地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)探討

肖朝輝 湖南省有色地質(zhì)勘查局二四七隊

前言：隨著我國經(jīng)濟體制改革工作的不斷推進，以及地勘單位結(jié)構(gòu)的有序調(diào)整，國家對該項工作提出了新的要求，這其中包括城市地質(zhì)、地下空間等多元化管理，進而增加了地勘單位的工作內(nèi)容。截止到目前，地勘單位內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行方面也存在很多問題。因此，各個單位應(yīng)該以地勘單位管理水平的提升為主，做好管理工作的深化改革，最終實現(xiàn)該行業(yè)的良性發(fā)展。

一、我國地勘單位內(nèi)部控制問題

（一）內(nèi)部控制制度不健全

現(xiàn)如今，地勘單位正處于改革狀態(tài)之中，而且該類型單位具有很強的經(jīng)營性，管理工作也容易受到上級行政部門以及主管單位的影響和控制。整體來看，地勘行業(yè)具有很強的特殊性，無論是單位內(nèi)部還是其他地勘企業(yè)之間均存在差異性，這也是監(jiān)督控制體制無法統(tǒng)一主要原因。由于上級管理部門制定的內(nèi)部控制措施不能完全適用于所用的地勘單位，相關(guān)制度的執(zhí)行力也會出現(xiàn)下降，無法達到預(yù)期管理效果，甚至還會出現(xiàn)執(zhí)行和貫徹不同步等問題。

（二）信息溝通機制的缺乏

站在組織層面角度來說，地勘單位存在很多信息溝通缺陷。在實際工作開展上，可能會出現(xiàn)很多種特殊情況，原有體制和制度無法將上述問題合理解決，最終導(dǎo)致內(nèi)控體系出現(xiàn)不完善等情況。其次，組織內(nèi)部信息流程是日常工作開展的基礎(chǔ)所在，這一點對地勘單位來說同樣適用。無論是在內(nèi)部控制還是其他管理活動之中，溝通和交流機制均起著十分關(guān)鍵的作用。但現(xiàn)如今，地勘單位正處于發(fā)展改革過程之中，由于眾多信息的綜合匯聚，對單位內(nèi)部信息交流機制提出了更高要求，再加上市場化競爭機制的出現(xiàn)，導(dǎo)致整體信息交流機制并不成熟，最終影響了各項工作的開展。

二、地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)的具體策略

（一）內(nèi)部控制管理體系的優(yōu)化

為了確保單位內(nèi)部治理形式的全面優(yōu)化，提升內(nèi)部控制工作的針對性和系統(tǒng)性，控制建設(shè)的優(yōu)化顯得極為重要。因此，相關(guān)研究人員應(yīng)該以制度完善為基礎(chǔ)，為后續(xù)管理工作提供有利條件。另外，相關(guān)部門還可以將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等內(nèi)容引入到相關(guān)工作之中，在完善各項制度的同時，將不同工作人員的職責(zé)和流程明確，進而實現(xiàn)不同層級的制衡，構(gòu)建出良性的治理和決策機制。除此之外，相關(guān)工作人員還應(yīng)該以身作則，以內(nèi)控行為規(guī)范的執(zhí)行為主，降低隨意性和主觀性問題，進而將內(nèi)部控制作用全面發(fā)揮出來[1]。

（二）風(fēng)險評估機制的有效完善

風(fēng)險評估的強化是提升整個工作效率的關(guān)鍵所在，同時也是提升單位生產(chǎn)力的主要方式之一。總的來說，風(fēng)險防治是治理工作開展上的薄弱環(huán)節(jié)，在做好風(fēng)險防治的同時，將事前防范、事中控制、事后處理等策略融入到內(nèi)部控制之中，避免由于風(fēng)險的出現(xiàn)為單位帶來更大經(jīng)濟損失。另外，在相關(guān)工作人員培訓(xùn)過程中，應(yīng)該以專業(yè)化的財務(wù)管理為主線，對內(nèi)部資產(chǎn)進行合理控制，為后續(xù)決策工作的開展提供充分條件。另外，在全面預(yù)算控制工作提升過程中，各單位應(yīng)該以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為主，分解其中的可量化部分，將年度分析工作具體化。另外，還要以實際情況為主，對預(yù)算種類進行拓展，做到預(yù)算、評價執(zhí)行的常態(tài)化，將其中的價值全面展示出來。一旦在具體工作之中出現(xiàn)了低壓資金缺失問題，可以采取內(nèi)部單位、兄弟單位聯(lián)保形式，做好相關(guān)信息的調(diào)查評估工作，最終實現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的全面控制。

（三）審計監(jiān)督部門的作用強化

在財務(wù)監(jiān)督強化過程中，管理人員應(yīng)該將財務(wù)管理中的全過程展示出來，確保各項財務(wù)活動能夠在“陽光下”運行。在此過程中，內(nèi)部審計部門可以直接參與到評價工作之中，做好預(yù)算控制和審計監(jiān)督等工作，進一步提升內(nèi)控建設(shè)主體地位。除此之外，為了將審計監(jiān)督部門的作用發(fā)揮出來，內(nèi)部控制重視程度的提升顯得格外重要，確保各項機制的有效協(xié)調(diào)。在內(nèi)部控制機制完善之后，還可以實施內(nèi)部牽制和協(xié)作，將每個人的工作職責(zé)落實到位，并在監(jiān)督過程中尋找工作之中存在的問題。在此過程中，相關(guān)工作人員便可以對內(nèi)部審計和外部監(jiān)督政策全面協(xié)調(diào)，最終實現(xiàn)地質(zhì)勘探目標(biāo)的全面實施，將審計監(jiān)督部門的作用展示出來。

（四）將內(nèi)容建設(shè)重點突出

總的來說，內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)該在各項業(yè)務(wù)之中得到全面覆蓋，最終實現(xiàn)目標(biāo)的合理控制，與此同時，還要與單位實際發(fā)展情況相結(jié)合，確定工作方向和重點。尤其是在重要業(yè)務(wù)內(nèi)容開展上，應(yīng)該以單位實際問題解決為主，避免為后續(xù)工作帶來影響。例如，在新時期企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略控制上，不單單要考慮地質(zhì)勘查和找礦，還要兼顧具體的低下空間情況和相關(guān)智能技術(shù)的發(fā)展，為地勘單位經(jīng)濟效益提升創(chuàng)造更多有利條件。另外，還可以充分利用現(xiàn)代資源，將以往發(fā)生過的類似事件整合在一起，制定出針對性較強的內(nèi)部控制策略。而在一些重要決策制定上，需要經(jīng)過一系列評審、審批程序，建立起制度保障模塊。相關(guān)部門也要根據(jù)具體的模塊保障內(nèi)容提出密切配合，為后續(xù)自身合法權(quán)益的展示奠定良好基礎(chǔ)。整體來看，由于內(nèi)部控制重點的突出，整個地勘單位的工作方向得到了明確，為未來發(fā)展奠定基礎(chǔ)[2]。

總結(jié)：綜上所述，在地勘單位發(fā)展過程中，內(nèi)部控制建設(shè)風(fēng)險防范工作必不可少，這也是提升內(nèi)部控制建設(shè)水平的重要途徑之一，最終將管理質(zhì)量和效率問題突顯出來。另外，相關(guān)工作人員需要積極圍繞內(nèi)部控制中的規(guī)范內(nèi)容展開執(zhí)行與討論，在優(yōu)化控制環(huán)境的同時，將內(nèi)部控制水平提升，確保整個經(jīng)營活動合理合法。