財務(wù)審計數(shù)據(jù)集中處理平臺IT解決方案研究

韓嘯虎 徐啟 劉勇軍

摘要

財務(wù)審計是財務(wù)風(fēng)險管理的重要組成部分，目前我國多數(shù)集團型企業(yè)大多已進行了多輪次不同程度與規(guī)模的財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，但系統(tǒng)建設(shè)完成后經(jīng)常存在集團下屬省份系統(tǒng)相互獨立運行，科目及客商不統(tǒng)一、會計期間啟用維度不一致等差異，導(dǎo)致集團型企業(yè)每次的財務(wù)審計數(shù)據(jù)梳理耗時過長甚至有時需要多個月才能完成，且數(shù)據(jù)無法做到實時校驗、保密傳輸與存儲，造成工作效率較低。本文針對傳統(tǒng)審計數(shù)據(jù)梳理上報模式存在的問題，結(jié)合中國通服服務(wù)股份有限公司案例提出一個數(shù)據(jù)處理平臺的IT解決方案。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)審計數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)校驗 保密存儲

1 傳統(tǒng)審計數(shù)據(jù)管理模式存在的問題

財務(wù)審計數(shù)據(jù)是財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性組成部分，中國通信服務(wù)股份有限公司要求統(tǒng)一模板梳理審計所需的：科目信息、科目余額、憑證信息、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款信息時，如仍采用原有傳統(tǒng)手工處理方式，會存在以下問題：

（1）各省財務(wù)管理系統(tǒng)中科目及客商維度不統(tǒng)一，各省的科目以及客商均為獨立管理、配置，各自系統(tǒng)中存在大量相同信息但名稱、編碼不一致，造成無法按照統(tǒng)一的維度進行數(shù)據(jù)匯聚。

（2）各省財務(wù)管理系統(tǒng)中會計期間啟用維度不一致，因各省各自獨立運維及升級，針對不同省份進行各期間發(fā)生數(shù)匯總十分困難，不同省份財務(wù)部門對0期間、13-16期間的定義以及使用原則存在差異。

（3）各省財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)差異大，手工梳理無法進行數(shù)據(jù)自動校驗，數(shù)據(jù)準確性、質(zhì)量無法保證。由于2010年至2015年近600家單位的數(shù)據(jù)量達到了3億行、近26G的數(shù)據(jù)，人工梳理數(shù)據(jù)過程中無法完全保證準確的進行數(shù)據(jù)跨表、跨期間校驗，造成數(shù)據(jù)質(zhì)量較低。

（4）涉及單位多、數(shù)據(jù)量大且采用手工傳輸，數(shù)據(jù)保密性弱。僅2010年至2015年的數(shù)據(jù)量就達到了近3億行、26G的文檔數(shù)據(jù)，逐級匯總、上報均為手工進行，在此期間此類數(shù)據(jù)可獲取的人員較多，不具備防偽、防拷貝功能，造成數(shù)據(jù)保密性較弱。

2 財務(wù)審計數(shù)據(jù)集中處理平臺解決方案

針對人為手工梳理效率低、協(xié)調(diào)難度大、數(shù)據(jù)質(zhì)量差的現(xiàn)狀，利用信息化工具來提高集團型企業(yè)獲取、處理全國各級分公司的財務(wù)審計數(shù)據(jù)信息的效率，己成為集團型企業(yè)提升財務(wù)審計工作效率及風(fēng)險管理能力的一種手段。通過建設(shè)財務(wù)審計數(shù)據(jù)集中處理平臺，明確數(shù)據(jù)梳理分工并進行系統(tǒng)流程及權(quán)限固化，平臺所有的數(shù)據(jù)均采用多重加密，并通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)稽核邏輯實現(xiàn)自動稽核校驗。

如圖1所示，財務(wù)審計數(shù)據(jù)集中處理平臺解決方案各模塊功能架構(gòu)及處理邏輯如下：

（1）基礎(chǔ)服務(wù)管理：統(tǒng)一數(shù)據(jù)的管理規(guī)則、流程，將職責明確到具體的責任人，簡化流程處理環(huán)節(jié)，提高處理效率。通過對各級組織架構(gòu)、人員進行配置，結(jié)合配置多級穿透的數(shù)據(jù)收集、上報流程，固化會計科目、科目余額、固定資產(chǎn)、會計憑證、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等數(shù)據(jù)模板，各單位按照統(tǒng)一的模板進行梳理、審核、數(shù)據(jù)導(dǎo)出上報，集成了與流程相關(guān)待辦、已辦、申請等形成統(tǒng)一的工作窗口，提升工作效率、保證數(shù)據(jù)質(zhì)量及用戶滿意度。

（2）數(shù)據(jù)導(dǎo)入管理：通過技術(shù)支持團隊實時依據(jù)上級單位數(shù)據(jù)收集要求，統(tǒng)一為各單位開通數(shù)據(jù)收集的通道，各單位的管理員通過處理平臺的數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能，將本單位、本周期的數(shù)據(jù)按照固定的模板導(dǎo)入系統(tǒng)（支持cvs數(shù)據(jù)導(dǎo)入），并跟蹤各下屬單位數(shù)據(jù)的收集導(dǎo)入情況、進度在系統(tǒng)實時展現(xiàn)。

（3）數(shù)據(jù)稽核管理：通過配置各數(shù)據(jù)模板的數(shù)據(jù)稽核規(guī)則，對收集的數(shù)據(jù)進行校驗，將校驗結(jié)果生成日志文件并反饋至各單位管理員，同時支持跨數(shù)據(jù)集、表單的多維數(shù)據(jù)校驗，本單位管理員、上級單位管理員均可實時查詢稽核結(jié)果，為各級人員修正數(shù)據(jù)、了解進度提供支撐，為財務(wù)審計數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升夯實基礎(chǔ);

（4）數(shù)據(jù)導(dǎo)出管理：按照組織架構(gòu)的層級逐級的匯總、審核、導(dǎo)出上報，全流程自上向下透明，確保各級單位上報的數(shù)據(jù)條目、總數(shù)、金額、期間等無誤，且以多重加密算法對數(shù)據(jù)進行加密后保存，通過信息化平臺的支撐提高效率以及數(shù)據(jù)準確性、安全性。

通過建設(shè)的財務(wù)審計數(shù)據(jù)集中處理平臺、統(tǒng)一的技術(shù)支持服務(wù)，進行流程規(guī)范以及管理標準的導(dǎo)入，保障服務(wù)的專業(yè)化、規(guī)范化，實現(xiàn)會計科目、科目余額、固定資產(chǎn)、會計憑證、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等審計數(shù)據(jù)的平臺化管理，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量與工作效率。

3 財務(wù)審計數(shù)據(jù)集中處理平臺的成效

目前，財務(wù)審計數(shù)據(jù)集中處理平臺己在中國通信服務(wù)股份有限公司總部及下屬各公司全面上線使用，平臺系統(tǒng)運行穩(wěn)定，對財務(wù)審計數(shù)據(jù)管理的支撐作用明顯加強。一是通過平臺建設(shè)顯著規(guī)范了財務(wù)審計數(shù)據(jù)梳理的基礎(chǔ)工作，系統(tǒng)統(tǒng)一了數(shù)據(jù)稽核邏輯與流程，從數(shù)據(jù)收集、稽核、上報等傳統(tǒng)的人工操作管理向信息化管理的轉(zhuǎn)變。二是提升了效率、質(zhì)量，系統(tǒng)平臺實現(xiàn)了多用戶并行操作以及數(shù)據(jù)匯總、自動化稽核校驗，數(shù)據(jù)處理效率大大提升，數(shù)據(jù)質(zhì)量也得到了提高。隨著應(yīng)用的深入，平臺將根據(jù)需求進行持續(xù)優(yōu)化，為后續(xù)進一步的財務(wù)審計管理信息能力提升夯實基礎(chǔ)。