加強中鐵集團基建項目資金管理的策略探析

卜小冬

【摘 要】 鐵路建設(shè)項目基建資金，為中鐵股份總公司下屬施工集團公司（以下簡稱中鐵集團）資金的主要組成部分，提高資金管理水平，是提高集團整體管理水平的主要部分。本文從資金管理模式、融資模式等方面入手，分析了當(dāng)前鐵路基本建設(shè)項目資金管理的現(xiàn)狀。在此基礎(chǔ)上，針對基建項目資金管理中暴露的問題，提出了相應(yīng)的建議，以期能夠為鐵路施工領(lǐng)域提供參考。

【關(guān)鍵詞】 中鐵集團 基本建設(shè)項目資金 PPP融資模式

前言：隨著社會經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，鐵路建設(shè)的數(shù)量逐漸加大，建設(shè)難度逐漸提升，所需資金的投入量，同樣顯著增加。在上述環(huán)境下，鐵路施工總承包集團在資金管理方面存在的問題逐漸暴露出來，對集團經(jīng)濟效益的提升，產(chǎn)生了較大的阻礙。分析導(dǎo)致各問題存在的原因，并以現(xiàn)代化的管理手段為依托，對基本建設(shè)項目資金的管理模式等進行必要的改革，是當(dāng)前相關(guān)財務(wù)人員需要關(guān)注的重要問題。

1 鐵路基本建設(shè)項目資金管理現(xiàn)狀

鐵路基本建設(shè)項目資金管理中存在的問題，主要體現(xiàn)在以下方面：

1.1融資模式問題

當(dāng)前鐵路領(lǐng)域中，部分中鐵集團存在著傳統(tǒng)的“以投資換施工”的現(xiàn)象。采用這種方式進行基建項目融資，不但難度越來越大，且靈活性差。目前來看，集團的負(fù)債主要集中在大規(guī)模的鐵路投資建設(shè)方面。逐步降低居高不下的巨額債務(wù)，保持健康的財務(wù)彈性，一直以來是鐵路領(lǐng)域改革的主要思路，但一直未真正得到緩解。隨著鐵路領(lǐng)域投資的加大，對融資模式加以改革變得尤為必要。

1.2現(xiàn)場的概預(yù)算管理

基建項目中，建設(shè)方案如無法滿足業(yè)主的需求，工程必須付出一部分資金，重新設(shè)計施工方案。此時，工程的施工成本將會顯著增加，經(jīng)濟效益將明顯下降。另外，鐵路工程施工所涉及的工區(qū)數(shù)量較多，各個工區(qū)的基本建設(shè)情況各不相同。每一項目的跨度均較大，涉及范圍較廣。工程施工期間，設(shè)計變更、施工圖量差、新增工程等問題時有發(fā)生，對中鐵集團施工效益的提升，會產(chǎn)生較大的阻礙。

1.3項目過程中資金管理問題

當(dāng)前，鐵路領(lǐng)域的資金管理工作，存在著全面性差的問題。中鐵集團基本建設(shè)項目資金的類型較多，材料資金、人力資源資金等，均屬于其重要組成部分。各項資金的管理所包含的細(xì)節(jié)同樣較多。一旦忽略某一細(xì)節(jié)，很容易對資金管理的全面性造成影響[1]。除此之外，從采購資金管理的角度看，鐵路的建設(shè)對材料的需求量較大，材料采購所需付出的成本較高，項目指揮部的管理難度較大。

2 加強中鐵集團基本建設(shè)項目資金管理的方法

2.1開展PPP融資模式

PPP模式為當(dāng)前新型融資模式的一種，該模式要求政府與社會資本雙方按照風(fēng)險分擔(dān)、利益共享的原則，將投資人的回報機制明確為“運營收入+可行性研究的缺口補貼”，保證社會資本獲得一個合理的投資回報。中鐵集團可試將該模式應(yīng)用到鐵路基本建設(shè)項目資金管理過程中，使融資模式得到極大的擴展。例如：采用建設(shè)-擁有-運營-移交（BOOT）模式，中鐵施工集團可通過招投標(biāo)的方式，將工程項目在整個生命周期全方位覆蓋，確保項目全過程規(guī)范運作，提高建設(shè)項目資金管理的靈活性，降低集團的負(fù)債量。該措施的實施，將會對中鐵集團資金管理水平的提高，可起到一定的促進作用。

2.2現(xiàn)場的概預(yù)算管理

主要分為兩個方面：

（1）業(yè)主方面：中鐵集團應(yīng)加強與鐵路公司、設(shè)計方及監(jiān)理方的聯(lián)系。當(dāng)設(shè)計方的施工方案設(shè)計完成，并確定能夠滿足業(yè)主的需求時，財務(wù)管理人員方可著手對財務(wù)數(shù)據(jù)進行整理，以避免施工方案的改變對財務(wù)管理造成過大的影響，使財務(wù)管理的效率得以提升。

（2）工區(qū)方面：中鐵集團應(yīng)通過對各工區(qū)人力資源成本及材料成本的調(diào)查，充分了解不同施工區(qū)域的市場價格，以及各區(qū)域的工程建設(shè)特點，預(yù)估清理概算的變更風(fēng)險，重點梳理工程概預(yù)算量與工程的實際需求量不符合的關(guān)鍵部位，有的放矢的保證基本建設(shè)項目資金管理的規(guī)范性及合理性，提升工程項目的經(jīng)濟效益。

2.3加強資金過程中管理

（1）持續(xù)性管理：鐵路施工的工期一般較長，施工期間，價格的波動性往往較強。預(yù)算資金管理期間，需以互聯(lián)網(wǎng)為平臺，對各項成本的價格進行調(diào)查，了解價格的變化趨勢[2]。同時，應(yīng)要求各個部門均參與到資金管理過程中。當(dāng)價格發(fā)生變動時，各部門需立即提交報告，以供管理人員參考，對基本建設(shè)項目資金中的成本的管理方式加以調(diào)整，以提高資金管理的持續(xù)性，使管理措施的針對性得以提升。（2）材料成本控制：鐵路工程較為特殊，對工程建設(shè)的安全性要求較高。項目建設(shè)中所使用的材料，必須保證質(zhì)量達標(biāo)，因此材料成本往往較高，對施工效益的提升影響很大。對此，項目指揮部應(yīng)加強對各施工區(qū)域材料市場價格的調(diào)查。在材料質(zhì)量相同的情況下，應(yīng)選擇價格最低者作為施工所用的材料，使施工成本得以降低。（3）加強預(yù)算執(zhí)行的控制：項目指揮部應(yīng)加強對采購預(yù)算執(zhí)行情況的考核與監(jiān)督，對于超預(yù)算采購者，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。除此之外，還應(yīng)加強對財務(wù)部門行為的約束，避免其自行支付資金，以免對基本建設(shè)項目資金管理的規(guī)范性造成影響。

結(jié) 論

綜上所述，積極改革資金管理方式，可有效彌補管理細(xì)節(jié)中存在的漏洞。采用PPP方式融資，可使融資的現(xiàn)代化水平得以提升，使融資難度得以降低。規(guī)范對項目建設(shè)過程中管理，可有效提高資金使用的合理性。加強對資金的過程中管理，則能夠達到降低施工成本、避免風(fēng)險的目的。將上述措施聯(lián)合應(yīng)用到中鐵集團的基本建設(shè)項目資金管理模式改革過程中，可為集團經(jīng)濟實力的增強及競爭力的提高，奠定堅實的基礎(chǔ)。

【參考文獻】

[1] 沈斌.論目前國有鐵路施工企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對措施[J].現(xiàn)代國企研究，2015，（16）：190-192.

[2] 楊杰.鐵路建設(shè)在資金管理中存在的問題及解決的措施[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014，（02）：76+78.endprint