我國中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款融資研究

趙蘊琦 孫 偉（通訊作者）

（黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué) 黑龍江 大慶 163319）

2017年9月1日，新修訂的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》正式頒布，在進一步規(guī)范財稅支持政策、增強中小企業(yè)權(quán)益保護的同時，特別將中小企業(yè)“融資促進”相關(guān)舉措單設(shè)一章，其中第二十條明確提出“中小企業(yè)以應(yīng)收賬款申請擔(dān)保融資時，其應(yīng)收賬款的付款方，應(yīng)當(dāng)及時確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，支持中小企業(yè)融資。國家鼓勵中小企業(yè)及付款方通過應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，提高融資效率，降低融資成本。”

一、企業(yè)簡介及其應(yīng)收賬款融資存在的問題

(一）企業(yè)簡介

某米業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡稱W公司)始建于1988年，現(xiàn)有員工106人，占地面積13萬平方米，注冊資金5100萬元。公司有富硒水稻、綠色水稻、有機水稻生產(chǎn)基地30萬畝，年加工能力30萬噸。

(二)結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀分析應(yīng)收賬款融資存在的問題

1.應(yīng)收賬款融資環(huán)境有待改善

W公司在對融資形式的選取上主要采取銀行等金融機構(gòu)借款、以代儲糧食支付利息為由向上市集團拆借貸款、民間借貸、應(yīng)收賬款融資等多種途徑，W公司在融資形式上呈現(xiàn)出一定的多元化，但是對于應(yīng)收賬款形式的融資的需求量、成交量處于不斷上升的趨勢。當(dāng)前各金融機構(gòu)往往采用一筆應(yīng)收賬款對應(yīng)一筆融資貸款的形式，同時其業(yè)務(wù)也往往集中于大中型城市。從宏觀經(jīng)濟層面來看，目前我國未出臺完善的扶持中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)融資發(fā)展的政策及保障體系，應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)尚存在一系列環(huán)境和技術(shù)方面的問題有待進一步解決。

2.融資企業(yè)信用管理存有弊端

一般來說，在應(yīng)收賬款融資中，放貸機構(gòu)較為看重應(yīng)收賬款本身的質(zhì)量，也就是應(yīng)付款方對應(yīng)付賬款的履約信用。中小農(nóng)業(yè)企業(yè)不僅忽視對企業(yè)信用進行管理，更是缺少相應(yīng)的分析。不僅不能對企業(yè)本身的信用等級作出客觀合理的評判，更無法對客戶存在的信用風(fēng)險做出準(zhǔn)確的把握。這就導(dǎo)致合作中產(chǎn)生走彎路的情形發(fā)生，在信用管理上為企業(yè)或者金融機構(gòu)造成很多不利的因素。對于企業(yè)實施應(yīng)收賬款進行融資的前提條件，便是創(chuàng)建良好的企業(yè)信用環(huán)境，不斷提高企業(yè)對征信的重視與管理。企業(yè)尤其要在根源上進行信用管理，掌控或避免影響企業(yè)信用的不利因素。

3.金融機構(gòu)對中小農(nóng)業(yè)企業(yè)融資存在一定的排斥現(xiàn)象

在實際的融資過程中針對中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款融資形式，金融機構(gòu)往往對其存在排斥的情形。一方面受監(jiān)管的要求較為嚴(yán)格，大多數(shù)的中小企業(yè)不能獲得“敲門磚”，最終致使融資流程過于麻煩。另一方面由于金融機構(gòu)在融資上缺乏相應(yīng)國家法律法規(guī)的保障，其為了保護自身利益就需要依靠人、物、財?shù)?，甚至是大量的時間成本進行維護。在相應(yīng)的利益缺乏足夠保護的情形下，就會對中小農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款融資的形式產(chǎn)生排斥情形。

4.應(yīng)收賬款融資方面相關(guān)法律還不完善

在中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)不斷發(fā)展的過程獲得國家大力支持的同時，在相應(yīng)政策體系上仍然存在一定的不足之處還需進一步的完善。在當(dāng)前實施的《物權(quán)法》《擔(dān)保法》和《登記辦法》內(nèi)雖對應(yīng)收賬款進行融資有所規(guī)范，但缺少針對信息管理的具有獨立性與完整性規(guī)定。關(guān)于信用的法律往往是在其他條款內(nèi)，并且過于零散又缺乏實用性的部分規(guī)定，針對失信缺失詳盡處理或處罰細(xì)則，這也就造成違法成本過低化。在這樣的背景下，企業(yè)在發(fā)展中更偏向于能夠為自己提供利益最大化的合作方，這也就對信用征信體系產(chǎn)生不利的影響。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款融資存在問題的對策

(一)優(yōu)化企業(yè)應(yīng)收賬款融資環(huán)境

一方面加強對應(yīng)收賬款融資的宣傳與推廣，即政府?dāng)U大對應(yīng)收賬款融資的宣傳力度引導(dǎo)企業(yè)對此種融資方式進一步認(rèn)識與了解，明確其優(yōu)勢所在以及廣大前景。通過政府的調(diào)控與扶持彌補中小農(nóng)業(yè)企業(yè)存在的不足或劣勢，不斷促進企業(yè)同金融機構(gòu)或者銀行之間的合作與交流的機會。另一方面,中小農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的信用管理制度，即從企業(yè)管理者至企業(yè)的每一個員工都應(yīng)樹立信用意識，不斷提高對信用管理的認(rèn)識，在企業(yè)創(chuàng)建誠實守信的融資環(huán)境。

(二)加強應(yīng)收賬款融資信用管理

當(dāng)前我國整體的信用制度還處于不夠完善的階段，這在不利于企業(yè)與企業(yè)相互合作與交流的同時也不利于社會的發(fā)展，在一定時期內(nèi)，應(yīng)借助政府與社會資源，努力創(chuàng)建全國性的信用管理體系。倡導(dǎo)無論企業(yè)還個人在自覺遵守的同時，做出詳盡細(xì)致的規(guī)定，以及懲處的細(xì)則。通過在全國信用管理平臺進行公示的方式，對違法者進行懲處與追責(zé)，使違法者受到應(yīng)有懲罰的同時警示其他企業(yè)。各金融機構(gòu)可以利用對信用的等級劃分逐步合理的減小對中小企業(yè)的約束與適當(dāng)放松相應(yīng)的條款。應(yīng)逐漸地降低對中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。對中小企業(yè)實施信用等級的劃分，對企業(yè)的社會信用做出準(zhǔn)確判斷。站在金融機構(gòu)角度而言也是最重要的，適當(dāng)、合理對融資的金額進行控制。

(三)建立并完善應(yīng)收賬款融資法律法規(guī)

在不斷建立應(yīng)收賬款融資法律的過程中，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)借鑒國外相關(guān)經(jīng)驗與國內(nèi)的實際需求，制定適合我國的相關(guān)法律與法規(guī)。首先，要通過法律法規(guī)規(guī)范應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移債權(quán)的登記制度與流程，明令禁止出質(zhì)人在登記后再次進行轉(zhuǎn)讓，規(guī)避可預(yù)見的經(jīng)濟糾紛問題。其次，對債權(quán)轉(zhuǎn)移的過程作出明確規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的債權(quán)證書，防止債權(quán)人以此進行多次的融資或轉(zhuǎn)移，對彼此的權(quán)益起到保護作用。

結(jié)束語:

結(jié)合中小農(nóng)業(yè)企業(yè)展開應(yīng)收賬款融資的獨特特性與示例企業(yè)所展開的分析，筆者認(rèn)為要想保證應(yīng)收賬款融資的良性發(fā)展：第一，創(chuàng)建良好的融資環(huán)境；第二，提高對應(yīng)收賬款的信用的管理；第三，制定完善應(yīng)收賬款融資的法律法規(guī)。