構(gòu)建依法治企專項(xiàng)治理常態(tài)工作機(jī)制

胡晶晶 朱文爽 趙琪

【摘 要】 為了保障國網(wǎng)公司“三集五大”體系安全穩(wěn)定運(yùn)行，在“立足于治標(biāo)，更致力于治本” 風(fēng)險(xiǎn)防控理念引領(lǐng)下，國網(wǎng)成都供電公司（簡(jiǎn)稱：成都公司）著力構(gòu)建依法治企專項(xiàng)治理常態(tài)工作機(jī)制，形成公司重大、典型經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效處置的工作格局。一是建立依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目年度計(jì)劃制度；二是建立依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目閉環(huán)管理制度；三是建立依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目績(jī)效后評(píng)估、提升制度。建成一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置機(jī)制，持續(xù)建立健全內(nèi)部控制，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，杜絕“習(xí)慣性違章”行為，從根本上提升公司依法治企水平。

一、工作描述

近年來，按照國網(wǎng)公司依法治企工作統(tǒng)一部署，公司積極清理和處置歷史遺留問題，全力整改經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，不斷健全管理制度，依法治企水平進(jìn)一步提升。但從內(nèi)、外部審計(jì)檢查情況來看，部分業(yè)務(wù)管理問題“屢查屢犯、改了又犯”現(xiàn)象仍然存在。為有效解決這一“頑疾”，公司著力構(gòu)建依法治企專項(xiàng)治理常態(tài)工作機(jī)制，該機(jī)制由建立依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目年度計(jì)劃、建立依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目閉環(huán)管理和建立依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目績(jī)效后評(píng)估、提升等三個(gè)方面的制度組成，在公司范圍內(nèi)全面實(shí)施。

二、主要做法

（一）建立依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目年度計(jì)劃制度。一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。審計(jì)部將公司歷年來接受內(nèi)、外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題按照“三重一大”事項(xiàng)決策、營(yíng)銷、項(xiàng)目建設(shè)等方面分類匯總，建立內(nèi)、外部審計(jì)檢查問題庫并動(dòng)態(tài)更新。充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)問題進(jìn)行分層分級(jí)，梳理出亟待解決的重大、典型問題清單。二是成因分析。按上述清單，審計(jì)部組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)每一問題進(jìn)行成因分析，將屬于管理機(jī)制不健全、管理流程不清晰、管理制度執(zhí)行不力、重要管理環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)等根源性問題列入專項(xiàng)治理項(xiàng)目年度計(jì)劃建議。三是形成計(jì)劃。公司辦公會(huì)對(duì)依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目年度計(jì)劃建議進(jìn)行審議，確定為公司依法治企專項(xiàng)治理年度重點(diǎn)工作任務(wù)。為了確保項(xiàng)目取得實(shí)效，原則上年度內(nèi)項(xiàng)目總數(shù)控制在5-6個(gè)，涉及某個(gè)業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目個(gè)數(shù)控制在1-2個(gè)。

（二）建立依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目績(jī)效后評(píng)估、提升制度。一是調(diào)查評(píng)估項(xiàng)目績(jī)效。通過開展專項(xiàng)審計(jì)，全面調(diào)查專項(xiàng)治理項(xiàng)目各項(xiàng)整改措施是否有效執(zhí)行；認(rèn)真評(píng)估專項(xiàng)治理項(xiàng)目是否完成目標(biāo)任務(wù)。二是督促持續(xù)整改落實(shí)。針對(duì)未整改到位的問題，剖析深層原因，提出可操作性的整改意見、建議，督促持續(xù)整改落實(shí)，專項(xiàng)治理未達(dá)目標(biāo)任務(wù)，問題不銷號(hào)。三是建立定期反饋機(jī)制。對(duì)短期內(nèi)無法整改完成的問題，建立定期反饋機(jī)制，審計(jì)部定期跟蹤整改工作進(jìn)度，直至問題整改落實(shí)到位。

三、特色亮點(diǎn)

（一）體現(xiàn)依法治企“立足于治標(biāo)，更致力于治本”的理念。通過建立內(nèi)外部審計(jì)檢查問題庫，將公司歷年來接受內(nèi)、外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題按照“三重一大”事項(xiàng)決策、營(yíng)銷、項(xiàng)目建設(shè)等方面分類匯總，并動(dòng)態(tài)更新。每年度將發(fā)生頻率高、風(fēng)險(xiǎn)大、整改效果差的問題納入本年度依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目計(jì)劃中。各專項(xiàng)治理項(xiàng)目責(zé)任部門編制整改工作方案，擬定整改措施和計(jì)劃，不斷健全業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，通過反復(fù)抓、抓反復(fù)，促進(jìn)問題持續(xù)整改和徹底根除。

（二）形成一套內(nèi)生的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置機(jī)制。建立依法治企專項(xiàng)治理常態(tài)工作機(jī)制，就是形成一套企業(yè)內(nèi)生的“免疫系統(tǒng)”，即風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置機(jī)制。一是全面收集風(fēng)險(xiǎn)。通過歷年內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題及各單位（部門）問題整改情況，全面收集公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。二是分析風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。從風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度等維度對(duì)問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量度，旨在分清主次。根據(jù)問題重要程度和發(fā)生頻率確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，編制重點(diǎn)問題分析表。三是風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處置。通過依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目閉環(huán)管理制度，以及依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目績(jī)效后評(píng)估、提升制度實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處置。

（三）通過項(xiàng)目閉環(huán)管理和后續(xù)評(píng)估、提升確保專項(xiàng)治理實(shí)效。通過項(xiàng)目閉環(huán)管理和開展后續(xù)審計(jì)進(jìn)行評(píng)估與提升等方式，專項(xiàng)治理項(xiàng)目成效顯著。一是實(shí)施專項(xiàng)治理項(xiàng)目閉環(huán)管理，有效提升執(zhí)行剛性。業(yè)務(wù)部門按年度依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目計(jì)劃編制實(shí)施方案并組織落實(shí)；審計(jì)部督促跟蹤業(yè)務(wù)部門依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目開展情況；辦公室督辦依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目工作；運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心將專項(xiàng)治理項(xiàng)目完成情況納入年度績(jī)效考核。二是通過調(diào)查核實(shí)項(xiàng)目績(jī)效、提出整改落實(shí)建議、建立定期反饋機(jī)制等方式，多措并舉逐一查證問題整改情況，重點(diǎn)督促短期內(nèi)無法整改完成問題的整改進(jìn)度，促進(jìn)問題持續(xù)整改和徹底消除。

四、具體案例

2018年初，成都公司制定了《關(guān)于國網(wǎng)成都供電公司年度依法治企長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃的建議》，2月25日，公司辦公會(huì)審議通過了《國網(wǎng)成都供電公司年度依法治企長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃》，并以文件形式下發(fā)。2018年成都公司確定的依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目有6個(gè)。

以施工企業(yè)項(xiàng)目分包管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)為例。該項(xiàng)目牽頭部門蜀電集團(tuán)在接到文件后，立即組織相關(guān)部門討論并制定了《2018年施工企業(yè)項(xiàng)目分包管理依法治企長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)問題整改工作方案》，明確了問題整改總體任務(wù)、具體步驟和時(shí)間進(jìn)度安排。通過實(shí)施該項(xiàng)目，制定了《四川蜀電集團(tuán)有限公司工程分包管理辦法》、《非招標(biāo)管理辦法》等，規(guī)范了集體企業(yè)分包管理、非招標(biāo)管理流程和方式；推行分包工程的開工許可證制度、分包商壓證施工制度，建立健全工程分包管理自查自糾常態(tài)工作機(jī)制，規(guī)范了分包現(xiàn)場(chǎng)管理；

五、實(shí)踐效果

成都公司建立了依法治企專項(xiàng)治理常態(tài)工作機(jī)制，實(shí)施了年度依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目，取得了較為豐碩的成果，主要表現(xiàn)在：一是探索建立了旨在“治本”的依法治企專項(xiàng)治理常態(tài)工作機(jī)制。二是建成一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置機(jī)制，持續(xù)建立健全內(nèi)部控制，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，杜絕“習(xí)慣性違章”行為，從根本上提升公司依法治企水平。三是2018年依法治企專項(xiàng)治理項(xiàng)目成效顯著。各專項(xiàng)治理項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門精心編制實(shí)施方案，組織相關(guān)單位（部門）整改落實(shí)，規(guī)范了招投標(biāo)、小型基建、竣工決算、廢舊物資、預(yù)收電費(fèi)和施工企業(yè)項(xiàng)目分包管理。

作者簡(jiǎn)介：胡晶晶（1981—），女，漢，湖北武漢人，碩士，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，國網(wǎng)成都供電公司，研究方向：內(nèi)部審計(jì)。

2.朱文爽（1968—），女，漢，四川成都人，高級(jí)會(huì)計(jì)師，，國網(wǎng)四川省電力公司

3.趙琪（1969—），女，漢，四川成都人，碩士，高級(jí)政工師，，成都市綜合能源公司，研究方向：監(jiān)察審計(jì)