地勘單位如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理

齊琳

摘要：本篇文章首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行闡述，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、資產(chǎn)管理不全面、內(nèi)部監(jiān)管體系不完善三個(gè)方面入手，對(duì)地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理存在的主要問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出地勘單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：地勘單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理

現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理作為地勘單位內(nèi)部管理工作不可或缺的一部分，在單位發(fā)展中起到了關(guān)鍵性作用，已得到地勘單位的充分注重。但是結(jié)合當(dāng)前情況來說，地勘單位在落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，頻頻出現(xiàn)眾多不足和問題，這給地勘單位的今后發(fā)展帶來了約制。所以，這就要求地勘單位加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建力度，提升自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，防止各類風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，從而促進(jìn)地勘單位長遠(yuǎn)發(fā)展。下面，本文將重點(diǎn)闡述和解析地勘單位如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理。

一、相關(guān)內(nèi)容概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要指企業(yè)在對(duì)自身存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)有所掌握的前提下，應(yīng)用科學(xué)、合理的方式，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、管理和防范，在減少企業(yè)運(yùn)營成本的同時(shí)，保證企業(yè)安全運(yùn)營而實(shí)施的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是把風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有機(jī)融合之后得出的產(chǎn)物，采用識(shí)別、評(píng)估等一系列方式，將各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)加以管控，在防止風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，保證企業(yè)資產(chǎn)安全。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在開展籌資工作的過程中，因?yàn)橘Y金供需市場或者經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)改變，導(dǎo)致籌資渠道、資金框架、融資時(shí)間等內(nèi)容也出現(xiàn)變化而給企業(yè)資金造成一定影響的可能性。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在開展投資工作時(shí)，因?yàn)槭艿街T多無法預(yù)測因素的影響，給企業(yè)財(cái)務(wù)整體結(jié)果造成不明確性，進(jìn)而使得投資效益無法達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

3.資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在資金流出時(shí)間方面和資金流入時(shí)間方面存在出入而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。一般劃分為三種風(fēng)險(xiǎn)，第一種是資金持有量風(fēng)險(xiǎn)；第二種是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)；第三種是存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

4.利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)一般指在一定時(shí)間內(nèi)，因?yàn)槔拾l(fā)生改變而給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能性，

5.并購風(fēng)險(xiǎn)

并購風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在實(shí)施并購之后，未來效益存在不明確性而導(dǎo)致未來真實(shí)效益和預(yù)期效益之間存在差異。

針對(duì)地勘單位而言，其存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有三種，一是籌資風(fēng)險(xiǎn)，二是投資風(fēng)險(xiǎn)，三是資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

要想保證地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作順利開展，人員管理意識(shí)在其中起到了關(guān)鍵性作用。通常情況下，如果單位具備充足的專業(yè)人才，就等同于掌握一定的財(cái)富。但是根據(jù)當(dāng)前情況來說，由于受到原始財(cái)務(wù)管理理念的影響，地勘單位財(cái)務(wù)工作人員在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，一味的注重財(cái)務(wù)管理，忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平偏低。另外，地勘單位沒有定期開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)工作，不管是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)方面，還是自身素養(yǎng)方面，都普遍偏低，從而給地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的開展增添了難度。

（二）資產(chǎn)管理不全面

當(dāng)前，大多數(shù)地勘單位沒有結(jié)合項(xiàng)目落實(shí)成本匯集工作，導(dǎo)致成本核算方面缺少合理性。在開展資金管理以及核算工作時(shí)，往往過于形式化，存在以包代管的現(xiàn)象，業(yè)績考核評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)主要以年度為主，并且在實(shí)施業(yè)績考核工作時(shí)，過于注重考核結(jié)果，沒有重視事前、事中的管理，導(dǎo)致虛增成本等現(xiàn)象出現(xiàn)。因?yàn)榈乜眴挝徽宫F(xiàn)出一定的行業(yè)特性，流動(dòng)性比較高，不管是在人員方面，還是在資產(chǎn)方面，都過于分散，通常情況下無法順利開展資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，常常存在賬務(wù)不符現(xiàn)象[2]。另外，單位在制定發(fā)展決策的過程中，沒有對(duì)相關(guān)政策和市場需求加以調(diào)查，使得決策過于隨意，無法獲取預(yù)期效果，從而給單位帶來了一定損失，加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（三）內(nèi)部監(jiān)管體系不完善

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管作為地勘單位財(cái)務(wù)管理工作中不可或缺的一部分，在單位發(fā)展中發(fā)揮著重要的職責(zé)。單位不但需要設(shè)定獨(dú)立的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)還要結(jié)合單位自身特性，構(gòu)建一套較為完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，以此確保單位內(nèi)部控制財(cái)務(wù)工作的全面開展。當(dāng)前，大多數(shù)地勘單位缺少完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，并且在監(jiān)管機(jī)制執(zhí)行方面沒有做到全面落實(shí)，尤其是受到事業(yè)單位管理體系的全面改革的影響，使得單位事業(yè)在編制相關(guān)崗位時(shí)，一味的提倡精簡機(jī)構(gòu)，將管理和監(jiān)督進(jìn)行有機(jī)融合，從而無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)約制，給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)營造條件。

三、地勘單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，使得各行各業(yè)競爭逐漸加劇，進(jìn)而導(dǎo)致市場環(huán)境出現(xiàn)了大幅度的改變，地勘單位在這種環(huán)境中，要想防止風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的同時(shí)，并且獲取諸多效益，就要提升企業(yè)職工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，落實(shí)好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理工作。單位可以通過定期開展管理知識(shí)和技能培訓(xùn)的方式，提升相關(guān)工作人員專業(yè)水平和技能，同時(shí)在內(nèi)部做好風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳工作，讓其意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，在優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念以及思想的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)單位風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

（二）完善財(cái)務(wù)管理制度

當(dāng)前，地勘單位主要負(fù)責(zé)的工作在于完善財(cái)務(wù)管理體系。地勘單位需要結(jié)合真實(shí)狀況，建立一套行之有效的財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制制度，同時(shí)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)部管理以及實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等相關(guān)部門，并且加大各部門的合作力度，構(gòu)建一個(gè)關(guān)于財(cái)務(wù)循壞發(fā)展的機(jī)制[3]。并且，在進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)崗位分配的過程中，需要將原始的理念進(jìn)行轉(zhuǎn)化，結(jié)合各個(gè)崗位需求，在優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部管理方式的同時(shí)，根據(jù)單位真實(shí)情況，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)加以適當(dāng)修整，并且落實(shí)好投融資工作，確保各個(gè)崗位都分配相應(yīng)的職責(zé)，建立較為完善的職責(zé)歸屬以及激勵(lì)措施。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度

地勘單位在建立財(cái)務(wù)管理體系的過程中，需要投放大量的資金，這就要求完善財(cái)務(wù)體系現(xiàn)代化和科學(xué)化設(shè)定，在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，借助現(xiàn)代化技術(shù)措施，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)記賬方式，提升財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，防止因?yàn)閿?shù)據(jù)失誤而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。并且，地勘單位需要定期給財(cái)務(wù)有關(guān)工作人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓其掌握專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還能熟練應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)體系操作能力的提高。另外，利用現(xiàn)代化技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)管理情況實(shí)施監(jiān)管，并且給相關(guān)工作人員正確引導(dǎo)的同時(shí)，對(duì)各項(xiàng)工作執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，將各種違法亂紀(jì)現(xiàn)象扼殺在搖籃之中。

（四）建立健全的內(nèi)部控制體系

構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，可以有效提升地勘單位整體管理水平，防止各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，給地勘單位今后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。因此，單位在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過程中，需要結(jié)合自身真實(shí)管理需求和標(biāo)準(zhǔn)，通過優(yōu)化內(nèi)部管理方式采用規(guī)范的管理方式，提升自身整體業(yè)績，給單位其他運(yùn)營工作的開展提供了憑證[4]。地勘單位通過落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行約制和規(guī)范，同時(shí)秉持相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定財(cái)務(wù)賬簿，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬目做到相吻合，在提升財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上，促進(jìn)地勘單位長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，加強(qiáng)地勘單位風(fēng)險(xiǎn)管理力度，落實(shí)好內(nèi)部控制管理工作，不但能夠防止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)還能降低給單位發(fā)展帶來的影響，從而給單位營造更好的發(fā)展環(huán)境。但是，由于當(dāng)前地勘單位在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作時(shí)，頻頻存在諸多問題，給單位風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升帶來了約制。對(duì)此，地勘單位需要結(jié)合不同的問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，在提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，在減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率的同時(shí)，促進(jìn)地勘單位長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張?jiān)汽?地勘單位如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理[J].中國國際財(cái)經(jīng)（中英文），2017，（07）：112-113.

[2]步雪松.淺析企業(yè)內(nèi)控體系中的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商，2015，（50）：2.

（作者單位：中國煤炭地質(zhì)總局第二勘探局）endprint