企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險成因與監(jiān)控措施研究

楊勉生 中國能源建設(shè)集團(tuán)陜西省電力設(shè)計院有限公司財務(wù)部

隨著社會市場競爭日漸激烈，企業(yè)經(jīng)營管理中不可控因素增加，財務(wù)管理中風(fēng)險發(fā)生率提高，而這直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及盈利能力提升。在財務(wù)管理過程中，企業(yè)要科學(xué)細(xì)致分析籌資、資金運(yùn)行等風(fēng)險成因，全方位動態(tài)監(jiān)控財務(wù)管理風(fēng)險，做好各項(xiàng)防范工作，科學(xué)開展財務(wù)管理工作，優(yōu)化內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)以及運(yùn)行的資金鏈，實(shí)時增加經(jīng)濟(jì)利潤，增強(qiáng)市場核心競爭力，提高市場占有率，順利走上可持續(xù)發(fā)展道路。

一、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險成因

（一）國家政策、經(jīng)濟(jì)體制與宏觀環(huán)境影響

在運(yùn)營管理過程中，企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險類型并不單一，投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險等，企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險成因準(zhǔn)確把握是規(guī)范財務(wù)管理環(huán)節(jié)的首要前提，國家政策、經(jīng)濟(jì)體制與宏觀環(huán)境影響便是其中之一。在開展經(jīng)營活動中，企業(yè)不可避免會受到國家政策、經(jīng)濟(jì)體制以及宏觀環(huán)境動態(tài)變化影響。如果對社會市場運(yùn)行情況把握不準(zhǔn)確，企業(yè)財務(wù)管理中極易出現(xiàn)風(fēng)險隱患問題。通常情況下，企業(yè)會借助多層次彈性分析，全方位準(zhǔn)確預(yù)測財務(wù)管理風(fēng)險，但國家政策、經(jīng)濟(jì)體制以及宏觀環(huán)境因素作用下的財務(wù)管理風(fēng)險抵制難度系數(shù)較大，影響內(nèi)部資金鏈穩(wěn)定運(yùn)行。在此過程中，部分企業(yè)對新時期市場運(yùn)行以及經(jīng)濟(jì)模式了解不夠深入，完全按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則開展經(jīng)營活動，社會市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生變化后，極易引發(fā)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險。

（二）財務(wù)管理風(fēng)險意識薄弱，財務(wù)管理制度有待完善

在運(yùn)營管理過程中，部分企業(yè)將重心都放到經(jīng)濟(jì)效益提升方面，對財務(wù)管理風(fēng)險重視程度不高，財務(wù)管理風(fēng)險意識薄弱，對內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)、投資報酬等問題把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致財務(wù)管理中存在各類風(fēng)險隱患，極易引發(fā)風(fēng)險。同時，為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤，部分采用賒賬形式增加產(chǎn)品銷售量，又不注重財務(wù)管理風(fēng)險，導(dǎo)致收賬業(yè)務(wù)難以順利展開，出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象，內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)速度受到影響，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象。在此基礎(chǔ)上，財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生和企業(yè)構(gòu)建的財務(wù)管理制度也有某種聯(lián)系。部分企業(yè)沒有深層次把握日常融資、投資等各環(huán)節(jié)具體情況，實(shí)時規(guī)范財務(wù)管理制度，比如，資金管理制度、費(fèi)用報銷管理制度，導(dǎo)致資金管理與應(yīng)用、利益分配等方面存在隱患問題，財務(wù)管理不到位，引發(fā)各類財務(wù)風(fēng)險，無形中增加了運(yùn)營成本。

（三）籌資、投資和內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)不合理

在運(yùn)營管理過程中，籌資、投資是企業(yè)不可忽視的重要方面，關(guān)乎企業(yè)運(yùn)營發(fā)展。但部分企業(yè)沒有全方位了解自身各方面實(shí)際情況，進(jìn)行合理化籌資與投資，盲目進(jìn)行多元化籌資與投資，出現(xiàn)籌資與投資失誤情況，引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險，大量內(nèi)部資金外流。同時，從資金來源、資金時間等方面入手，企業(yè)經(jīng)營管理中的資金可以劃分為多種類型，但部分企業(yè)沒有根據(jù)資金類型，進(jìn)行合理化配置，內(nèi)部流動資金沒有得到合理利用，經(jīng)濟(jì)活動開展中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難情況，影響擴(kuò)大再生產(chǎn)的同時引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險，急需要進(jìn)一步完善內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)體系。

（四）財務(wù)管理風(fēng)險防范與預(yù)警不到位

企業(yè)財務(wù)管理水平提高和財務(wù)管理風(fēng)險防范與預(yù)警密切相關(guān)。部分企業(yè)并沒有從財務(wù)管理風(fēng)險發(fā)生與控制情況，做好風(fēng)險防范以及預(yù)警工作。部分企業(yè)沒有利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，構(gòu)建行之有效的財務(wù)風(fēng)險防范以及預(yù)警系統(tǒng)，加上大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)管理中各方面數(shù)據(jù)呈爆發(fā)式增長趨勢，在內(nèi)外部環(huán)境因素作用，財務(wù)管理環(huán)節(jié)極易出現(xiàn)風(fēng)險隱患問題。由于沒有及時得到合理處理，財務(wù)管理風(fēng)險隨之發(fā)生。

二、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險監(jiān)控措施

（一）增強(qiáng)財務(wù)管理風(fēng)險意識，注重適應(yīng)和應(yīng)變能力提升

在日常運(yùn)營管理過程中，企業(yè)要客觀審視財務(wù)管理環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確剖析財務(wù)管理風(fēng)險，將財務(wù)風(fēng)險管理放在自身戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)同等重要位置，增強(qiáng)自身財務(wù)管理風(fēng)險意識，注重經(jīng)濟(jì)利潤獲取中財務(wù)管理水平提升。在此過程中，企業(yè)要在內(nèi)部不同崗位工作人員中大力宣傳財務(wù)管理風(fēng)險成因、防范必要性等，促使各層次崗位人員對財務(wù)管理風(fēng)險有全新的認(rèn)識，增強(qiáng)財務(wù)管理風(fēng)險意識，主動參與到日常財務(wù)風(fēng)險防范中，借助全員力量，高效控制財務(wù)管理風(fēng)險。在此過程中，企業(yè)要正確看待外部環(huán)境因素對財務(wù)管理的影響，隨時動態(tài)了解國家政策、經(jīng)濟(jì)體制動態(tài)變化，準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向以及社會市場運(yùn)行規(guī)律，合理調(diào)整自身制定的財務(wù)管理目標(biāo)、方案等，規(guī)范財務(wù)管理環(huán)節(jié)，動態(tài)防控各類風(fēng)險。企業(yè)要多層次提升自身對外部環(huán)境的適應(yīng)以及應(yīng)變能力，有效面對國家政策、經(jīng)濟(jì)體制以及宏觀環(huán)境動態(tài)變化，降低財務(wù)管理風(fēng)險發(fā)生率。

（二）健全財務(wù)管理制度，規(guī)范籌資、投資和資金管理環(huán)節(jié)

在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控過程中，企業(yè)要根據(jù)財務(wù)風(fēng)險類型、特征、成因與嚴(yán)重程度，健全已構(gòu)建的財務(wù)管理制度，深化資金管理制度，對內(nèi)部流動資金進(jìn)行統(tǒng)一化管理、調(diào)度，達(dá)到開源節(jié)流、增加經(jīng)濟(jì)利潤的目的，確保現(xiàn)有資產(chǎn)保值并增值。在此過程中，企業(yè)要深化資金預(yù)算制度，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)安排內(nèi)部各部門日常支出的資金，要完善資金結(jié)算制度，將日常運(yùn)行成本有效控制在規(guī)定范圍內(nèi)。企業(yè)要完善應(yīng)收賬管理制度，層層劃分應(yīng)收賬款職責(zé)，做好應(yīng)收賬工作，避免頻繁出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象，加快資金回收速度，深化內(nèi)部資金鏈，為各方面經(jīng)濟(jì)活動有序開展做好鋪墊。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還要完善存貨管理制度、費(fèi)用報銷管理制度，促使構(gòu)建的財務(wù)管理制度更加規(guī)范化，可以有效指導(dǎo)日常開展的各項(xiàng)財務(wù)管理工作，動態(tài)控制財務(wù)風(fēng)險。此外，企業(yè)要站在客觀的角度，全方位深入了解自身各方面運(yùn)營情況，細(xì)致分析財務(wù)管理中出現(xiàn)的各類問題，規(guī)范籌資、投資以及資金管理環(huán)節(jié)。企業(yè)要隨時了解國家相關(guān)政策，市場經(jīng)濟(jì)動態(tài)變化，結(jié)合自身運(yùn)營發(fā)展目標(biāo)、方向以及運(yùn)營能力，有效拓展籌資渠道，確保擴(kuò)大再生產(chǎn)中有重要的資金保障，要根據(jù)自身資金鏈運(yùn)行情況，進(jìn)行合理的多元化投資，投入的資金能得到有效回收，獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤。企業(yè)在規(guī)范化籌資、投資基礎(chǔ)上，要加大對內(nèi)部資金的管理力度，隨時合理深化資金結(jié)構(gòu)，提高資金利用效率，避免出現(xiàn)嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象，確?！盎I資、投資、資金管理”環(huán)節(jié)中風(fēng)險發(fā)生率降低。企業(yè)要從籌資、投資、資金管理三方面入手，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的全面控制，以財務(wù)風(fēng)險成因?yàn)榛c(diǎn)，結(jié)合風(fēng)險類型、等級，強(qiáng)化應(yīng)收賬管理，確保內(nèi)部現(xiàn)金流安全，提高財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控水平。

（三）巧用新一代信息技術(shù)，加強(qiáng)財務(wù)管理風(fēng)險防范與預(yù)警

在新形勢下，新一代信息技術(shù)在行業(yè)領(lǐng)域企業(yè)各方面的應(yīng)用已成為一種必然趨勢。在財務(wù)管理風(fēng)險監(jiān)控過程中，企業(yè)也要注重新一代信息技術(shù)規(guī)范化利用，在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等作用下，科學(xué)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防范以及預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對各類財務(wù)管理風(fēng)險的防范以及預(yù)警，提高財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控有效性。在此過程中，企業(yè)要明確日常財務(wù)管理各環(huán)節(jié)，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險防范情況，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)的基礎(chǔ)上制定可行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測指標(biāo)，明確財務(wù)風(fēng)險防范要點(diǎn)，靈活應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險預(yù)測方法，比如，決策樹分析法、概率分析法，全方位動態(tài)分析日常各項(xiàng)財務(wù)管理工作開展中出現(xiàn)的各類風(fēng)險。企業(yè)可以借助財務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)，動態(tài)跟蹤財務(wù)風(fēng)險成因以及具體表現(xiàn)形式，客觀預(yù)測各類財務(wù)風(fēng)險作用下的損失，科學(xué)構(gòu)建風(fēng)險專項(xiàng)基金，動態(tài)監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上確保日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動有序開展。在此過程中，企業(yè)要根據(jù)各方面具體情況，注重對財務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)的優(yōu)化升級，隨時動態(tài)監(jiān)控各方面資金使用情況，定量分析內(nèi)部現(xiàn)金流，規(guī)范相關(guān)財務(wù)管理環(huán)節(jié)，有效降低財務(wù)管理中風(fēng)險發(fā)生率。此外，企業(yè)要利用新一代信息技術(shù)，構(gòu)建可行的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)置財務(wù)預(yù)警時間、指標(biāo)等，和構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)相互作用。一旦財務(wù)管理中出現(xiàn)風(fēng)險隱患，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)會第一時間提醒工作人員，及時科學(xué)處理出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)也可以利用這兩大系統(tǒng)，全方位分析各部門乃至整體財務(wù)運(yùn)行情況，深入剖析關(guān)鍵性的財務(wù)分析報表比如，先進(jìn)流量表、損益表，準(zhǔn)確把握當(dāng)下財務(wù)以及經(jīng)營狀態(tài)，深化預(yù)算以及結(jié)算環(huán)節(jié)，深化內(nèi)部資金鏈，實(shí)時提升自身財務(wù)風(fēng)險防范以及預(yù)警能力，促使財務(wù)管理風(fēng)險得到高層次監(jiān)控。

三、結(jié)語

總而言之，在新形勢下，現(xiàn)代化企業(yè)在人力資源管理、財務(wù)管理等方面面臨重大挑戰(zhàn)。財務(wù)管理是現(xiàn)代化企業(yè)運(yùn)營管理中的核心環(huán)節(jié)，會對企業(yè)綜合管理水平提高產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。同時，在社會市場環(huán)境動態(tài)變化作用下，企業(yè)面臨財務(wù)、經(jīng)營等多種風(fēng)險，經(jīng)營管理難度系數(shù)明顯提升。在運(yùn)營管理中，企業(yè)要以風(fēng)險成因?yàn)閷?dǎo)向，借助有效監(jiān)控措施，深化財務(wù)管理環(huán)節(jié)，提升財務(wù)管理風(fēng)險防范能力，將財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率降到最低，提高運(yùn)營和盈利能力，全面推動社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。