試析股權(quán)繼承公證實(shí)務(wù)難點(diǎn)之破解

余根提

福建省福州市倉(cāng)山公證處，福建 福州 350007

一、問(wèn)題的提出

股權(quán)，也稱股東權(quán)，是股東因其出資而對(duì)公司享有的一種綜合性權(quán)利。股東基于其股東資格便可從公司獲得經(jīng)濟(jì)利益并參與經(jīng)營(yíng)管理等權(quán)利。股權(quán)繼承，是指自然人股東死亡后，由其繼承人取得股東資格或股份所代表利益的行為。由于股權(quán)兼具人身與財(cái)產(chǎn)屬性，因此股權(quán)繼承也可能表現(xiàn)為人身權(quán)益的股東資格與財(cái)產(chǎn)權(quán)益的股份利益的繼承。股權(quán)繼承公證，即由公證機(jī)關(guān)對(duì)股權(quán)繼承的事實(shí)予以確認(rèn)，并出具公證文書的行為。我國(guó)有關(guān)股權(quán)繼承公證的規(guī)定主要散見于《公證法》、《公司法》、《繼承法》等法律之中。由于股權(quán)性質(zhì)上的特殊性，辦理股權(quán)繼承公證業(yè)務(wù)時(shí)遇到一些實(shí)務(wù)難題，迫切需要進(jìn)行梳理分析，以利于公證工作的開展。

二、股權(quán)繼承公證實(shí)務(wù)難點(diǎn)法律問(wèn)題

(一)股權(quán)繼承公證的客體不明確

在股權(quán)繼承公證過(guò)程中繼承的客體是股東資格還是股份，是公證機(jī)關(guān)辦理股權(quán)繼承公證中遇到的一個(gè)困擾。根據(jù)《公司法》的規(guī)定只要公司章程沒有對(duì)股東資格繼承做出限制性規(guī)定，那么自然人死亡后其股東資格可以被繼承。該規(guī)定似乎表明股權(quán)繼承公證中繼承的是股東資格而非股份。①但仍值得分析。首先，股東資格是在設(shè)立公司時(shí)能成為股東的基本條件，對(duì)不符合股東資格身份要求的自然人，是不能成為股東的，也就難以辦理股權(quán)繼承公證。比如國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員由于其特殊身份，依《公務(wù)員法》規(guī)定不能成為股東，如繼承人是國(guó)家公務(wù)員，自然就難以通過(guò)繼承取得股東資格。其次，股東在公司的表征應(yīng)當(dāng)是股權(quán)，而不是股東資格。依據(jù)繼承法，繼承的客體限于財(cái)產(chǎn)，而身份不能成為繼承的客體。然而股東資格卻具有一定的身份屬性，繼承股東資格必然導(dǎo)致認(rèn)識(shí)的混亂，進(jìn)而就會(huì)出現(xiàn)在股權(quán)繼承公證時(shí)，究竟應(yīng)當(dāng)辦理股權(quán)資格繼承公證，還是股權(quán)所代表的財(cái)產(chǎn)權(quán)繼承公證的問(wèn)題。

(二)公司章程限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的影響不確定

《公司法》第71條第4款：公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。因此公司章程可以約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體條件。由于有限責(zé)任公司具有很強(qiáng)的人合性特征，股東之間彼此信賴是成立公司非常重要的條件，鑒此，當(dāng)內(nèi)部股東之間彼此轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，因不會(huì)引入新的股東，故無(wú)需其他股東同意。但是當(dāng)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，會(huì)引入新的“陌生”股東，故賦予其他股東優(yōu)先受讓權(quán)以排除“陌生”股東進(jìn)入公司的權(quán)利，但同時(shí)為了維護(hù)轉(zhuǎn)讓股東的合法權(quán)益，又設(shè)定此類優(yōu)先受讓權(quán)應(yīng)是“同等條件下”才可以行使。因此公司章程對(duì)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定會(huì)對(duì)股權(quán)繼承公證產(chǎn)生一定的影響，即公證過(guò)程中應(yīng)否審查公司章程規(guī)定是否合法，以及公證文書能否以公司章程為依據(jù)做出等。

(三)多人繼承股權(quán)時(shí)如何公證欠明確規(guī)范

首先，根據(jù)《繼承法》的規(guī)定，被繼承人死亡時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)多人作為同一順位的繼承人，例如第一順位的繼承人中配偶、父母、子女都享有繼承權(quán)時(shí)，此時(shí)如果股權(quán)繼承公證沒有做好，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生法律糾紛。其次，如公司章程規(guī)定股權(quán)繼承事宜，那么，公證文書能否以公司章程為依據(jù)做出，存在疑問(wèn)。最后，多人繼承股權(quán)后是采取分割股權(quán)的方式由各繼承人持有，還是由繼承人共有股權(quán)，需要征詢繼承人的意見，也還要符合《公司法》以及公司章程的規(guī)定，如何處理也難以確定。這些法律問(wèn)題都影響股權(quán)繼承公證實(shí)踐的順利開展。

三、股權(quán)繼承公證實(shí)務(wù)難點(diǎn)之破解

(一)解決股權(quán)繼承公證法律問(wèn)題之建議

1.明確股權(quán)繼承的客體

公司法是否應(yīng)當(dāng)明確股權(quán)繼承的客體，答案是肯定的。仔細(xì)分析《公司法》第76條會(huì)發(fā)現(xiàn)存在不周延問(wèn)題，該條規(guī)定的股東資格的范圍并沒有一般股東權(quán)利那樣廣泛，這里說(shuō)的股東資格是說(shuō)有可以擁有股東身份的一種可能，而如果公司章程規(guī)定不得成為股東，其股東資格便無(wú)法取得，所以此處股東資格繼承并不是想當(dāng)然地就成為股東。曾經(jīng)現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)過(guò)“娃娃股東”事件被社會(huì)普遍認(rèn)同說(shuō)明，無(wú)民事行為能力的股東參與公司經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利由其法定代理人代理，可見無(wú)民事行為能力人繼承的主要是股權(quán)的收益。②因此，我們認(rèn)為在辦理股權(quán)繼承公證時(shí)，公證員對(duì)繼承客體進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)將其明確為股權(quán)寫于公證書中，不應(yīng)該認(rèn)定為嚴(yán)格意義上的股東資格。③

2.公司章程要合理限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓

公司法規(guī)定公司章程可以就股權(quán)繼承問(wèn)題做出不同于公司法的規(guī)定。但是公證機(jī)關(guān)在優(yōu)先適用公司章程規(guī)定是否應(yīng)有限制，值得思考。我們認(rèn)為，給予公司章程自由規(guī)定不是無(wú)限制的，其股權(quán)繼承條款也必須符合法律要求。一方面，公司章程規(guī)定的條款不得違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定。由于有限責(zé)任公司具有人合性，所以章程可以限制繼承人直接成為股東，但是不得限制繼承人不能繼承股東權(quán)利。公司章程可以限制股東人身性的一些權(quán)利，但是不得限制財(cái)產(chǎn)性權(quán)利。另一方面，有限責(zé)任公司章程中可以規(guī)定股東死亡后股權(quán)由其他股東持有，股份對(duì)價(jià)的財(cái)產(chǎn)權(quán)益由繼承人享有，也可以規(guī)定自然人股東死亡后其法定繼承人可以無(wú)需其他股東同意直接成為股東，這些規(guī)定都既符合公司法規(guī)定，也尊重公司章程的自由規(guī)定。

3.多人繼承股權(quán)時(shí)如何公證

首先，確定有繼承資格人員的范圍。審查死亡股東生前有無(wú)遺囑或遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議，如果有的話按照遺囑和遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議進(jìn)行公證，沒有的話按照法定繼承順序確定繼承人。審查是否存在《繼承法》第7條規(guī)定喪失繼承權(quán)的情形，有這些情形的依法喪失繼承權(quán)。審查有無(wú)放棄繼承權(quán)的人。所謂放棄股權(quán)繼承權(quán)是指完全放棄股東資格，如果僅僅放棄股東身份，例如不參與公司經(jīng)營(yíng)管理，不放棄財(cái)產(chǎn)繼承的，也應(yīng)列為有繼承資格的人。④其次，依據(jù)《公司法》和《公證法》的規(guī)定，公證機(jī)構(gòu)在辦理股權(quán)繼承公證時(shí)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先審查公司章程中有關(guān)股權(quán)繼承條款的規(guī)定，可見辦理公證的依據(jù)中公司章程優(yōu)先于《公司法》規(guī)定。

(二)完善股權(quán)繼承公證程序之建議

1.履行充分的告知義務(wù)

為了實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)人申請(qǐng)公證的目的，增強(qiáng)公證書的證明力，預(yù)防糾紛?！豆C法》第27條里規(guī)定公證機(jī)構(gòu)受理公證申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人申請(qǐng)公證事項(xiàng)的法律意義和可能產(chǎn)生的法律后果。所以公證員在辦理股權(quán)繼承公證時(shí)這一重大財(cái)產(chǎn)權(quán)的公證事項(xiàng)時(shí)，要更加注重告知義務(wù)的履行，告知內(nèi)容不僅包括繼承公證的法律意義和法律后果，由于股權(quán)有不同于一般財(cái)產(chǎn)的特殊性，所以還應(yīng)告知后續(xù)情況，例如申請(qǐng)人到相關(guān)機(jī)關(guān)或公司進(jìn)行股權(quán)變更登記的程序和方法。公證員應(yīng)當(dāng)全面認(rèn)真審查相關(guān)資料，對(duì)公司章程或股東名冊(cè)里發(fā)現(xiàn)的被繼承人生前有擔(dān)任董事、監(jiān)事、經(jīng)理等職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知相關(guān)職位由股東會(huì)法定程序選舉、更換，不能當(dāng)然繼承。

2.提示可能的法律風(fēng)險(xiǎn)

公證員作為法律工作者，一般都有擁有專業(yè)的法律知識(shí)，有防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。公證過(guò)程中，除開嚴(yán)密審查外，公證人員須告知申請(qǐng)人公證的法律意義、法律后果及委托公證可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。⑤實(shí)際工作中，詢問(wèn)筆錄應(yīng)該盡可能詳細(xì)，筆錄是公證文書的延伸，涵蓋了公證文書所沒有的內(nèi)容，強(qiáng)化筆錄制作環(huán)節(jié)有利于提高公證人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)體現(xiàn)公證人員已盡告知義務(wù)、了解公證目的、若內(nèi)容有誤申請(qǐng)人執(zhí)意不修改的原因等，防止出現(xiàn)問(wèn)題后使得公證機(jī)關(guān)陷入糾紛。

3.提高公證員的專業(yè)素養(yǎng)

公證工作是公證員憑借專業(yè)知識(shí)，依據(jù)法律規(guī)定和法定程序，為當(dāng)事人提供專業(yè)性的法律服務(wù)的過(guò)程。公證人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)《繼承法》、《公司法》等相關(guān)法律知識(shí)，以維護(hù)申請(qǐng)人合法權(quán)益為原則?？傊?，基于股權(quán)繼承相比其他財(cái)產(chǎn)繼承具有更高的復(fù)雜性，因此對(duì)辦理股權(quán)繼承公證的公證人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能提出了更高的要求，要求他們提高法律服務(wù)水平，進(jìn)一步提升公證機(jī)關(guān)的公信力，履行公證便民、高效的職責(zé)。

[ 注 釋 ]

①錢進(jìn).股權(quán)繼承雙重客體及實(shí)務(wù)研究[J].中國(guó)公證，2015.

②劉俊海.現(xiàn)代公司法[M].北京：法律出版社，2008：345-347.

③錢進(jìn).股權(quán)繼承雙重客體及實(shí)務(wù)研究[J].中國(guó)公證，2015.

④孔洋.有限責(zé)任公司自然人股東股權(quán)繼承公證實(shí)務(wù)分析與探討[J].中國(guó)公證，2012.

⑤趙大程，主編.公證程序規(guī)則釋義[M].北京：法律出版社，2006.