企業(yè)信用政策管理研究

商英志

摘 要 企業(yè)信用政策管理作為企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，在企業(yè)市場經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)揮重要作用。本文結(jié)合T企業(yè)的實(shí)際情況，介紹T企業(yè)針對信用政策管理的問題提出建立信用政策管理，以達(dá)到防范公司信用風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，提高收益的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞 企業(yè)信用政策 防范風(fēng)險(xiǎn) 資金安全和收益

一、企業(yè)信用政策介紹

（一）定義

信用在商業(yè)活動(dòng)中一直扮演著重要角色，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)模式的多元化，信用所涵蓋的內(nèi)容也越發(fā)豐富，企業(yè)也越來越重視對信用的管理。企業(yè)信用政策是指導(dǎo)企業(yè)信用管理工作和有關(guān)活動(dòng)的根本依據(jù)，是為企業(yè)持續(xù)信用決策提供依據(jù)所制定的一整套信用策略，是企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本準(zhǔn)則。

（二）內(nèi)容

企業(yè)信用政策一般指應(yīng)收賬款政策，是指企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的重要組成部分，它主要由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面組成。

二、T企業(yè)建立企業(yè)信用政策管理背景及意義

隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)由高速增長階段轉(zhuǎn)入中低速增長階段，T企業(yè)所在的行業(yè)銷售形勢已由過去的跑馬圈地粗放配置資源搶奪市場份額，轉(zhuǎn)向追求有質(zhì)量的增長。競爭的加劇要求企業(yè)在資源投入方面更加精準(zhǔn)和聚焦。建立怎樣的企業(yè)信用政策管理原則，對經(jīng)銷商進(jìn)行管理和支持，將企業(yè)資源精準(zhǔn)、有效投放；T企業(yè)的財(cái)務(wù)公司買方信貸業(yè)務(wù)指在集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司（以下簡稱“財(cái)務(wù)公司”）開立賬戶的賣方企業(yè)（集團(tuán)所屬銷售公司，以下簡稱“銷售公司”）與其買方企業(yè)（以下簡稱“經(jīng)銷商”）簽訂購銷合同后，由經(jīng)銷商提出申請，財(cái)務(wù)公司向經(jīng)銷商發(fā)放貸款，專項(xiàng)用于購買銷售公司產(chǎn)品的業(yè)務(wù)。為T企業(yè)的主業(yè)下游供應(yīng)鏈中發(fā)揮更大的作用，從而達(dá)到公司投放資金安全、加快業(yè)績增長，以及經(jīng)銷商收益的雙贏目標(biāo)。

三、T企業(yè)信用政策管理建立及研究

（一）制定信用政策管理原則

第一，企業(yè)對外銷售產(chǎn)品必須現(xiàn)款現(xiàn)貨，禁止賒銷。

第二，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后方可采取賒銷政策。

第三，財(cái)務(wù)公司開展買方信貸業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的基本原則為以服務(wù)主業(yè)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)為主，并兼顧提高資金收益。

（二）信用政策管理總體管理要求

財(cái)務(wù)總部是企業(yè)信用政策管理的歸口管理部門；銷售總部負(fù)責(zé)督導(dǎo)銷售公司建立經(jīng)銷商信息檔案管理、信用評(píng)級(jí)管理和賒銷管理。

第一，經(jīng)銷商檔案信息及信用評(píng)級(jí)管理要求。一是經(jīng)銷商信息檔案應(yīng)包括但不限于：名稱、地址、電話、法定代表人及背景、該經(jīng)銷商規(guī)模實(shí)力、銷售我司產(chǎn)品品種、年度和月度銷售額、客戶分支機(jī)構(gòu)和關(guān)聯(lián)企業(yè)等資料。二是經(jīng)銷商的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各銷售公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，應(yīng)在與客戶發(fā)生交易后的一月內(nèi)完成匯總建檔。后續(xù)不斷收集、健全客戶信用資料，完善客戶信用檔案。三是經(jīng)銷商的信用等級(jí)應(yīng)每半年進(jìn)行審核，對當(dāng)年度發(fā)生逾期付款行為的經(jīng)銷商應(yīng)根據(jù)經(jīng)銷商信用評(píng)級(jí)要求予以降級(jí)且不得再給予賒銷政策支持。

第二，信用賒銷政策的管理要求。一是存量需繼續(xù)執(zhí)行的賒銷政策，應(yīng)每年提報(bào)賒銷政策申請報(bào)告，包括但不限于銷售實(shí)施方案、賒銷對象、限額和賬期、催收欠款措施，追責(zé)獎(jiǎng)懲措施等內(nèi)容。經(jīng)銷售總部和財(cái)務(wù)總部審核，由營銷總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)批準(zhǔn)后方可繼續(xù)執(zhí)行賒銷業(yè)務(wù)。二是為支持市場業(yè)務(wù)發(fā)展，根據(jù)市場現(xiàn)狀需要申請賒銷額度，應(yīng)每年提報(bào)賒銷政策申請報(bào)告，包括但不限于市場現(xiàn)狀分析、銷售實(shí)施方案、賒銷對象、限額和賬期、催收欠款措施，追責(zé)獎(jiǎng)懲措施等內(nèi)容。報(bào)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。三是各銷售公司要建立本單位的信用政策管理體系，規(guī)范賒銷業(yè)務(wù)的審批機(jī)制和流程。包括但不限于銷售實(shí)施方案，催收、追責(zé)、獎(jiǎng)懲措施等內(nèi)容，并提報(bào)總部備案。

第三，買方信貸業(yè)務(wù)管理要求。一是財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)買方信貸業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)歸口管理。二是每年銷售總部從市場需要及經(jīng)銷商發(fā)展、資質(zhì)等方面；財(cái)務(wù)總部貸款的額度、貸款期限、貸款利率等方面，完成經(jīng)銷商推薦方案審核及審批工作，確定符合辦理買方信貸條件的經(jīng)銷商名單，為財(cái)務(wù)公司制定年度規(guī)劃方案提供依據(jù)。三是財(cái)務(wù)公司向T企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)提報(bào)下一年度辦理買方信貸業(yè)務(wù)年度規(guī)劃方案，批準(zhǔn)后實(shí)施。

第四，賒銷跟蹤管理。一是經(jīng)批準(zhǔn)可執(zhí)行信用賒銷政策，應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂賒銷合同，約定付款期限、付款方式及違約責(zé)任等，并嚴(yán)格按照賒銷合同賬期和賒銷限額管理，不得超限額發(fā)貨、不得逾期收款，并及時(shí)催收貨款。二是設(shè)立臺(tái)賬對應(yīng)收賬款進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)控，嚴(yán)格監(jiān)控客戶信用額度使用情況，及時(shí)仔細(xì)核對賒銷賬期和回款情況。出現(xiàn)逾期及時(shí)作出專題分析并報(bào)送相關(guān)負(fù)責(zé)人，并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知。三是銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注客戶經(jīng)營情況，當(dāng)客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、財(cái)務(wù)危機(jī)等重大異常情況時(shí)，要第一時(shí)間采取措施催收應(yīng)收賬款，并協(xié)同財(cái)務(wù)部門調(diào)整該客戶的信用額度，在必要時(shí)采取法律手段，避免或減少公司資產(chǎn)損失。

四、對T企業(yè)信用政策管理的幾點(diǎn)建議

（一）對企業(yè)信用政策管理建立考核管理機(jī)制

第一，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采取賒銷政策，計(jì)算資金成本及賒銷額計(jì)算處罰金額；對銷售高管團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進(jìn)行處罰，造成損失的按照法律要求從嚴(yán)追究相關(guān)責(zé)任。

第二，應(yīng)收賬款回收率未完成100%的銷售公司，計(jì)算資金成本處罰額，對銷售高管團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進(jìn)行處罰，造成損失的按照法律要求從嚴(yán)追究相關(guān)責(zé)任；清收后，按照剔除清欠成本后的回款凈額退還處罰額。

（二）財(cái)務(wù)公司買方信貸業(yè)務(wù)建議

財(cái)務(wù)公司的每筆買方信貸業(yè)務(wù)仍存在“信用敞口風(fēng)險(xiǎn)”問題點(diǎn)，且貸前資產(chǎn)審查較為復(fù)雜煩瑣。建議今后的買方信貸業(yè)務(wù)可以通過由信用保險(xiǎn)公司對業(yè)務(wù)的“信用敞口風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行投?！岸档住?，首先規(guī)避了“信用敞口風(fēng)險(xiǎn)”，其次可以簡化業(yè)務(wù)操作流程，便于更好地開展業(yè)務(wù)。

（作者單位為青島雙星股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 潘向陽.企業(yè)信用政策研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2009（24）.

[2] 周劍.淺談企業(yè)信用政策[J].經(jīng)濟(jì)師，2005（06）.