《慈善信托在家族財(cái)富傳承中的應(yīng)用》課題說明

文｜中國(guó)慈善聯(lián)合會(huì)慈善信托委員會(huì)

課題主要對(duì)家族慈善信托的運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行了研究，不僅豐富了家族慈善信托理論方面的知識(shí)，也為家族慈善信托未來的實(shí)踐模式指出了方向。家族信托是受托人受個(gè)人或家庭委托，以實(shí)現(xiàn)高凈值客戶的家族財(cái)富保護(hù)、管理及傳承為目的，代為管理或處置家族財(cái)富的財(cái)富管理形式，受益人主要為家庭成員。慈善信托與家族信托相結(jié)合，可能成為一種主流的財(cái)富管理發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)家族信托與慈善信托的雙重目的。

蔡概還主任委員提出了我國(guó)家族慈善信托發(fā)展模式的頂層設(shè)計(jì)，主要包括三類。第一類探索模式為在家族慈善信托項(xiàng)下設(shè)立一個(gè)家族信托、一個(gè)慈善信托，兩個(gè)信托并聯(lián)排列。委托人為高凈值客戶，受托人為信托公司。其中的慈善信托，可以解決家族信托中無法解決的慈善需求。慈善信托仍需作為一個(gè)獨(dú)立的信托向相關(guān)民政局進(jìn)行備案。此類信托既能滿足高凈值客戶在家族傳承端的需求，又能滿足客戶在慈善精神傳承方面的需求。第二類探索模式為首先設(shè)立一個(gè)家族信托，因家族信托存續(xù)時(shí)間跨度很長(zhǎng)，短期內(nèi)不可能處置全部的資產(chǎn)，在家族信托資產(chǎn)處置到達(dá)一定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)且基本完成家族財(cái)富傳承意愿后，用家族信托遺留下的殘值成立一單慈善信托。既順利完成了家族財(cái)富的傳承，又延續(xù)了慈善精神，提升了家族企業(yè)的社會(huì)公信力與美譽(yù)度。第三類探索為首先設(shè)立一單家族信托，受托人在處置家族信托資產(chǎn)時(shí)，絕大多數(shù)都會(huì)尋求資產(chǎn)的保值增值。受托人即信托公司按照委托人意愿，將家族信托本金部分或收益部分用于成立慈善信托。

在結(jié)論和政策建議上，他認(rèn)為對(duì)于未來的家族慈善信托，我們應(yīng)當(dāng)在借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)家族信托與慈善信托業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，充分了解委托人的需求與意愿，結(jié)合委托人自身特點(diǎn)，依托內(nèi)外部?jī)?yōu)勢(shì)，構(gòu)建適宜自身發(fā)展的差異化的家族慈善信托業(yè)務(wù)模式。目前，我國(guó)慈善信托并不存在法律準(zhǔn)入性障礙，但慈善信托在家族傳承中仍然面臨細(xì)節(jié)性的法律問題、行業(yè)問題等，如稅收優(yōu)惠制度、信托財(cái)產(chǎn)登記、財(cái)富管理機(jī)構(gòu)管理經(jīng)驗(yàn)不足等，課題也就上述問題提出了相關(guān)的政策建議。就宏觀政策而言，我國(guó)應(yīng)當(dāng)完善慈善信托的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，明確監(jiān)管職責(zé)；完善信托財(cái)產(chǎn)登記制度，拓展信托財(cái)產(chǎn)范圍；建立慈善信托信息系統(tǒng)，增加信息透明。對(duì)信托公司而言，應(yīng)該建立專業(yè)的團(tuán)隊(duì)并促進(jìn)家族慈善信托知識(shí)的普及，從而擴(kuò)大家族慈善信托行業(yè)的規(guī)模。