戶領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼1.32萬元，37戶享受公共租賃住房實(shí)物配租37套。2016年廣東省深圳市鹽田區(qū)由于公共租賃房動(dòng)態(tài)管理不到位，退出機(jī)制不完善，41戶不符合保障條件的人員退出不及時(shí)，仍違規(guī)享受公共租賃房實(shí)物配租。

二、完善公共租賃房配租政策的建議

（一）完善公共租賃房管理信息系統(tǒng)

對已經(jīng)通過初審、復(fù)審進(jìn)入公示、輪候階段的申請人和已經(jīng)成功配租的人員，在公共租賃房的管理信息系統(tǒng)中建立申請人信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)要重點(diǎn)關(guān)注涉及配租流程的行政單位申請人的材料信息。全部申請人的材料信息不僅要在整個(gè)配租過程中加以審核，還要在申請人的材料信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)及時(shí)更新并與申請標(biāo)準(zhǔn)核對。此外，要將全部公共租賃房房源信息納入公共租賃房管理信息系統(tǒng)，對其實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理。

（二）健全與公共租賃房配租流程有關(guān)的行政單位的內(nèi)部控制機(jī)制

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善是一項(xiàng)復(fù)雜工程，但與公共租賃房配租有關(guān)的內(nèi)部控制問題，相關(guān)行政單位應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下方面：申請人材料的開具單位即民政、戶籍、銀行、稅務(wù)等部門應(yīng)對證明材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，同時(shí)規(guī)定由另一人復(fù)核已開具的證明材料。公共租賃房管理中心對申請材料的初審與復(fù)審應(yīng)當(dāng)由不同的人員至少進(jìn)行兩次。公共租賃房管理中心在公示、輪候、搖號配租等階段應(yīng)邀請人大代表、政協(xié)委員、新聞媒體人員參與觀察，并將配租流程與結(jié)果及時(shí)通過網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙等途徑對外公開。

（三）完善公共租賃房的申請標(biāo)準(zhǔn)

首先，社會經(jīng)濟(jì)、人民收入水平、房價(jià)等因素都在不斷變化，因此，申請標(biāo)準(zhǔn)方面也應(yīng)及時(shí)調(diào)整。其次，在申請標(biāo)準(zhǔn)制訂前應(yīng)廣泛調(diào)研，根據(jù)公共租賃房的數(shù)量和公共租賃房的需求狀況進(jìn)行制訂。

（四）建立有效的處罰機(jī)制

現(xiàn)行的處罰機(jī)制不能有效地防止騙租、違規(guī)使用等行為，所以，應(yīng)當(dāng)加重處罰力度，使騙租、違規(guī)使用的代價(jià)變重，并將處罰事項(xiàng)在申請的初始環(huán)節(jié)告知申請人。曾被處罰的人員再次申請公共租賃房時(shí)，在同等條件下不優(yōu)先享受公共租賃房。

三、公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)中存在的問題

（一）審計(jì)依據(jù)缺位

公共租賃房政策執(zhí)行情況審計(jì)的依據(jù)是指審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)時(shí)進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，包括法律、法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則等。而我國公共租賃房的配租和后續(xù)管理總體上處于探索階段，法律規(guī)范嚴(yán)重缺位，沒有一部具體針對公共租賃房的法律。在公共租賃房的政策領(lǐng)域，只有國務(wù)院的政策方針、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部的管理辦法以及地方出臺的實(shí)施辦法。雖然這些材料都是規(guī)范性文件，但是與法律制度相比，其效力較低、約束力較差。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)在開展公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，缺乏權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)取證困難，嚴(yán)重影響審計(jì)工作的效率。

（二）審計(jì)技術(shù)落后

在信息化時(shí)代，與其他領(lǐng)域的審計(jì)相同，公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)的被審計(jì)單位的管理工作正在逐漸實(shí)現(xiàn)數(shù)字化和信息化。目前財(cái)務(wù)審計(jì)已經(jīng)開始廣泛地使用計(jì)算機(jī)技術(shù)，而該技術(shù)在其他的審計(jì)方面還未全面鋪開。公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)覆蓋范圍廣泛，涉及公共租賃房管理中心、民政、公安、工商、財(cái)政、社保、稅務(wù)、銀行等多個(gè)部門，而各部門的數(shù)據(jù)信息資料缺乏實(shí)時(shí)整合。所以，僅僅依靠常規(guī)審計(jì)方法越來越無法滿足審計(jì)工作的需要。

（三）審計(jì)人員的職業(yè)化素質(zhì)不高

審計(jì)人員每年都要在短時(shí)間內(nèi)完成大量的審計(jì)項(xiàng)目，時(shí)間緊任務(wù)重，而且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，審計(jì)質(zhì)量要求較高。審計(jì)方法和技術(shù)的發(fā)展，對審計(jì)人員也提出了許多新的要求。當(dāng)前審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)對于公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)而言，仍然需要從多方面進(jìn)行提升。

四、思考與建議

（一）完善審計(jì)依據(jù)

首先，公共租賃房在全國各地的情況千差萬異，在新型城鎮(zhèn)化背景下，公共租賃房的建設(shè)、配租、后續(xù)管理任務(wù)更是繁重，因此，要從國家層面制定法律，為公共租賃房配租各個(gè)環(huán)節(jié)的工作提供法律依據(jù)。其次，國務(wù)院要面向全國制定操作性強(qiáng)、符合工作實(shí)際的公共租賃房管理?xiàng)l例。最后，各個(gè)地方要依據(jù)國家法律和國務(wù)院的法規(guī)，根據(jù)地方的實(shí)際情況，出臺可具體實(shí)施的政策，為公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)保駕護(hù)航。

（二）探索聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)技術(shù)

聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)是指通過將審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)獲取被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)，在對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行測評和數(shù)據(jù)分析后，運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)技術(shù)對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性、效益性進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)警和日常監(jiān)督。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作為一種審計(jì)模式和制度安排，主要可以解決審計(jì)范圍的問題，而實(shí)時(shí)審計(jì)作為一種基于時(shí)效的審計(jì)模式和制度安排，強(qiáng)化了審計(jì)的預(yù)防功能，推動(dòng)審計(jì)由事后向事前、事中前移。

審計(jì)機(jī)關(guān)開展聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)要建立審計(jì)監(jiān)督指揮中心、聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)中心、審計(jì)數(shù)據(jù)中心和審計(jì)綜合管理平臺。審計(jì)機(jī)關(guān)開展公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，依托審計(jì)監(jiān)督指揮中心對多個(gè)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整合處理，快速溝通審計(jì)信息，及時(shí)對審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警，有效提升決策指導(dǎo)的科學(xué)性。聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)中心的核心功能是預(yù)警疑點(diǎn)處理，此步驟針對上一環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題提請決策，對不符合邏輯、不符合指標(biāo)、不符合政策的申請數(shù)據(jù)資料，預(yù)警模型按照預(yù)設(shè)好的閥值，自動(dòng)預(yù)警、產(chǎn)生疑點(diǎn)，日常審計(jì)監(jiān)督需要審計(jì)人員查看疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移。數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)是審計(jì)數(shù)據(jù)中心的核心，其主要功能是進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、加工、交換、存儲、轉(zhuǎn)換、管理和共享，為應(yīng)用層提供基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)支撐。審計(jì)機(jī)關(guān)在公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，要對相應(yīng)的被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，了解其組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)架構(gòu)、數(shù)據(jù)庫類型、數(shù)據(jù)量、對外提供的數(shù)據(jù)以及內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和外網(wǎng)接口等情況。審計(jì)綜合管理平臺的建設(shè)，采用B/S技術(shù)架構(gòu)體系，構(gòu)建一個(gè)基于SOA的綜合管理平臺，利用組件式開發(fā)技術(shù)框架實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)用。審計(jì)綜合管理平臺的功能是支撐“三個(gè)中心”的應(yīng)用。

審計(jì)機(jī)關(guān)在運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)時(shí)，需要加強(qiáng)七個(gè)方面的技術(shù)建設(shè)，包括數(shù)據(jù)采集技術(shù)、數(shù)據(jù)儲存技術(shù)、數(shù)據(jù)分析技術(shù)、數(shù)據(jù)交換技術(shù)、數(shù)據(jù)管理技術(shù)、安全防護(hù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)技術(shù)。

（三）提升審計(jì)人員的職業(yè)能力

提升審計(jì)人員的職業(yè)能力是一個(gè)綜合的復(fù)雜問題。但對公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)而言，需要重點(diǎn)關(guān)注以下方面。首先，審計(jì)人員要不斷完善自己的法律知識儲備，對政策的理解掌握不僅需要知識的積累，還需要在工作中反復(fù)實(shí)踐。其次，審計(jì)人員要持續(xù)掌握新的審計(jì)技術(shù)方法，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，審計(jì)人員在進(jìn)行公共租賃房配租政策執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，要加強(qiáng)與各相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)。