企業(yè)集團(tuán)“票據(jù)池”業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范

王紅珠

（浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院，浙江 寧波 315012）

票據(jù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物?！捌睋?jù)池”是近年來(lái)興起的新型集團(tuán)化管理概念，即將企業(yè)票據(jù)進(jìn)行集中管理，以實(shí)現(xiàn)票據(jù)的規(guī)?；?、信息化、全局性管理。

1 企業(yè)票據(jù)分散管理的弊端

近年來(lái)各企業(yè)集團(tuán)的票據(jù)使用、流轉(zhuǎn)量很大，但票據(jù)的集中管理還比較滯后，票據(jù)利用效果較差。

一是票據(jù)分散管理利用效率低。在票據(jù)分散管理模式下，票據(jù)作為準(zhǔn)現(xiàn)金的靈活流轉(zhuǎn)功能不能得到充分的發(fā)揮，導(dǎo)致票據(jù)利用效率不高。一般情況是企業(yè)持有票據(jù)至到期日，或者中途通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行貼現(xiàn)。

二是票據(jù)分散管理成本高。在票據(jù)分散管理模式下，企業(yè)會(huì)造成票據(jù)成本比較高的問(wèn)題，如銀行承兌匯票，其保證金比較高；而商業(yè)承兌匯票的話，流通性比較差。

三是票據(jù)分散管理信息掌握不全面。在票據(jù)分散管理模式下，企業(yè)不能全面掌握整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的全部票據(jù)信息，企業(yè)的票據(jù)信息十分分散，各成員單位都掌握著各不相同的票據(jù)信息，使得企業(yè)不能對(duì)內(nèi)部的票據(jù)進(jìn)行有效的管控以及風(fēng)險(xiǎn)防范[1]。

四是票據(jù)分散管理，流通性差。在票據(jù)分散管理模式下，紙制票據(jù)由于存在多次背書(shū)的情況，可能會(huì)出現(xiàn)字跡或公章模糊不清等問(wèn)題，使得背書(shū)和到期托收比較困難。電子票據(jù)雖然不存在此類狀況，但有幾種情況：小規(guī)模的地方性或村鎮(zhèn)銀行不經(jīng)營(yíng)此類業(yè)務(wù)；部分財(cái)務(wù)人員沒(méi)接觸過(guò)這類業(yè)務(wù)，或不熟悉后續(xù)操作，而造成票據(jù)過(guò)期沒(méi)有簽收，或簽收后遲遲不提示付款等情形；受票據(jù)金額所限，無(wú)法按需自由拆分使用等。這些都導(dǎo)致了票據(jù)的流通性差，造成企業(yè)對(duì)承兌匯票接收意愿低，難以形成規(guī)模票據(jù)池[2]。

2 企業(yè)開(kāi)展“票據(jù)池”業(yè)務(wù)的作用

企業(yè)開(kāi)展“票據(jù)池”業(yè)務(wù)，將企業(yè)集團(tuán)的所有票據(jù)委托合作的商業(yè)銀行集中管理，由此可以降低企業(yè)票據(jù)管理工作量，減輕票據(jù)管理難度，控制票據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)，降低保管風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高票據(jù)的融資能力。

2.1 有利于企業(yè)加強(qiáng)票據(jù)管理

通常企業(yè)收到的票據(jù)金額不同，期限各異，票據(jù)在企業(yè)內(nèi)部傳遞、保管，也存在遺失、破損、被替換等操作風(fēng)險(xiǎn)，票據(jù)真?zhèn)蔚臋z驗(yàn)對(duì)企業(yè)也有一定的困擾，這些都給企業(yè)票據(jù)管理增加了難度。企業(yè)建立“票據(jù)池”后，合作銀行將及時(shí)核實(shí)票據(jù)真?zhèn)巍⒉轵?yàn)票據(jù)信息，檢查票據(jù)是否存在掛失、背書(shū)等漏洞，大大降低企業(yè)票據(jù)管理的難度，同時(shí)控制了操作風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)的票據(jù)損失。

2.2 有利于降低企業(yè)保管風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約保管成本

企業(yè)開(kāi)展票據(jù)池業(yè)務(wù)，將全部票據(jù)“入池”，既降低了企業(yè)的保管風(fēng)險(xiǎn)，確保票據(jù)安全，又節(jié)約了保管成本，節(jié)省了人力、安防設(shè)施的投入。

2.3 有利于提高票據(jù)到期回收

企業(yè)開(kāi)展票據(jù)池業(yè)務(wù)，合作銀行會(huì)及時(shí)辦理承兌匯票到期托收，確保資金能及時(shí)回籠，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本。

2.4 有利于企業(yè)盤(pán)活票據(jù)資產(chǎn)及時(shí)融資

企業(yè)可將“入池”票據(jù)整體作為質(zhì)押，銀行根據(jù)企業(yè)的資金需求量，按照入池票據(jù)的總額度，給予企業(yè)一定的融資授信支持。在授信額度內(nèi)企業(yè)可申請(qǐng)辦理流動(dòng)資金貸款、銀行承兌、信用證等具體融資業(yè)務(wù)，解決了企業(yè)的部分融資問(wèn)題。

3 企業(yè)開(kāi)展“票據(jù)池”業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，近年來(lái)票據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)的重要結(jié)算、融資工具，票據(jù)集中管理已是必然趨勢(shì)，但管理中還存在著不少問(wèn)題。

3.1 票據(jù)池管理的基礎(chǔ)薄弱

企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展票據(jù)池業(yè)務(wù)，是將各分公司的票據(jù)匯總至票據(jù)池進(jìn)行集中管理，但很多集團(tuán)內(nèi)部管理中存在管理層重視，但基層基礎(chǔ)差的問(wèn)題，主要是集團(tuán)下屬各成員單位自身票據(jù)管理比較混亂，單純的財(cái)務(wù)科室又難以為票據(jù)集中管理提供必須的技術(shù)支持，影響了集團(tuán)票據(jù)集中管理的工作效率。

3.2 票據(jù)池相關(guān)管理制度不健全

一是在某些集團(tuán)票據(jù)池管理制度設(shè)計(jì)中，缺乏企業(yè)自身票據(jù)與財(cái)務(wù)管理的特征，甚至照搬銀行與其他企業(yè)相關(guān)制度內(nèi)容，影響了制度的指導(dǎo)作用。二是大部分集團(tuán)票據(jù)池管理制度內(nèi)容較為籠統(tǒng)，制度的執(zhí)行細(xì)節(jié)模糊，影響了企業(yè)票據(jù)管理的實(shí)際操作。

3.3 票據(jù)池管理信息化技術(shù)手段不強(qiáng)

現(xiàn)代信息技術(shù)手段是票據(jù)池高效管理的支撐。但是現(xiàn)在還有部分企業(yè)依然采用手工為主的票據(jù)核算方式，還有部分企業(yè)在票據(jù)池管理與核算中，沒(méi)有有效運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)化管理的相關(guān)管理軟件以及電子支付系統(tǒng)，這些問(wèn)題都嚴(yán)重地影響了票據(jù)池的有效運(yùn)行[3]。

4 加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)“票據(jù)池”業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范

為了更好地發(fā)揮票據(jù)的作用，更充分發(fā)揮票據(jù)管理和融資的功能，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)“票據(jù)池”管理及風(fēng)險(xiǎn)防范已成為企業(yè)集團(tuán)的迫切要求。

4.1 選擇“票據(jù)池”業(yè)務(wù)開(kāi)展的合作銀行，發(fā)揮商業(yè)銀行的作用

擁有多家成員單位的企業(yè)集團(tuán)，在選擇合作銀行上，首先是考慮的合作銀行下設(shè)網(wǎng)點(diǎn)能滿足各成員單位上門(mén)存放票據(jù)的需要。而且，合作銀行的數(shù)量要盡可能少，這樣才能有利于票據(jù)集中管理，減少工作量，提高票據(jù)的使用效率。其次為了提高票據(jù)的流通性，還要選擇能夠開(kāi)出高信用承兌匯票的銀行。第三要注重發(fā)揮合作銀行在票據(jù)實(shí)物管理、電子化處理及開(kāi)具承兌匯票上的作用。比如在實(shí)務(wù)票據(jù)核實(shí)真?zhèn)巍⑿畔⒉轵?yàn)、保管及到期托收等方面，都要發(fā)揮合作銀行的作用，盡量減少企業(yè)自身的票據(jù)管理環(huán)節(jié)，最大程度降低各類風(fēng)險(xiǎn)。在票據(jù)質(zhì)押入池后，要依托銀行開(kāi)出不同金額和期限的票據(jù)，提高企業(yè)的融資能力。

4.2 制定“票據(jù)池”管理的規(guī)章制度

企業(yè)集團(tuán)要解決“票據(jù)池”建設(shè)中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，并做好風(fēng)險(xiǎn)防范，就要通過(guò)建立規(guī)章制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。如通過(guò)設(shè)置內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)防范交易風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)票據(jù)的實(shí)時(shí)管控，及時(shí)跟進(jìn)賬務(wù)處理，做到賬實(shí)相符；規(guī)定什么交易背景下可以給對(duì)方開(kāi)具匯票，如何限定供應(yīng)商的范圍；等等。

4.3 確認(rèn)票據(jù)入池的基本條件

一般來(lái)說(shuō)，只要票據(jù)票面的要素符合銀行對(duì)該票據(jù)的審查，票面本身無(wú)問(wèn)題，票據(jù)到期期限小于一定時(shí)間、票面金額較大且短期內(nèi)不用來(lái)支付的票據(jù)均可以入池。所有入池票據(jù)除只有金額上的差異，其他并無(wú)不同。

4.4 加強(qiáng)“票據(jù)池”額度管理

原則上，集團(tuán)公司各成員單位有多少入池質(zhì)押票據(jù)就有多大的票據(jù)融資額度，同時(shí)集團(tuán)可以利用池內(nèi)沉淀資金額度給成員單位進(jìn)行調(diào)劑。具體可以有兩種操作，一是各成員單位可在集團(tuán)第一次票據(jù)分配時(shí)內(nèi)部調(diào)劑，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)按照此分配額度進(jìn)行掌控；一是集團(tuán)公司可在票據(jù)池總額度范圍內(nèi)，根據(jù)企業(yè)自身獲得的銀行授信額度，以及實(shí)際的票據(jù)池質(zhì)押余額，將相應(yīng)額度對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行分配[4]。

4.5 提高“票據(jù)池”管理技術(shù)水平

集團(tuán)公司進(jìn)行“票據(jù)池”業(yè)務(wù)管理，可以結(jié)合利用企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高票據(jù)管理的技術(shù)水平。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)建設(shè)專業(yè)的管理系統(tǒng)，包括安全性較高的票據(jù)軟、硬件系統(tǒng)，來(lái)加強(qiáng)建設(shè)票據(jù)管理。同時(shí)在票據(jù)池系統(tǒng)中，還應(yīng)與銀行合作建設(shè)“銀企聯(lián)動(dòng)”系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與銀行系統(tǒng)的有效連接。