東營市企業(yè)逃廢銀行債務(wù)問題初探

巴佳佳

(中國石油大學(xué)勝利學(xué)院 文法與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,山東 東營 257000)

企業(yè)逃廢銀行債務(wù)指那些從銀行貸款的企業(yè)使用各種手段逃避、懸空或者毀棄銀行債券的行為[1]。企業(yè)逃廢銀行債務(wù)不只會讓銀行遭受損失,還會破壞當(dāng)?shù)氐慕鹑谥刃蚝徒鹑诜€(wěn)定,擾亂當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)氣出現(xiàn)“跟風(fēng)式”的逃廢銀行債務(wù)。在經(jīng)濟(jì)下行、增速放緩的大背景下,近年來東營企業(yè)逃廢銀行債務(wù)問題變得更加突出。2016年11月以來,東營市政府實施打擊惡意逃廢銀行債務(wù)“亮劍行動”,有效遏制了當(dāng)?shù)貝阂馓訌U銀行債務(wù)情況的蔓延。全市共立刑事案件25起,對36人采取了刑事強制措施,查封、凍結(jié)涉案資產(chǎn)價值6億余元,追繳銀行貸款本息9.09億元[2]。

從長期看,行政措施雖然效果明顯,但要根治東營工業(yè)企業(yè)逃廢銀行債務(wù)問題,就必須展開系統(tǒng)的、有針對性的研究,更客觀的把握東營工業(yè)企業(yè)逃廢銀行債務(wù)問題,并在此基礎(chǔ)上提出科學(xué)的、具體可操作的對策建議。這不僅對有效防止和化解系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險具有重要意義,對東營市的金融環(huán)境優(yōu)化、經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、社會和諧穩(wěn)定也有重要作用。

一、東營企業(yè)逃廢銀行債務(wù)問題的現(xiàn)狀

僅2016年內(nèi),東營市確認(rèn)逃廢銀行債務(wù)企業(yè)就高達(dá)136家,涉及逃廢銀行債務(wù)資金36.40億元。從宏觀環(huán)境來看,東營市金融系統(tǒng)不良貸款猛增的一部分原因,是受到了經(jīng)濟(jì)增速放緩以及民間借貸、政府性債務(wù)等問題的影響,導(dǎo)致銀行等金融機(jī)構(gòu)不良貸款率的持續(xù)攀升,最終促使許多企業(yè)逃廢銀行債務(wù)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)從規(guī)模上來看以中小型企業(yè)居多,但部分大企業(yè)也已經(jīng)出現(xiàn)類似問題。例如東營市信義集團(tuán),這家企業(yè)曾是國家級重點高新技術(shù)企業(yè)、國家汽車零部件出口基地企業(yè)、中國汽車零部件百強企業(yè),信義商標(biāo)被認(rèn)定為中國馳名商標(biāo)。然而就是這樣一家頗具實力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),涉入逃廢銀行債務(wù)問題且涉案金額超過30億元。這些債務(wù)多是為其他的企業(yè)擔(dān)保,其中僅為山東永泰集團(tuán)的一筆擔(dān)保金額就超過了2.5億元。若非政府開展“亮劍活動”挽回部分經(jīng)濟(jì)損失,盤活了20億不良資產(chǎn),信義集團(tuán)以及相關(guān)擔(dān)保的11家企業(yè)就可能資金鏈斷裂導(dǎo)致破產(chǎn)。

雖然目前對于逃廢銀行債務(wù)問題的治理已經(jīng)初見成效,但是在治理的過程中還存在著很多問題。首先是擔(dān)保圈的問題。在很多逃廢銀行債務(wù)的案件中,涉入擔(dān)保圈的企業(yè)往往數(shù)量過多。這些企業(yè)中一旦有一家出現(xiàn)問題,就會形成多米諾骨牌效應(yīng),影響到一連串的擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)資金鏈問題。而這種情況一旦出現(xiàn),不僅本地區(qū)的金融穩(wěn)定和金融秩序會出現(xiàn)嚴(yán)重問題,還會造成大量的失業(yè),直接影響當(dāng)?shù)厣鐣刃虻姆€(wěn)定。因此,政府為了維護(hù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定往往會盡量避免這種情況的出現(xiàn)。然而,如若政府處罰不嚴(yán),對于逃廢銀行債務(wù)的行為“輕拿輕放”,那么很容易擾亂社會風(fēng)氣造成跟風(fēng)式的逃廢行為。因此,“穩(wěn)定”和“治理”之間的矛盾不只是經(jīng)濟(jì)上的問題,更是社會問題。而這也顯示了第二個矛盾:市場這只看不見的“手”和政府宏觀調(diào)控之間的矛盾。如果遵循市場的調(diào)控作用任由企業(yè)破產(chǎn)重組,那么可能有大批企業(yè)“死去”,波及范圍可能十分廣泛。這不僅涉及到就業(yè)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增速以及誘發(fā)大規(guī)模區(qū)域性金融風(fēng)險的可能性,還涉及到政府面子工程和政府作為。在很多情況下,盡管銀行已經(jīng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營存在問題并且有繼續(xù)惡化的苗頭,卻無法及時抽貸的部分原因,是政府考慮到了區(qū)域經(jīng)濟(jì)以及就業(yè)等社會問題,防止造成難以控制的后果而進(jìn)行了宏觀調(diào)控,然而這種行為也在一定程度上加劇了銀行的不良貸款的嚴(yán)重程度。因此,只靠市場或者只靠政府宏觀調(diào)控,弊端都十分明顯。如何在發(fā)揮市場作用的同時利用好行政力量,如何掌握兩方的“度”并不是一個容易解決的問題。

二、東營企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的原因

(一)粗放式發(fā)展的“后遺癥”

拖欠、逃廢銀行債務(wù)若得不到妥善的治理,不僅可能會危害到經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定,還容易形成不良的社會風(fēng)氣。從宏觀來講,企業(yè)逃廢銀行債務(wù)有“歷史原因”。從國家層面來看,2008年的四萬億刺激計劃以及寬松的貨幣政策,使得許多銀行在政府的鼓勵下開始大肆放貸,企業(yè)大量舉債。這不僅導(dǎo)致債務(wù)與GDP比重從2007年的158%飆升至2014年的282%,還導(dǎo)致貨幣相對貶值、原材料和人工成本的上升[3]。而這也為近幾年東營市企業(yè)產(chǎn)生逃廢債務(wù)行為埋下了隱患。由于某些企業(yè)大肆舉債并且盲目擴(kuò)張導(dǎo)致出現(xiàn)了供過于求產(chǎn)能過剩的情況,最終形成了成本上升從而使得產(chǎn)品價格上升卻賣不出去。在大肆舉債造成的高利息以及盲目擴(kuò)張造成的運營成本的共同作用下,企業(yè)早已處在危險邊緣,加之近年來受宏觀經(jīng)濟(jì)下行、勞動力成本持續(xù)上升等因素的催化,原本經(jīng)營正常的企業(yè)也受到了由于供過于求導(dǎo)致的訂單下降以及應(yīng)收賬款賬期拉長等問題,大大沖擊了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營[4]。最終在資金鏈斷裂的情況下,部分企業(yè)選擇逃廢銀行債務(wù)。

(二)擔(dān)保貸款的隱藏風(fēng)險

企業(yè)的不良貸款以及擔(dān)保圈貸款風(fēng)險是東營許多企業(yè)逃廢銀行債務(wù)重要誘發(fā)因素。企業(yè)因為涉入擔(dān)保圈、互保圈而導(dǎo)致資金鏈斷裂,最后選擇逃廢銀行債務(wù)的例子不勝枚舉。但是對許多小企業(yè)來說,融資困難而本身資金和技術(shù)實力不夠雄厚是客觀事實。這些企業(yè)在競爭激烈且較為單一的市場上難以生存,因此發(fā)生了互相擔(dān)保抱團(tuán)取暖逃廢銀行債務(wù)的行為。東營有較多的企業(yè)之間存在著復(fù)雜的擔(dān)保關(guān)系,這種互相擔(dān)保共同取暖的情況下,一旦有一家企業(yè)出現(xiàn)資金問題無法還款,其他擔(dān)保企業(yè)就可能會被這些資金鏈斷裂的企業(yè)“拖下水”,從而導(dǎo)致更多的企業(yè)發(fā)生逃廢銀行債務(wù)的行為。據(jù)研究報告顯示,東營市的輪胎、化工、鋼簾線、紡織、車輪、機(jī)械等各行業(yè)企業(yè)之間幾乎都涉及互相擔(dān)保,關(guān)系錯綜復(fù)雜。例如在2016年十月份的廣饒借款案件,被原告威海市商業(yè)銀行青島分行狀告的八家企業(yè)均屬于廣饒縣,主要集中在廣饒縣的大王和稻莊兩個鎮(zhèn)上。一份合同牽扯的八家企業(yè)中,有七家都是以擔(dān)保人的身份被牽連進(jìn)來的。其中的大王集團(tuán)不僅在這個案件中泥足深陷,在另外的一個擔(dān)保案件中也被迫替東營市科信化工有限公司償還欠款800多萬元。

(三)欠發(fā)達(dá)的信用環(huán)境

不完善的社會信用體系在一定程度上成為了企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的誘因和溫床。企業(yè)逃廢銀行債務(wù),把“包袱”甩給政府和社會的行為逐漸成為常態(tài)，其部分原因就是社會信用體系的不完善。社會信用狀況記錄存在不足、對失信行為懲戒力度較弱等問題是客觀存在的,有一部分經(jīng)營不善并擁有龐大銀行債務(wù)的企業(yè)也正是利用這一點逃避債務(wù)責(zé)任。

此外,信用體系的不完善也直接導(dǎo)致了市場上誠信文化的缺失,在這種氛圍下,部分企業(yè)即使有充足的資金償還債務(wù),也開始逃廢銀行債務(wù)。許多企業(yè)都存在一種僥幸心理,認(rèn)為當(dāng)銀行貸款到達(dá)一定規(guī)模時,銀行出于保護(hù)自己債權(quán)的心理而愿意更多的去貸款給企業(yè),幫助企業(yè)度過難關(guān)。而很多企業(yè)正是抓住了銀行的這一心理,從銀行取得了更多資金,但還是因為經(jīng)營不善等多種原因債臺高筑,然后再利用種種手段繼續(xù)從銀行貸款盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模粉飾太平,形成了惡性循環(huán)。企業(yè)最后還是走上了逃廢銀行債務(wù)的路,而銀行也遭受了更多的損失。盡管這從側(cè)面體現(xiàn)出銀行經(jīng)營管理方面存在某些漏洞,是銀行管理不善為企業(yè)逃廢銀行債務(wù)提供了可乘之機(jī),但更主要原因還是社會信用體系不完善。

(四)欠發(fā)達(dá)的法制環(huán)境和政府保護(hù)主義

法治環(huán)境不夠健全導(dǎo)致地方保護(hù)主義的存在,并成為了企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的保護(hù)傘和催化劑。很多企業(yè)認(rèn)為只要不停的擴(kuò)大生產(chǎn)、增加新的項目,等到“攤子”夠大且貸款達(dá)到了一定數(shù)額時,地方政府就會適當(dāng)伸手“拉一把”借以保護(hù)當(dāng)?shù)亟鹑诃h(huán)境減少失業(yè)。存在這種想法的企業(yè)不在少數(shù)并且企業(yè)規(guī)模頗大,因此影響也就更惡劣。例如“災(zāi)情”較為嚴(yán)重的廣饒縣,在這類逃廢事件發(fā)生之初,相關(guān)部門為防止因為企業(yè)破產(chǎn)倒閉,而形成破產(chǎn)潮和失業(yè)潮,采取了相對溫和的手段,然而這種逃廢銀行債務(wù)的行為不但沒有得到有效遏制，反而使得原本有能力和資金償還債務(wù)的企業(yè)受不良風(fēng)氣的影響也開始拖欠銀行債務(wù)。

三、東營企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的主要方式

企業(yè)花樣繁多的逃廢債務(wù)行為給銀行帶來了惡劣影響,盡管銀行為了減少不良貸款采取了很多措施,但效果不甚理想。明確企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的類型和方式十分有必要。

(一)企業(yè)資料弄虛作假

在很多情況下,銀行和企業(yè)在債權(quán)債務(wù)關(guān)系成立時,就已經(jīng)存在逃廢債行為。例如企業(yè)法人資格不真實、利用有限責(zé)任形式掩蓋無限責(zé)任的承擔(dān),借此逃避債務(wù)[5]?；蛘呤琴J款行為發(fā)生時企業(yè)出具虛假財務(wù)報表,惡意促成貸款手續(xù)的瑕疵,制造擔(dān)保無效或財產(chǎn)變現(xiàn)困難的障礙?；蛘邜阂庵圃炱髽I(yè)資信良好的表象以達(dá)到評級授信、增加貸款的目的,或者是在評估抵押財產(chǎn)時,虛估假評,或指使、買通有關(guān)部門工作人員出具虛假市場信息誤導(dǎo)銀行認(rèn)定評估價[5]。

(二)利用政府保護(hù),鉆法律空子

利用司法和政府保護(hù)等方式逃廢債務(wù)也是很多企業(yè)的慣用手段。例如,某些企業(yè)通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間假敗訴,或者關(guān)聯(lián)企業(yè)互保來鉆法律空子導(dǎo)致?lián)o效。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間假敗訴時,如果法院沒有審查雙方是否真的存在爭議,那么一旦原告起訴并且被告承認(rèn),假訴訟極易成功。再者,有些企業(yè)是以“拒不執(zhí)行人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)等已生效的法律文書,損害銀行債權(quán)的”的形式逃廢銀行債務(wù)[6]。還有些企業(yè)的不當(dāng)行為是得到了地方政府及政府控制下的某些機(jī)構(gòu)的支持,還有的甚至就用維護(hù)群眾的利益、保證地方穩(wěn)定的口號作為遮羞布[7]。

(三)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)躲避債務(wù)

逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)還普遍使用的一種逃債方式是轉(zhuǎn)移資產(chǎn)[8]。例如將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個人名下或者通過建立一個新公司將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,而在原企業(yè)中只留下債務(wù)借以逃避債務(wù);或者通過固定資產(chǎn)投資購買廠房設(shè)備來逃避債務(wù)等。很多擔(dān)保企業(yè)在察覺被擔(dān)保企業(yè)開始出現(xiàn)問題時就開始著手將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,導(dǎo)致最后銀行無資可收最終只能“背鍋”。

四、解決逃廢銀行債務(wù)的建議

企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的問題對銀行乃至社會穩(wěn)定都有巨大影響,因此著力解決逃廢銀行債務(wù)的問題十分重要。

(一)加強對龍頭骨干企業(yè)的培養(yǎng)

針對規(guī)模小競爭力弱、資金技術(shù)水平不高的企業(yè)抱團(tuán)取暖形成擔(dān)保圈的情況,政府應(yīng)該加強幫助和監(jiān)控,全面落實企業(yè)稅收優(yōu)惠政策并發(fā)揮市場的作用鼓勵實施兼并重組,鼓勵市內(nèi)企業(yè)強強聯(lián)合,上下游企業(yè)聯(lián)合,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相同相近的企業(yè)進(jìn)行兼并重組,共同做大做強并培養(yǎng)龍頭骨干企業(yè)。東營市中小企業(yè)數(shù)量多,應(yīng)對風(fēng)險的能力較弱且自身資金技術(shù)都有所欠缺,在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下生存不易。針對這種情況,東營市應(yīng)及時發(fā)揮市場作用兼并重組,做大本地龍頭骨干企業(yè),這有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,從根本上解決對銀行債務(wù)的逃廢。

(二)加強金融支持與監(jiān)管

對于發(fā)展前景大的中小企業(yè),應(yīng)該加大金融支持力度促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。但在同時也應(yīng)該加大對這些企業(yè)的金融監(jiān)管,控制不良貸款,防止中小企業(yè)因互相擔(dān)保破產(chǎn)而產(chǎn)生的“多米諾”骨牌效應(yīng)。中小企業(yè)融資較為困難制約了其發(fā)展,也推動了東營企業(yè)擔(dān)保圈的形成,因此為一些有發(fā)展?jié)摿?、資信情況較好的中小企業(yè)提供必要的金融支持有利于推動企業(yè)發(fā)展。然而,加強監(jiān)管也是必須的。一方面要監(jiān)管本地中小企業(yè)之間的擔(dān)保行為,防止形成擔(dān)保圈;另一方面要加強對有大額銀行貸款的企業(yè)經(jīng)營情況和資產(chǎn)情況的了解,防止出現(xiàn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避債務(wù)的情況。

(三)加強銀行內(nèi)部控制

很多情況下,銀行某些工作環(huán)節(jié)存在不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r,例如為了方便讓企業(yè)雙方工作人員持有相關(guān)文件去對方企業(yè)直接辦理業(yè)務(wù)或者簽字蓋章,而不經(jīng)由銀行人員之手,相關(guān)的復(fù)核程序也存在敷衍的情況。例如,2015年2月發(fā)生的浦發(fā)銀行濟(jì)南分行5 000萬保理業(yè)務(wù)被騙案件,其中亞森實業(yè)與浦發(fā)銀行濟(jì)南分行簽訂《保理融資協(xié)議》,通過向浦發(fā)銀行轉(zhuǎn)讓其與兗礦煤化供銷有限公司的5 600余萬元應(yīng)收賬款債權(quán),從而獲得5 000萬元融資。然而,在雙方業(yè)務(wù)協(xié)議到期時,亞森實業(yè)卻并沒有如期償還浦發(fā)銀行的借款。而且,亞森實業(yè)向浦發(fā)銀行濟(jì)南分行轉(zhuǎn)讓的5 600余萬元應(yīng)收賬款也是假的。最終經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,亞森實業(yè)與浦發(fā)銀行濟(jì)南分行簽訂協(xié)議時使用的個人印章以及單位印鑒都是偽造的[9]。盡管在這個案件中,企業(yè)的不誠信行為是造成銀行損失的主要原因,但若銀行的相關(guān)部門和工作人員能夠嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行業(yè)務(wù)并認(rèn)真復(fù)核,仔細(xì)檢查企業(yè)簽章,這種損失在一定程度上是可以避免的。因此,東營市銀行等金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)進(jìn)一步強化銀行從業(yè)者對業(yè)務(wù)的重視程度規(guī)范執(zhí)業(yè)態(tài)度,提高對業(yè)務(wù)執(zhí)行的監(jiān)管和復(fù)核對于防范逃廢銀行債務(wù)有重要意義。

(四)加強貸前對客戶的背景調(diào)查以及貸后管理業(yè)務(wù)的執(zhí)行

企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的行為同樣值得銀行反思，并加強管理。一是銀行貸前對客戶資信背景的調(diào)查流于表面,“形式重于實質(zhì)”,因此沒有起到應(yīng)有的預(yù)防作用;二是銀行貸款后缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。銀行相關(guān)部門在貸前對客戶背景調(diào)查十分重要,在加強對企業(yè)財務(wù)報表和關(guān)鍵數(shù)據(jù)的審核力度的同時還應(yīng)該督促信貸人員主動深入了解企業(yè)及其法人的實際情況,特別加大對企業(yè)及其法人是否涉及民間借貸、賭博、家庭糾紛等高風(fēng)險因素的排查[10]。比如,某銀行明確提出要重點加強對企業(yè)貸款需求合理性的論證。部分銀行建立了常規(guī)聯(lián)系制度,通過互通信息加強對企業(yè)及其法人非財務(wù)性或經(jīng)營性信息的收集。對于失信的企業(yè)和法人代表以及利益相關(guān)者的信息進(jìn)行統(tǒng)計,加強防范。

在貸后也不能放任自流,一是要加強對企業(yè)資金流動情況的掌控和經(jīng)營事務(wù)及經(jīng)營活動的了解,更新對客戶信息的掌握,將逃廢銀行債務(wù)的行為掐滅在搖籃里;二是提高對客戶欠息情況的敏感度,結(jié)合對企業(yè)經(jīng)營狀況財務(wù)狀況的分析進(jìn)行預(yù)警,建立預(yù)警機(jī)制。

(五)完善社會信用體系

完善的法律法規(guī)是良好的社會信用體系的基石,而對于信用狀況信息的記錄和有力的監(jiān)管是實現(xiàn)信用社會的重要手段。完善社會信用體系不只可以防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù),還能減少“跟風(fēng)”逃廢債務(wù)的行為。然而,這必須建立在完善的法律法規(guī)之上,并且要對失信行為加大處罰和執(zhí)行力度。其次,應(yīng)該建立相應(yīng)的誠信信息平臺來記錄失信企業(yè)的相關(guān)信息,而政府也應(yīng)該加大對“失信名單”上的企業(yè)的監(jiān)管力度。