淺議關(guān)聯(lián)關(guān)系的識(shí)別方法

景洋

信貸實(shí)務(wù)中，銀行貸前未能有效識(shí)別關(guān)聯(lián)關(guān)系，導(dǎo)致用信后信貸資金失控，形成風(fēng)險(xiǎn)的案例時(shí)有發(fā)生。關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)為信用膨脹、資金挪用、擔(dān)保虛化、關(guān)聯(lián)交易、逃廢債等，是威脅銀行債權(quán)的主要?dú)⑹?。如何有效甄別企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)企業(yè)授用信風(fēng)險(xiǎn)，筆者通過近期對(duì)本行社關(guān)聯(lián)關(guān)系的調(diào)查梳理，總結(jié)以下4步識(shí)別法，僅供參考。

（一）理清股權(quán)結(jié)構(gòu)，分析歷史變動(dòng)，識(shí)別控制關(guān)系。理清公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東持股比例，判斷是否存在迂回投資、交叉持股、受同一股東控制情況。關(guān)注企業(yè)股權(quán)變動(dòng)情況，收集查閱公司章程、股東名冊、股權(quán)變更登記，了解注冊資本變更、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，分析變動(dòng)原因，若發(fā)現(xiàn)連續(xù)變更、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不合理等情況，則進(jìn)一步延伸調(diào)查，企業(yè)可能存在刻意隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避銀行監(jiān)管。

（二）調(diào)查法人代表，理清親屬關(guān)系，識(shí)別人脈關(guān)系。加強(qiáng)對(duì)公司法人代表的調(diào)查，通過公開信息、實(shí)地調(diào)查等方式了解法人代表從業(yè)經(jīng)歷、資金來源、奮斗歷程，詢問其對(duì)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展理念、上下游企業(yè)信息和行業(yè)前景認(rèn)識(shí)及授信方案意見，若法人代表過往經(jīng)歷和認(rèn)知判斷與企業(yè)實(shí)際情況不一致，或在授信條款決策上不能當(dāng)場決定，則要進(jìn)一步調(diào)查，看是否存在委托代理，另有控制人情況。與企業(yè)高管、財(cái)務(wù)人員、重要崗位人員交談，進(jìn)一步了解股東關(guān)系、對(duì)外兼職、交叉持股情況，與掌握信息進(jìn)行比對(duì)、甄別，判斷是否存在隱性關(guān)聯(lián)情況。調(diào)查企業(yè)主近親屬在企業(yè)或上下游企業(yè)入股、任職情況，近親屬開辦企業(yè)與借款企業(yè)業(yè)務(wù)往來、資金往來、擔(dān)保情況，判斷兩者之間的隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（三）關(guān)注融資需求，分析資金往來，識(shí)別資金關(guān)聯(lián)。關(guān)注企業(yè)融資需求，若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金充裕，經(jīng)測算不需增加貸款的，要考慮企業(yè)資金用途，是否存在向關(guān)聯(lián)企業(yè)輸血情況。關(guān)注資金流向，跟蹤貸款資金實(shí)際用途和還款資金來源，情況異常無合理解釋，需進(jìn)一步核實(shí)其間關(guān)系。貸后監(jiān)管中核實(shí)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付款的真實(shí)性，進(jìn)一步查清是否存在隱性關(guān)聯(lián)。

（四）分析交易真實(shí)，關(guān)注異常情形，識(shí)別隱性關(guān)聯(lián)。分析交易真實(shí)性，資金支付必須有相關(guān)證明資料佐證，無相關(guān)資料的，要懷疑隱性關(guān)聯(lián)。分析交易價(jià)格公允性，審查企業(yè)交易價(jià)格是否符合市場行情，偏離正常交易價(jià)格的，存在隱性關(guān)聯(lián)的可能性較大。分析交易持續(xù)性，企業(yè)交易對(duì)手一般存在穩(wěn)定性、連續(xù)性、趨勢性特點(diǎn)，大起大落情況較少，如企業(yè)在貸款申請前突然出現(xiàn)大額資金交易，則有可能是關(guān)聯(lián)企業(yè)以購銷方式提升貸款企業(yè)利潤，達(dá)到粉飾報(bào)表的目的。endprint