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    淺析國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題及建議

    2018-01-28 08:49:57薛燕玲
    時(shí)代金融 2018年27期
    關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)有企業(yè)

    薛燕玲

    (中聞集團(tuán)西安印務(wù)有限公司,陜西 西安 710000)

    隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,我國(guó)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展期,國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)支柱,成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體,市場(chǎng)的快速變化及不可預(yù)見(jiàn)性,使國(guó)有企業(yè)處于各種風(fēng)險(xiǎn)中,因此國(guó)有企業(yè)必須著手建立全面快速有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,從而提高企業(yè)防范應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,提升綜合管理水平,使國(guó)有企業(yè)在一個(gè)安全穩(wěn)定的環(huán)境下健康快速發(fā)展。

    一、國(guó)有企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)

    (一)管理風(fēng)險(xiǎn)

    管理風(fēng)險(xiǎn)具體包括以下方面:企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中部門之間不進(jìn)行有效的交流互通造成的隱形損失;管理行為實(shí)施中各種因素導(dǎo)致的決策偏差;企業(yè)管理不到位決策不科學(xué);管理者綜合素質(zhì)原因出現(xiàn)的判斷失誤;企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理員工人浮于事責(zé)任心不強(qiáng);沒(méi)有樹(shù)立利于企業(yè)發(fā)展,宏揚(yáng)企業(yè)正能量,促進(jìn)職工敢于奉獻(xiàn)勇于創(chuàng)新的企業(yè)文化對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響。這些因素都可能使國(guó)有企業(yè)面臨管理風(fēng)險(xiǎn),給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

    (二)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

    經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)包括:互聯(lián)網(wǎng)快速掘起對(duì)圖書雜志等紙質(zhì)媒體及相關(guān)行業(yè)的沖擊;國(guó)家“三取一降一補(bǔ)”對(duì)金融等行業(yè)的影響;治污減霾對(duì)煤炭等行業(yè)的影響、國(guó)家全面停止進(jìn)口美國(guó)廢品對(duì)造紙等行業(yè)的影響。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括:企業(yè)管理制度不健全、員工素質(zhì)教育缺失、產(chǎn)品質(zhì)量管理不善、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)無(wú)約束、營(yíng)銷政策不合理、資金結(jié)構(gòu)不科學(xué)等風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)投資風(fēng)險(xiǎn)

    國(guó)有企業(yè)占有國(guó)家大量的土地、房產(chǎn)、資金、設(shè)備等優(yōu)良資產(chǎn),為了更好的生存和發(fā)展,企業(yè)利用現(xiàn)有的資源進(jìn)行再投資,以獲取資源最優(yōu)化和企業(yè)利益最大化。但有投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn),宏觀上對(duì)投資產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn),如:國(guó)家環(huán)保治制、制霾等政策變化;國(guó)家對(duì)金融政策的調(diào)控;國(guó)際投資環(huán)境出現(xiàn)的改變等等。微觀上對(duì)投資產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn),如:企業(yè)投資項(xiàng)目管理不到位;資金分配不合理資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題;投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)管缺位;企業(yè)選擇投資合作方失當(dāng)?shù)取?/p>

    (四)籌資風(fēng)險(xiǎn)

    在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,國(guó)有企業(yè)為應(yīng)對(duì)來(lái)自方方面面的風(fēng)險(xiǎn)保持持續(xù)發(fā)展能力,采取規(guī)模化生產(chǎn),擴(kuò)大和提升生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力,利用企業(yè)資源進(jìn)行對(duì)外投資等,都需要企業(yè)選擇擴(kuò)大籌資規(guī)模來(lái)保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國(guó)有企業(yè)籌資渠道多種多樣,從金融行業(yè)籌資存在門檻高手續(xù)繁雜融資成本高的風(fēng)險(xiǎn),有些企業(yè)通過(guò)內(nèi)部集資快速獲得資金,但企業(yè)面臨非法集資的風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)要合理控制企業(yè)的籌資規(guī)模,許多企業(yè)對(duì)籌資認(rèn)識(shí)不夠,錯(cuò)誤的認(rèn)為借的錢越多越好,導(dǎo)致一些國(guó)有企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng),承擔(dān)巨額資金成本及借款到期無(wú)力償還的風(fēng)險(xiǎn)。

    二、國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

    在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期,國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念落后管理手段單一,隨著我國(guó)改革開(kāi)放步伐的加快,企業(yè)想發(fā)展就必須不斷提升管理水平,以適應(yīng)新的市場(chǎng)變化。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,企業(yè)要面對(duì)市場(chǎng),參與競(jìng)爭(zhēng),進(jìn)行投融資活動(dòng),就會(huì)遇到來(lái)自內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn),因此不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,準(zhǔn)確識(shí)別判斷經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn),評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高低,采取風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等有效措施進(jìn)行防范,就具有不容忽視的重要意義。

    一是有利于企業(yè)穩(wěn)定的開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng),加速資金回籠。作為一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè),加速資金周轉(zhuǎn)縮短資金回收期,減少資金沉淀時(shí)間,無(wú)疑能提高企業(yè)資金安全完整,增強(qiáng)企業(yè)獲利能力。

    二是有利于企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理環(huán)境,增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)能力,為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足,管理不到位,就可能使企業(yè)面臨高負(fù)債等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī),最終影響企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)。

    三是利于企業(yè)全面、經(jīng)濟(jì)、有效的抵御來(lái)自市場(chǎng)的多種風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)的科學(xué)決策性,為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)際戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供保障。

    三、目前國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

    (一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

    國(guó)有企業(yè)自成立以來(lái)一直在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中運(yùn)行,資產(chǎn)由國(guó)家劃撥生產(chǎn)任務(wù)由國(guó)家分配,進(jìn)入市場(chǎng)后,企業(yè)管理者的意識(shí)仍停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下,沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和提升,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足。管理層對(duì)市場(chǎng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有預(yù)見(jiàn),無(wú)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)沒(méi)有有效的規(guī)避防范措施,使企業(yè)背動(dòng)承擔(dān)損失,造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投融資風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重,使國(guó)家和企業(yè)蒙受損失。

    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)制度制約

    企業(yè)沒(méi)有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)制度約束,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

    第一,對(duì)業(yè)務(wù)客戶沒(méi)有建立信用管理制度,個(gè)別業(yè)務(wù)人員為單方面追求銷售業(yè)績(jī),對(duì)客戶不進(jìn)行信用調(diào)查盲目承接業(yè)務(wù),在明知客戶存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行合作,致使應(yīng)收帳款無(wú)法收回。

    第二,企業(yè)沒(méi)有依據(jù)周期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理,資金回籠無(wú)制度約束,造成問(wèn)題越積越多,最終形成壞帳給企業(yè)造成無(wú)法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

    第三,沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理,國(guó)有企業(yè)因其特殊性擁有大量的房產(chǎn)土地資源,但因各種原因長(zhǎng)期閑置,致使這部分資產(chǎn)管理出現(xiàn)問(wèn)題,且沒(méi)有相應(yīng)的責(zé)任人對(duì)其管理形為缺失承擔(dān)責(zé)任,造成固定資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

    (三)投資缺乏科學(xué)的評(píng)估和論證

    為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,利用國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資是企業(yè)獲取利潤(rùn)的一個(gè)有效途徑,但在實(shí)際操作中,國(guó)有企業(yè)在投資方面存在許多問(wèn)題,如:

    第一,國(guó)有企業(yè)對(duì)各種信息資源利用不到位,對(duì)投資項(xiàng)目沒(méi)有科學(xué)的可行性論證和調(diào)研分析,不進(jìn)行客觀的法律、稅務(wù)、信用等方面的盡職調(diào)查,也沒(méi)有進(jìn)行綜合的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,投資行為存在一定的盲目性。

    第二,投資管理與投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理脫節(jié),增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度,使投資項(xiàng)目管理失控,企業(yè)投資收益無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

    第三,企業(yè)對(duì)投資方選擇失當(dāng),僅以決策者的主觀判斷為依據(jù)缺乏科學(xué)性,出現(xiàn)投資方無(wú)履約能力,投資項(xiàng)目無(wú)法正常進(jìn)行的現(xiàn)象,甚至嚴(yán)重的出現(xiàn)因投資方失信,導(dǎo)致投資項(xiàng)目陷入法律糾紛,承擔(dān)巨額法律賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

    (四)融資規(guī)模過(guò)大資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

    選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y規(guī)模是國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展的保證,但有些企業(yè)貪大求洋,對(duì)生產(chǎn)擴(kuò)張及投資規(guī)模不進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃,一味的認(rèn)為企業(yè)只要借錢就能發(fā)展,不斷擴(kuò)大融資總量,使企業(yè)面臨巨額償債風(fēng)險(xiǎn)。再者國(guó)有企業(yè)受所有制形式所限,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,存在許多非生產(chǎn)性資產(chǎn),這些資產(chǎn)受政策限制不能動(dòng)用變現(xiàn),也無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益,限制了企業(yè)的發(fā)展。

    四、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

    (一)提高國(guó)有企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

    國(guó)有企業(yè)一直以來(lái)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體,得到國(guó)家的大力支持和關(guān)注,但如何履行好國(guó)家賦予的責(zé)任,通過(guò)管理使國(guó)有資產(chǎn)保值增值,這就要求企業(yè)高層管理者有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),通過(guò)建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,監(jiān)督落實(shí)制度的實(shí)施,并定期對(duì)管理者及全體員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn),主動(dòng)借鑒其他企業(yè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),不斷提升企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)加強(qiáng)內(nèi)部管理,建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

    對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)說(shuō),通過(guò)內(nèi)部控制手段實(shí)施管理是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。建立以“不相容崗位相分離”為原則的內(nèi)部控制制度,將內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)內(nèi)部管理制度相融合形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。同時(shí)運(yùn)用ERP信息化管理手段及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別,防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,提升國(guó)有企業(yè)整體管理水平,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)及增值愿景的實(shí)現(xiàn)。

    (三)科學(xué)規(guī)范投資行為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

    經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸成熟,為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展壯大提供了前所未有的機(jī)遇,國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越來(lái)越多元化,投資渠道拓寬為企業(yè)提供了更多的選擇。國(guó)有企業(yè)的資金大多來(lái)源于國(guó)家劃撥及企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展積累所得,因此在進(jìn)行投資時(shí)一定要根據(jù)企業(yè)實(shí)際并服務(wù)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。為防范企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn),投資項(xiàng)目的選擇必須進(jìn)行合理規(guī)劃及必要、全面、準(zhǔn)確的調(diào)研論證,充分考慮企業(yè)的資金、投資回報(bào)及投資管理能力等綜合因素。防止因投資缺乏科學(xué)的分析、合理的規(guī)劃和嚴(yán)格的管理,造成投資失敗收益無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

    (四)合理資產(chǎn)結(jié)構(gòu)降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

    重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)一直是影響國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的重要因素,國(guó)有企業(yè)擁有大量的國(guó)家劃撥資產(chǎn),但又無(wú)法快速變現(xiàn),資產(chǎn)總額巨大但能用于經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)的資金短缺,舉債經(jīng)營(yíng)時(shí)有發(fā)生。為達(dá)到合理企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的目的,就要不斷創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式,通過(guò)資產(chǎn)再投資或資產(chǎn)變股權(quán)等方式,將國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行有效盤活加速資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率,減少因資金不足引起的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

    國(guó)有企業(yè)經(jīng)歷改革發(fā)展到今天,成績(jī)的取得來(lái)之易。為保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值,要求企業(yè)必須順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展不斷提升管理水平,逐步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立健全包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)避等全方位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,將企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)降至最低,使國(guó)有企業(yè)能夠在一個(gè)良好穩(wěn)定的環(huán)境中持續(xù)健康發(fā)展。

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