『雙向控制』由服務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變

□ 文/中國(guó)石油遼河油田公司茨榆坨采油廠總會(huì)計(jì)師 張洪軍

本期案例介紹的中國(guó)石油遼河油田公司茨榆坨采油廠為應(yīng)對(duì)低油價(jià)“開(kāi)源節(jié)流、降本增效”，探索實(shí)踐形成的管理成果。其“成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)”已在遼河油田推廣應(yīng)用3年，取得了良好的效果。

《成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)》采用B/S模式，是借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)支出資金進(jìn)行集中管理，并對(duì)工程勞務(wù)項(xiàng)目運(yùn)行狀態(tài)全程進(jìn)行監(jiān)控并適時(shí)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整的信息管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)分為投資、成本兩個(gè)模塊，集合了年度預(yù)算、月度動(dòng)態(tài)預(yù)算、計(jì)劃申報(bào)、合同簽訂、項(xiàng)目運(yùn)行、結(jié)算等信息采集，實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)、審查審批、調(diào)整，并實(shí)現(xiàn)費(fèi)用支出、項(xiàng)目管理從專(zhuān)項(xiàng)部門(mén)到實(shí)施單位的雙向控制的扁平化管理，并在四個(gè)層面實(shí)現(xiàn)了管理創(chuàng)新。

一、創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理理念：優(yōu)化資金配置，強(qiáng)化項(xiàng)目管控，促進(jìn)企業(yè)由事后分析型向事前管理型轉(zhuǎn)變。一是樹(shù)立了大預(yù)算管理理念。在資金使用上，采油廠明確提出各項(xiàng)支出計(jì)劃必須在年度預(yù)算控制指標(biāo)內(nèi)剛性執(zhí)行，資金渠道不明確的計(jì)劃需落實(shí)渠道后方可申報(bào)計(jì)劃；二是樹(shù)立了資金事前控制、過(guò)程監(jiān)控和事后考核的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)控制理念。通過(guò)《成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)》對(duì)資金和項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)資金和項(xiàng)目一體化的過(guò)程控制和動(dòng)態(tài)分析、預(yù)測(cè)、優(yōu)化、調(diào)整，做到“資金流到哪里，管理就跟到哪里”；三是樹(shù)立了新型經(jīng)營(yíng)管理理念。資金管理由過(guò)去的事后算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?、超前預(yù)測(cè)、過(guò)程監(jiān)控，動(dòng)態(tài)分析，做到資金預(yù)算和項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)清、事事清、層層清、人人清，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理職能由服務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。

二、創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理手段：建立管控平臺(tái)，強(qiáng)化過(guò)程管理，推動(dòng)資金項(xiàng)目線性控制。建立成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)后，采油廠每筆計(jì)劃申報(bào)必須利用“成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)”平臺(tái)履行計(jì)劃會(huì)簽程序，計(jì)劃會(huì)簽審批完成后方可列入月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃討論稿，經(jīng)采油廠資金預(yù)算委員會(huì)討論通過(guò)后下達(dá)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下達(dá)后，采油廠各相關(guān)部門(mén)根據(jù)各自職能在該系統(tǒng)中錄入項(xiàng)目市場(chǎng)信息、合同簽訂信息、項(xiàng)目進(jìn)展情況跟蹤、完工及結(jié)算相關(guān)信息后，財(cái)務(wù)科確認(rèn)后進(jìn)行項(xiàng)目決算。通過(guò)計(jì)劃申報(bào)的網(wǎng)上會(huì)簽、項(xiàng)目進(jìn)展情況的實(shí)時(shí)錄入、項(xiàng)目結(jié)算情況的時(shí)點(diǎn)跟蹤等手段，加強(qiáng)資金項(xiàng)目的事前、事中和事后全過(guò)程控制管理，以期提高采油廠的資金使用效率。

三、創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理流程：建立完善的計(jì)劃申報(bào)流程，保證成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)平穩(wěn)有效運(yùn)行。根據(jù)成本投資優(yōu)化管理系統(tǒng)的功能和運(yùn)行目標(biāo)要求，結(jié)合采油廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，重新規(guī)劃、調(diào)整了項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)單位、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃科、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用控制部門(mén)、項(xiàng)目組織單位、概預(yù)算管理中心、財(cái)務(wù)科等相關(guān)部門(mén)職責(zé)及工作流程，并明確各工作節(jié)點(diǎn)時(shí)限。

四、創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理方法：由過(guò)去項(xiàng)目月度計(jì)劃的事中及事后的簡(jiǎn)單跟蹤和財(cái)務(wù)核算管理，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金和項(xiàng)目同步一體化的事前審查、事中詳細(xì)進(jìn)度跟蹤、事后財(cái)務(wù)核算的全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控管理。