企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對(duì)策研究

孫菲菲

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為了在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得有利地位，就必須加快自身的內(nèi)部革新，利用創(chuàng)新內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的方式，縮減經(jīng)營(yíng)成本，增加資金和人員的使用效率，提升在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)金流管理是當(dāng)前學(xué)術(shù)界中普遍認(rèn)可的一種現(xiàn)代企業(yè)的資金管理內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金使用效率的最大化有著重要的作用。本文從企業(yè)現(xiàn)金流管理中常見的問題進(jìn)行分析，對(duì)于如何提升現(xiàn)金流管理的效率，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的全面革新，提出了一些較為淺顯的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流管理;問題;對(duì)策

現(xiàn)金流是現(xiàn)金流量的簡(jiǎn)稱，主要是表述企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量，該數(shù)值能夠有效地反映出企業(yè)在這段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中對(duì)于貨幣收支的重要內(nèi)容。在現(xiàn)代企業(yè)的管理模式中，對(duì)現(xiàn)金流的理解不能夠停留在流動(dòng)性高的現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)方面，通過對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行深入分析，現(xiàn)金流作為描述企業(yè)運(yùn)動(dòng)狀態(tài)中的先進(jìn)以及等價(jià)物總和的數(shù)據(jù)，能夠從中窺測(cè)出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)利用財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價(jià)值穩(wěn)步提升的重要工具。從企業(yè)價(jià)值方面進(jìn)行分析，企業(yè)價(jià)值中蘊(yùn)含的獲利能力、資產(chǎn)管理效率、營(yíng)銷能力，都能夠使用現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進(jìn)行分析得到較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)結(jié)果。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理中的主要問題

1.現(xiàn)金短缺

通過對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力來源、流動(dòng)資產(chǎn)大小和流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)的速率。對(duì)于現(xiàn)在的市場(chǎng)而言，流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最高的就是現(xiàn)金，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中如果能夠一直保證現(xiàn)金的持有量達(dá)到一個(gè)閾值，將能夠有效增加企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。但是在目前舉債經(jīng)營(yíng)等各種經(jīng)營(yíng)思想的沖擊下，很多的企業(yè)為了能夠讓企業(yè)擁有更好的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，減少流動(dòng)資金在企業(yè)賬面上囤積所帶來的資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，很多企業(yè)并不會(huì)在賬面上留存過多的資金，甚至為了增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)，還在一定程度減少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面的考慮，粗淺的認(rèn)為做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，就能夠大概率的減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能，所以減少企業(yè)在賬面上的流動(dòng)現(xiàn)金，但是在現(xiàn)在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，市場(chǎng)環(huán)境變幻莫測(cè)，任何風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)體系都不能夠百分百確定企業(yè)如果經(jīng)營(yíng)能夠規(guī)避所有的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)，需要按照科學(xué)的方式預(yù)留出足夠的資金，確保企業(yè)能夠在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中擁有良好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)從宏觀方面分析，還是一直處于向上發(fā)展的趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)來說，應(yīng)該做好現(xiàn)金的儲(chǔ)備工作，積極應(yīng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就有機(jī)會(huì)借助當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，獲得更大的發(fā)展空間。

2.現(xiàn)金閑置

對(duì)于一些中型企業(yè)，在發(fā)展中已經(jīng)形成較為科學(xué)的結(jié)構(gòu)來進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)間部門的分化和權(quán)責(zé)范圍非常的明確，這種經(jīng)營(yíng)方式能夠有效對(duì)增加企業(yè)的管理效率和各方面工作的執(zhí)行力度。但是一些企業(yè)在管理中，沒有協(xié)調(diào)好各個(gè)部門之間的關(guān)系，使得部門之間的難以進(jìn)行通力合作，在現(xiàn)金流的反應(yīng)上，就會(huì)使得部門都開始向企業(yè)討要過多的備用金。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展而言，這種方式不僅僅會(huì)讓企業(yè)的備用金過多，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下井，同時(shí)這種方式也會(huì)讓企業(yè)的資金管理混亂，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

3.現(xiàn)金管理混亂

（1）現(xiàn)金“造血”功能紊亂

從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看，良好的現(xiàn)金“造血”功能機(jī)制是必要的保障。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中，發(fā)展和機(jī)遇并存，企業(yè)只有擁有良好的現(xiàn)金儲(chǔ)備，才能應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境中各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過現(xiàn)在學(xué)術(shù)界對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的各方面的研究，都已經(jīng)發(fā)展的較為完善，如果企業(yè)能夠?qū)@些內(nèi)容進(jìn)行引進(jìn)，將能夠很好地利用健全的現(xiàn)金預(yù)算安排和合理的資金調(diào)度，解決企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中運(yùn)到的銀行追債這類較為嚴(yán)重的資金缺口問題。

（2）現(xiàn)金流量管理與現(xiàn)金流程管理效果不好

現(xiàn)在市場(chǎng)上很多的企業(yè)，因?yàn)椴]有跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中缺少相應(yīng)的適應(yīng)能力，面對(duì)市場(chǎng)的變化不能夠及時(shí)的對(duì)財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行調(diào)整，在現(xiàn)金流的管理，集中表現(xiàn)在現(xiàn)金流成管理不到位，很多企業(yè)會(huì)因此，出現(xiàn)持續(xù)的虧損現(xiàn)象。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

1.選擇恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金控制模式

強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理首先要做的便是選擇適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金控制模式。眾所周知，現(xiàn)金控制的終極目的是為了企業(yè)獲取更加穩(wěn)定、長(zhǎng)效的經(jīng)濟(jì)收益，在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，現(xiàn)金控制最主要的表現(xiàn)形式便是控制資金的流動(dòng)性與盈利效果間的關(guān)系。通過對(duì)現(xiàn)階段實(shí)行比較廣泛的現(xiàn)金控制模式進(jìn)行了解，可以認(rèn)識(shí)到以集中現(xiàn)金管理模式、內(nèi)部銀行模式為代表的一些列控制模式?，F(xiàn)金控制模式種類眾多，適用范圍也相對(duì)比較廣泛，企業(yè)在進(jìn)行模式選擇時(shí)，必須從自身規(guī)模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等方面出發(fā)，如此才能發(fā)揮先進(jìn)控制模式的效果，最大程度地強(qiáng)化企業(yè)盈利能力。

2.進(jìn)行現(xiàn)金存量管理

（1）確定最佳現(xiàn)金流量

上文中提到，現(xiàn)金控制的主要目的是兼顧資產(chǎn)的流動(dòng)性與盈利性，為了經(jīng)濟(jì)效益最大化，必須在二者之間尋找平衡點(diǎn)，換句話說就是要確定最佳的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量的確定需要符合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，必須以不影響企業(yè)日常運(yùn)行為前提進(jìn)行。然而，現(xiàn)金流量的確定并不如想象般簡(jiǎn)單，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)是一個(gè)比較復(fù)雜的過程，其流動(dòng)資金也時(shí)刻發(fā)生變化。一般來說，企業(yè)可以對(duì)往年的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行總結(jié)，結(jié)合發(fā)展趨勢(shì)預(yù)估維持經(jīng)營(yíng)需要的資金總數(shù)。但是，這并不以為著企業(yè)可以完全按照預(yù)估的資金數(shù)確定現(xiàn)金流量，在滿足發(fā)展需要的同時(shí)，企業(yè)還需要對(duì)突發(fā)事件進(jìn)行考量，防止不確定事件發(fā)生時(shí)企業(yè)缺乏資金周轉(zhuǎn)而造成經(jīng)濟(jì)損失?？偠灾F(xiàn)金流量的確定需要在全方位滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況下進(jìn)行，如此才能穩(wěn)定、有效地利用閑置資金。

（2）編制現(xiàn)金預(yù)算

編制現(xiàn)金預(yù)算在現(xiàn)金流管理中同樣重要，編制現(xiàn)金預(yù)算指的企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)估未來資金流動(dòng)狀況，根據(jù)編制預(yù)估的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以對(duì)現(xiàn)階段現(xiàn)金存量狀況進(jìn)行判斷，以此便能及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金存量管理策略，做出最適合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)措施。結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以認(rèn)識(shí)到在編制現(xiàn)金預(yù)算結(jié)果不同的狀況下，企業(yè)做出的反應(yīng)也相對(duì)不同。當(dāng)預(yù)計(jì)現(xiàn)金充足甚至過剩的狀況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)考慮使用閑置資金進(jìn)行投資，以此增強(qiáng)自身盈利能力;當(dāng)預(yù)估現(xiàn)金表現(xiàn)出不足的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過各種融資行為籌集資金，確保企業(yè)接下來經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。通過編制現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以對(duì)未來現(xiàn)金流量狀況形成全面認(rèn)識(shí)，以此便能為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為提供指導(dǎo)依據(jù)，最大程度地提高盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。

（3）建立現(xiàn)金流報(bào)告系統(tǒng)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大量的信息作為支撐，在現(xiàn)金流管理工作當(dāng)中亦是如此。因此，建立有效的現(xiàn)金流信息報(bào)告系統(tǒng)成為企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中的重點(diǎn)。通過建立高效、有序的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)各部門可以實(shí)時(shí)報(bào)告自身現(xiàn)金余額，根據(jù)現(xiàn)金狀況的差異性，企業(yè)現(xiàn)金流管理行為也可做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。當(dāng)然，在實(shí)際的管理工作中，必須對(duì)各種因素進(jìn)行全面考慮，根據(jù)部門工作性質(zhì)、工作特征的不同進(jìn)行合理考量。另外，現(xiàn)金流報(bào)告系統(tǒng)的建立還需要對(duì)外部因素進(jìn)行兼顧，根據(jù)匯率、投資策略等進(jìn)行調(diào)整，務(wù)求確保現(xiàn)金流管理工作的和理想，最大限度提高現(xiàn)金使用效率。

3.實(shí)施現(xiàn)金流量管理

提高盈利能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中持續(xù)不變的話題，現(xiàn)金流量的管理可以在一定程度上提高企業(yè)的實(shí)際收益。眾所周知，現(xiàn)金流管理能夠有效提高現(xiàn)金使用效率，多層次地為企業(yè)提供效益回報(bào)。但是，企業(yè)現(xiàn)金流管理中依然存在可以優(yōu)化的方面，首先從現(xiàn)金使用轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)收益的角度來看，漫長(zhǎng)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期與緩慢的周轉(zhuǎn)速度往往制約著經(jīng)濟(jì)效益的轉(zhuǎn)化。為了有效解決相關(guān)問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作出各項(xiàng)措施，致力于提高結(jié)算效率、減少存貨積壓造成的成本問題，盡可能提高現(xiàn)金轉(zhuǎn)化速率，強(qiáng)化閑置資金盈利能力。

4.建立和健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

安全貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程，現(xiàn)金控制管理工作也同樣需要進(jìn)行安全方面的強(qiáng)化。保障現(xiàn)金安全最有效的措施便是建立完善的現(xiàn)今內(nèi)部控制制度。拋開其他方面不論，單以企業(yè)現(xiàn)金管理的安全方面來說，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立起具有專業(yè)性的崗位負(fù)責(zé)相關(guān)工作。在實(shí)際的工作中，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、管理，以此保證現(xiàn)金業(yè)務(wù)的安全性、規(guī)范性。

5.建立現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

編制現(xiàn)金預(yù)算等制度的存在可以在相當(dāng)程度保證企業(yè)現(xiàn)金流管理的合理性。然而，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生意外，勢(shì)必需要現(xiàn)金支持運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，在進(jìn)行現(xiàn)金流高效管理的同時(shí)，必須在企業(yè)內(nèi)部建立起現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系?，F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系可以在企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時(shí)作出反應(yīng)，以此便能及時(shí)有效地減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失;預(yù)警體系的主要建設(shè)點(diǎn)在于現(xiàn)今風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力建設(shè)方面，相關(guān)預(yù)警的實(shí)現(xiàn)需要通過具備專業(yè)素質(zhì)的人才對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息與現(xiàn)金狀況的處理得出，這也意味著企業(yè)需要專門設(shè)立機(jī)構(gòu)從事預(yù)警工作，通過及時(shí)、準(zhǔn)確的預(yù)警支持，企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的進(jìn)行也將呈現(xiàn)出積極趨勢(shì)。

6.實(shí)施現(xiàn)金流分類管理

事實(shí)上，企業(yè)現(xiàn)金流的組成比較復(fù)雜，根據(jù)用途不同可以將其分為經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)三類現(xiàn)金流。顧名思義，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金指的是維持企業(yè)各方面經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金類型，具有基礎(chǔ)性。投資活動(dòng)現(xiàn)金則是企業(yè)閑置資金的主要組成部分，將用于各種類型的投資行為?；I資活動(dòng)現(xiàn)金與上文中提到的企業(yè)融資行為有一定關(guān)系，其主要用于解決企業(yè)現(xiàn)金流不足問題。根據(jù)三種現(xiàn)金流不同的屬性，其管理方法也相對(duì)不同。

（1）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的管理

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流可以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本需要，企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展離不開該現(xiàn)金流的支持。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的總數(shù)，以此為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定支持。

（2）對(duì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流的管理

投資活動(dòng)現(xiàn)金流的使用需要考慮到多種因素，既需要對(duì)投資的盈利性、回報(bào)時(shí)間等方面進(jìn)行考慮，還需要對(duì)資金流總量的合理性進(jìn)行分析，以此確?，F(xiàn)金流管理能夠有效發(fā)揮作用。

（3）對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的管理

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有輔助作用，無論是在企業(yè)亟需解決資金問題時(shí)還是擴(kuò)大投資時(shí)，有效的籌資行為都可以對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立穩(wěn)定的籌資渠道，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。

總而言之，現(xiàn)金流在企業(yè)發(fā)展的過程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位，只有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的有序管理，才能夠切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)的盈利能力。

三、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金的控制和其流動(dòng)的監(jiān)控作為關(guān)乎公司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展重點(diǎn)因素及戰(zhàn)略決策實(shí)施的重點(diǎn)保障，其管理發(fā)展要格外注意。只有降低其存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才能平穩(wěn)的在激烈的戰(zhàn)爭(zhēng)中保留一定的生存力、甚至獲得擴(kuò)大發(fā)展的動(dòng)力。企業(yè)要實(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，同時(shí)結(jié)合自身企業(yè)特點(diǎn)，在最短的時(shí)間內(nèi)擬定一套詳細(xì)的、合法的管理法規(guī)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的價(jià)值最大化，并為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供最有力的保障。

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