我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題探討

張?chǎng)析?/p>

(山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，山西太原030006)

1　養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)及相關(guān)理論

1.1問(wèn)題的出現(xiàn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中重要的一部分，是根據(jù)一定的法律規(guī)范，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年限，或是避免因勞動(dòng)者喪失勞動(dòng)能力產(chǎn)生收入風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的無(wú)法保障晚年基本生活的問(wèn)題。它對(duì)于整個(gè)社會(huì)保障制度的影響極大，其發(fā)展好壞決定著國(guó)民生活水平的質(zhì)量。20多年的改革過(guò)程中，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革與制度建設(shè)取得了很大成就，實(shí)現(xiàn)了從現(xiàn)收現(xiàn)付到部分積累制的轉(zhuǎn)變，順應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程，在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的創(chuàng)新，使勞動(dòng)者和退休人員的福利更好、生活更有保障。

1.2相關(guān)理論。要想深究養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因，就必須先理清各種交易關(guān)系以及利益問(wèn)題。與之有關(guān)聯(lián)的理論有兩個(gè)，分別是委托—代理理論和博弈論［2］。

1.2.1委托—代理理論。委托—代理關(guān)系是指:一個(gè)人或一些人委托其他人根據(jù)委托人利益從事某些活動(dòng)，并相應(yīng)地授予代理人某些決策的契約關(guān)系［3］。理想情況下，委托人給予代理人報(bào)酬，代理人會(huì)通過(guò)一定方式使委托人實(shí)現(xiàn)利益最大化。

1.2.2博弈論。博弈論是指?jìng)€(gè)人或組織面對(duì)一定的環(huán)境條件，在一定的規(guī)則約束下，依靠所掌握的信息，選擇策略方式，以取得相應(yīng)結(jié)果或收益的過(guò)程。

2　我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一項(xiàng)我國(guó)的基本國(guó)家政策，對(duì)于我國(guó)長(zhǎng)治久安，社會(huì)和諧發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。然而，總有一些人不滿足于現(xiàn)狀，利用政策漏洞甚至欺詐行為追求最大利益。同時(shí)，由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步較晚，又經(jīng)歷了幾次大幅度的體制改革，政策的設(shè)計(jì)總會(huì)面臨新困難和尚未探索到的領(lǐng)域。這就導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)某些方面設(shè)計(jì)存在不足，人事部、財(cái)務(wù)部、勞動(dòng)與社會(huì)保障部等無(wú)法相互協(xié)調(diào)完成任務(wù)，致使行政效率低下，部分民眾對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)發(fā)展工作存在抵觸情緒。具體而言，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn):

2.1個(gè)人方面的道德風(fēng)險(xiǎn)

被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)在“騙?！眴?wèn)題方面。常見(jiàn)的“騙?！眴?wèn)題有以下幾類:1、退休員工死亡后，家屬繼續(xù)冒領(lǐng)養(yǎng)老金;2、竄改年齡，提前領(lǐng)取養(yǎng)老金;3、謊稱特殊工種，提前領(lǐng)取養(yǎng)老金。

2.2企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要體現(xiàn)在不繳或少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金上。在2005年出臺(tái)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中，規(guī)定了養(yǎng)老保險(xiǎn)的總費(fèi)率為28%，其中企業(yè)需繳費(fèi)20%［5］。較高的繳費(fèi)基數(shù)使企業(yè)難以承擔(dān)，因此企業(yè)主要通過(guò)降低或減少本單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金支出以及減少養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)責(zé)任的承擔(dān)。企業(yè)在招聘崗位時(shí)處于優(yōu)勢(shì)地位，它會(huì)利用提前掌握的有效信息，與招聘者簽訂能使自己利益最大化的合同條約，體現(xiàn)了逆向選擇理論中代理人具有信息優(yōu)勢(shì)的特點(diǎn)。其具體的做法有:1、將長(zhǎng)期合同工變?yōu)槎唐诨蚺R時(shí)合同工;2、拒不參加養(yǎng)老保險(xiǎn);3、變相減少工資總額，降低繳費(fèi)基數(shù)。

3　養(yǎng)老保險(xiǎn)金道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

養(yǎng)老保險(xiǎn)的道德問(wèn)題并不是憑空產(chǎn)生的，它與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)量的日益增加、相關(guān)的法律制度建設(shè)有缺陷、人的利己主義是相關(guān)聯(lián)的。要想解決這些問(wèn)題，首先要弄清緣由。本章將對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的道德問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行具體分析［8］。

3.1人的機(jī)會(huì)主義傾向。人的機(jī)會(huì)主義傾向同委托—代理理論相似，它是指在信息不對(duì)稱的情況下人們不完全如實(shí)地披露所有的信息，而傾向于從事其他損人利己的行為。在理性經(jīng)紀(jì)人的假設(shè)下，經(jīng)紀(jì)人會(huì)以最小代價(jià)取得最大經(jīng)濟(jì)利益。

3.2社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的不完善。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度建設(shè)也在逐步進(jìn)行。《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》的頒布使我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完成了現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉(zhuǎn)變，保險(xiǎn)基金的收繳也由國(guó)家負(fù)責(zé)變?yōu)槿焦餐?fù)擔(dān)［9］。在此新政策的基礎(chǔ)上，又經(jīng)歷了從市、縣級(jí)統(tǒng)籌到省級(jí)統(tǒng)籌，以及正在向全國(guó)統(tǒng)籌發(fā)展的道路。但是，由于東西部、南北方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異大，全國(guó)統(tǒng)籌的政策法令不能夠達(dá)到因地制宜的效果，因此全國(guó)統(tǒng)籌的構(gòu)想并沒(méi)有有效的實(shí)現(xiàn)。

4　結(jié)語(yǔ)

伴隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也由少變多、由易變難。能否解決養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題將直接決定我國(guó)社會(huì)保障制度的成敗。經(jīng)過(guò)研究發(fā)現(xiàn):

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人身上都有體現(xiàn)。個(gè)人存在“騙?！毙袨?企業(yè)存在少繳漏繳現(xiàn)象;政府存在貪污、挪用、效率低下等行為。

2、其產(chǎn)生原因主要有三方面，分別為人的機(jī)會(huì)主義傾向、信息的不對(duì)稱和相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的不完善。

3、關(guān)于道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的解決，同樣對(duì)應(yīng)著三點(diǎn)，表現(xiàn)為:利用激勵(lì)和約束制度克服人的機(jī)會(huì)主義傾向;使信息趨于平衡，減少不對(duì)稱性;完善制度建設(shè)。

參考文獻(xiàn):

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