肖軼+熊道泉

摘 要：隨著海事規(guī)費征稽政策的調(diào)整和外部環(huán)境的急劇變化，如何建立與新的船舶監(jiān)管模式相適應(yīng)的規(guī)費征稽工作考評體系，是海事系統(tǒng)迫切需要解決的問題。基于BSC（平衡積分卡）的方法視角，本文提出了海事規(guī)費征稽工作考評指標，并通過調(diào)研、專家評審等多種方式搜集來自規(guī)費征稽工作實踐中的意見，對指標進行修訂與完善。本指標體系的運用將對提高征管效能，提升服務(wù)質(zhì)量，樹立良好的海事形象具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：規(guī)費征稽；BSC；績效指標

中圖分類號：U692 文獻標識碼：A 文章編號：1006—7973（2018）3-00019-02

近年來，海事規(guī)費征稽工作面臨著一系列的挑戰(zhàn)：港口建設(shè)費征收政策不斷調(diào)整和完善，船舶簽證取消，社會對減負和提高服務(wù)水平的呼聲日益強烈。隨之而來的不僅是工作對象的范圍遠遠超越了以往的監(jiān)管對象，工作量和工作難度急劇攀升，而且征管責任和風險也隨之增大。如何確保履職到位，提升征管效能；同時將管理與服務(wù)融合，提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，成了海事管理機構(gòu)亟待解決的難題。

績效考評是促進工作績效提升的重要手段之一，通過在考評中發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，能有效促進整體工作績效的提升。目前海事系統(tǒng)內(nèi)部還沒有系統(tǒng)的統(tǒng)一的考評體系，各直屬局對于有效履職及履職到位缺乏統(tǒng)一的標準。因此，建立一套科學(xué)、有效、可操作的考評指標體系并加以運用，具有重要的現(xiàn)實意義。

1 考評指標設(shè)計的難點

近年來，海事規(guī)費征稽工作規(guī)章制度與征管流程不斷完善，執(zhí)法服務(wù)質(zhì)量和工作效率不斷提高。但是，關(guān)于規(guī)費征稽考評制度的建立及運行則差異較大。來自14個直屬局的233位調(diào)查對象反饋表明，考評實施工作推進緩慢，135位被調(diào)查者認為其所在的單位并未建立考評制度，有13位認為建立了制度但并未實施。也就是說，有63.5%的調(diào)查對象所在的單位并未實施考評。而79.4%（185位）的調(diào)查對象都認為有必要建立海事規(guī)費征稽考評機制。

統(tǒng)一的能夠適用于各直屬局和分支局的征稽工作考評體系，必須滿足不同征收費種、征收區(qū)域、征收形式等要求，這給考評指標的設(shè)計提出了難題?？偟膩砜矗y點主要有以下幾點：

1.1征收費種特點各異

目前海事規(guī)費收入主要包括港口建設(shè)費等六類，其特點各異。以2014年數(shù)據(jù)分析，剔除船舶港務(wù)費和罰沒收入后，港口建設(shè)費占比為97.7%。從征收占比、稽查難度、政策復(fù)雜性等方面來看，港口建設(shè)費為現(xiàn)階段海事規(guī)費征稽工作的重點。

1.2征收形式、直收代收占比不同

目前海事規(guī)費存在海事直收和委托代收兩種形式，沿海局以委托代收為主，長江等內(nèi)河局以海事直收為主。代收單位主要以碼頭、港口和貨代公司為主，方便了義務(wù)繳費人。直收是指義務(wù)繳費人到海事機構(gòu)繳納規(guī)費，通常與船舶登記簽證同步進行。如果船舶簽證取消，則繳費人的誠信度和主動性將會直接影響征收的效果。

目前來看，各直屬局征收形式如下：黑龍江、長江等海事局主要以直收為主；江蘇局直收和代收基本持平；深圳、河北、天津、山東等局基本為代收；其它直屬局以代收為主，直收占五分之一左右。浙江、上海、山東、天津、深圳等局以港口經(jīng)營人代收為主，廣東、福建、海南、河北等局以船舶代理代收為主。

1.3征收環(huán)境不同

各直屬局征收規(guī)模、繳費對象誠信度、作業(yè)碼頭規(guī)范化程度和信息化建設(shè)差異化較大。

從征收規(guī)模來看，規(guī)模最大的河北局是最小的黑龍江局的2000多倍；征收前三的總量是后三位的18.5倍。長江局內(nèi)：規(guī)模最大的蕪湖局是最小的三峽局的300多倍；征收前三的總量是后三位的12.1倍。

從繳費對象誠信度來看，沿海、外貿(mào)貨主誠信度較高，繳費主動性較強；內(nèi)貿(mào)貨主稍差。國企貨主誠信度較高，而私營貨主誠信度和繳費主動性欠缺。

從碼頭規(guī)范化程度來看，沿海碼頭規(guī)范化和信息化程度較高，可以實現(xiàn)征收系統(tǒng)與港口作業(yè)系統(tǒng)貨物信息交互比，而且沿海碼頭比較集中，相關(guān)貨物信息還有海關(guān)、國檢等部門可以驗證。而在內(nèi)河，大多數(shù)是自然坡岸碼頭，信息化程度均較低。加上繳費人誠信申報和依法繳費意識欠缺，瞞報謊報的情況時常發(fā)生，規(guī)費征收很大程度依賴現(xiàn)場稽查。

2 基于平衡積分卡的考評指標體系構(gòu)建

平衡計分卡（Balance Score Card，以下簡稱BSC）是1992年由哈佛商學(xué)院的Robert Kaplan和David Norton教授提出來的，該模型主要依據(jù)組織的使命和戰(zhàn)略來繪制衡量績效的框架，從財務(wù)、顧客、內(nèi)部運營和學(xué)習與成長4個維度設(shè)置考核指標，并通過這些維度之間的相互驅(qū)動關(guān)系來體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略，即根據(jù)績效指標的考核結(jié)果明確須改進的績效所在，再通過戰(zhàn)略的修整來達到戰(zhàn)略實現(xiàn)的目的?；谝陨戏治?，BSC能較好地滿足海事規(guī)費征收工作績效評價指標的要求，既包括結(jié)果也包括過程指標，同時涵蓋了財務(wù)指標與非財務(wù)指標。

2.1 指標初建

基于前期資料解析和現(xiàn)場調(diào)研，根據(jù)BSC將規(guī)費征稽工作分為四個維度：財務(wù)結(jié)果層面、繳費人滿意度層面、內(nèi)部運營層面、員工學(xué)習層面。再將每一維度所包含的核心工作進行分解，分解指標如下：

財務(wù)結(jié)果層面指標主要考評征稽工作的最終成效如何？包括征稽計劃完成率、資金管理、稽查效果、上級評價等指標。

繳費人滿意度層面主要考評征繳對象是否滿意？包括法規(guī)公開程度、服務(wù)便民程度、投訴處置情況等。

內(nèi)部運營層面主要考評關(guān)鍵流程運行狀態(tài)如何？包括征稽機構(gòu)崗位與設(shè)置、征稽管理制度與實施、征收合規(guī)性、稽查合規(guī)性、稽查工作開展、稽查工作保障、票據(jù)單證管理規(guī)范程度、相關(guān)部門滿意度、統(tǒng)計工作質(zhì)量、風險防控等。

員工學(xué)習層面指標主要考評員工學(xué)習能力如何？包括人員綜合素質(zhì)、隊伍建設(shè)機制的建立與落實、實踐創(chuàng)新等。

考慮到各征收費種的特點、征收方式、征收環(huán)境的差異，在進行指標分解時，我們將每一維度的內(nèi)容盡可能詳盡地列出來，計劃通過多次廣泛征求不同層次、不同地域征稽管理人員的反饋意見，并進行修訂，最終確定能夠適用于各直屬局和分支局的考評指標體系。

2.2指標修訂

考評指標初步構(gòu)建后，項目組采用問卷與實地調(diào)研、專家評審等多種方式征求意見和建議。來自14個直屬局和專家的反饋意見一致認為設(shè)定統(tǒng)一的考評指標非常必要，對于框架和主要指標持認同態(tài)度，也提出了少量修改意見，綜合如下：

①征收完成情況中，計劃完成率建議刪除，建議改成應(yīng)征盡征率。

②稽查效果的評價。建議取消分類稽查，用稽查覆蓋面和稽查頻度來替代。

③建議對代收單位進行單獨考核。

④建議將電子稽查納入稽查實施考評中。

⑤實踐創(chuàng)新最好單列成二級指標，隊伍建設(shè)與實踐創(chuàng)新是兩個不同的視角。

綜合以上意見和建議，經(jīng)過多次討論，最終確定考評指標分為以下五個方面：目標控制（control of objectives）、程序控制（control of process）、風險控制（control of risk）、資源控制（control of resource）與客戶評價（customer appraisal），簡稱5C考證模型?？荚u指標詳見表1。

3 研究展望

將BSC與征稽工作實際結(jié)合，本研究提出了海事規(guī)費征稽工作考評指標，具有共性與個性兼顧的特點。未來隨著外部環(huán)境的變化，如船舶監(jiān)管模式改革政策落地、電子化票據(jù)改革、電子稽查的運用等，考評體系也需要隨之調(diào)整，但是如何控制稽查質(zhì)量仍然是重點。

參考文獻：

[1]方振邦，王國良，余小亞.關(guān)鍵績效指標與平衡計分卡的比較研究.中國行政管理， 2005.05.

注：文中數(shù)據(jù)來源于海事系統(tǒng)相關(guān)統(tǒng)計報表。endprint