智能創(chuàng)新助力國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型

歐陽(yáng)筱青 黃瑋 賴(lài)曉青

當(dāng)前以會(huì)計(jì)科目為核心的單維價(jià)值信息反映，已無(wú)法適應(yīng)和滿(mǎn)足新形勢(shì)下政府監(jiān)管要求。同時(shí)，隨著公司業(yè)務(wù)管理持續(xù)精益化，業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展和數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘需求呈“井噴”趨勢(shì)，跨部門(mén)流程貫通、跨專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)共享需求普遍而迫切。

一、智能創(chuàng)新助推財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型

國(guó)網(wǎng)公司“一六八”發(fā)展戰(zhàn)略新體系描繪了新時(shí)代公司發(fā)展的宏偉藍(lán)圖。財(cái)務(wù)管理肩負(fù)著創(chuàng)造價(jià)值和管控風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)職責(zé)，要堅(jiān)持全局理念，加快構(gòu)建一套深入業(yè)務(wù)全過(guò)程的價(jià)值反映和分析體系，持續(xù)提升財(cái)務(wù)“四個(gè)服務(wù)能力”，以領(lǐng)先的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況、高效的財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)和保障公司發(fā)展新戰(zhàn)略的全面實(shí)施，智能創(chuàng)新助推財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型。

（一）按核心維度核算成本

核心維度分為多個(gè)類(lèi)別，根據(jù)類(lèi)別不同，管理要求與方式也不一樣。從員工開(kāi)支類(lèi)別，國(guó)網(wǎng)根據(jù)人資組織架構(gòu)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況，制定對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、成本中心細(xì)化規(guī)則，制定對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、成本中心細(xì)化規(guī)則，做到精準(zhǔn)核算；對(duì)于檢修運(yùn)行支出類(lèi)別，制定檢修專(zhuān)項(xiàng)成本性項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)、資產(chǎn)類(lèi)型推導(dǎo)方案，梳理PM維修工單業(yè)務(wù)類(lèi)型，細(xì)化營(yíng)銷(xiāo)檢修工單的業(yè)務(wù)類(lèi)型，根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型自動(dòng)推導(dǎo)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)活動(dòng)、用戶(hù)類(lèi)別，同時(shí)依據(jù)國(guó)網(wǎng)典型設(shè)計(jì)方案，使得PMS、項(xiàng)目管理平臺(tái)與ERP系統(tǒng)線路類(lèi)型信息達(dá)到集成效果；對(duì)于輸電收入與購(gòu)電成本類(lèi)別，達(dá)到基于MDM平臺(tái)分級(jí)管理分布式供應(yīng)商主數(shù)據(jù)模式，制定營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)關(guān)于分布式供應(yīng)商新增、變更、凍結(jié)等業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)規(guī)范，明確各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)校驗(yàn)規(guī)則；營(yíng)銷(xiāo)收入與成本類(lèi)別，則是按一套營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一遵循的終端售電收入價(jià)值信息記錄規(guī)則，統(tǒng)一規(guī)范公司各類(lèi)終端售電收入的類(lèi)別，達(dá)到自動(dòng)精準(zhǔn)分類(lèi)核算；物資和服務(wù)采購(gòu)管理類(lèi)別，依據(jù)國(guó)網(wǎng)典型設(shè)計(jì)方案，設(shè)計(jì)ERP系統(tǒng)與經(jīng)法系統(tǒng)服務(wù)采購(gòu)合同信息集成方案，主要包括采購(gòu)訂單服務(wù)確認(rèn)、付款、招標(biāo)信息、項(xiàng)目信息、預(yù)建的采購(gòu)訂單信息、合同編號(hào)、合同名稱(chēng)、經(jīng)法合同生效標(biāo)識(shí)、付款條件、合同文本和審批等信息。

（二）按精益要求核算開(kāi)支

隨著內(nèi)部精益管理持續(xù)提升，業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展和數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘需求呈“井噴”趨勢(shì)，跨部門(mén)流程貫通、跨專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)共享需求普遍而迫切，但“穿墻打洞、中轉(zhuǎn)復(fù)制”的集成方式和數(shù)據(jù)“反復(fù)抽取、重復(fù)存儲(chǔ)”等問(wèn)題嚴(yán)重制約了管理提升，亟需通過(guò)業(yè)務(wù)管理和價(jià)值記錄的連接和分析，構(gòu)建一套業(yè)財(cái)共建共享、深度融合的管理體系，實(shí)現(xiàn)價(jià)值流和業(yè)務(wù)流無(wú)縫銜接，業(yè)財(cái)信息智能分析展示，有效促進(jìn)價(jià)值反映、業(yè)務(wù)管理、定價(jià)支持和資源統(tǒng)籌管理閉環(huán)，進(jìn)一步提升公司精益化和智能化運(yùn)營(yíng)水平。

國(guó)網(wǎng)要求對(duì)于項(xiàng)目做到閉環(huán)管理。制定科技、信息成本性、生產(chǎn)輔助大修、電網(wǎng)基建、生產(chǎn)技改項(xiàng)目主數(shù)據(jù)相關(guān)管理規(guī)范、系統(tǒng)操作規(guī)范，設(shè)計(jì)ERP系統(tǒng)與員工報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)信息集成方案，主要包括成本中心、WBS、內(nèi)部訂單、PM維修工單主數(shù)據(jù)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)、資產(chǎn)類(lèi)型、電壓等級(jí)、用戶(hù)類(lèi)別信息，員工報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)憑證預(yù)覽界面增加輔助維度字段信息，在財(cái)務(wù)人員進(jìn)行憑證預(yù)覽時(shí)可以查看到科目對(duì)應(yīng)的輔助維度信息；改變現(xiàn)行輸配電成本 “完全成本法”核算方式，啟用成本中心劃小核算對(duì)象，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)管理費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)記錄和披露，輸配電成本每月按電壓等級(jí)歸集、分?jǐn)偤徒Y(jié)轉(zhuǎn)，支撐調(diào)用配置好的費(fèi)用分?jǐn)倓?dòng)因參數(shù)，經(jīng)審批后實(shí)現(xiàn)相關(guān)費(fèi)用按受益成本中心的拆分歸集。制定直接歸集的成本費(fèi)用的相關(guān)管理規(guī)范、系統(tǒng)操作規(guī)范，明確采用直接歸集核算方式的成本費(fèi)用科目，明確相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)報(bào)銷(xiāo)人、歸口管理部門(mén)需提供能體現(xiàn)費(fèi)用性質(zhì)、受益部門(mén)的原始業(yè)務(wù)憑據(jù)，支撐財(cái)務(wù)部門(mén)按成本費(fèi)用科目、維度直接核算至受益成本中心。基于費(fèi)用發(fā)生的原始憑據(jù)、事項(xiàng)明細(xì)、工作計(jì)劃等支撐性材料，結(jié)合拆分依據(jù)，設(shè)計(jì)費(fèi)用拆分表，用于相關(guān)費(fèi)用按照拆分因子拆分至受益成本中心，明確報(bào)表層分?jǐn)倓?dòng)因，分層演進(jìn)、逐步細(xì)化分?jǐn)傔^(guò)程，制定以“復(fù)合業(yè)務(wù)活動(dòng)”的分?jǐn)倿槠瘘c(diǎn)，將復(fù)合人資組織機(jī)構(gòu)按“復(fù)合業(yè)務(wù)活動(dòng)”歸集的成本費(fèi)用分?jǐn)傊翣I(yíng)銷(xiāo)、檢修業(yè)務(wù)活動(dòng)后，再根據(jù)不同業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)定電壓等級(jí)維度的分?jǐn)傄?guī)則，形成按電壓等級(jí)反映的輸配電成本情況表的表攤規(guī)則。國(guó)網(wǎng)要求MDM、ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、員工報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、憑證協(xié)同、HR人力資源系統(tǒng)達(dá)到高度集成，包括成本中心、人資組織、簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目、輔助維度、簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目與輔助維度對(duì)應(yīng)關(guān)系、預(yù)算科目與簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系等信息的集成。

二、全過(guò)程全業(yè)務(wù)鏈智能核算

對(duì)全過(guò)程全業(yè)務(wù)鏈智能核算，國(guó)網(wǎng)公司采用以端到端業(yè)務(wù)場(chǎng)景與流程梳理為起點(diǎn)，逐一分析、設(shè)計(jì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)范和價(jià)值記錄規(guī)則，以“一套科學(xué)、穩(wěn)定的會(huì)計(jì)科目體系，一套靈活、可拓展的管理維度體系”為主線，構(gòu)建開(kāi)放、共享的多維價(jià)值信息反映體系，滿(mǎn)足法定信息披露，服務(wù)業(yè)務(wù)精益管理；以自動(dòng)、高效的業(yè)財(cái)信息反映規(guī)則為主線，推進(jìn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、管理規(guī)范、流程貫通，促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，推動(dòng)管理變革提升。

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)設(shè)想，按多維角度精細(xì)成本精準(zhǔn)核算。包括以本中心、員工為載體，推進(jìn)員工開(kāi)支精益管理與精準(zhǔn)反映，打通員工、組織機(jī)構(gòu)、成本中心的信息鏈路，實(shí)現(xiàn)員工開(kāi)支按成本中心、業(yè)務(wù)活動(dòng)自動(dòng)歸集與反映，明確運(yùn)檢專(zhuān)項(xiàng)成本性項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，全面貫通檢修運(yùn)行支出業(yè)財(cái)信息鏈路，實(shí)現(xiàn)多維自動(dòng)精準(zhǔn)反映，支持檢修策略?xún)?yōu)化、作業(yè)效率效益評(píng)價(jià)和同業(yè)對(duì)標(biāo)，深化資產(chǎn)全壽命周期管理；以貫通財(cái)務(wù)與交易信息鏈路為主線，推進(jìn)跨區(qū)跨省電能交易業(yè)務(wù)精益化管理，全面貫通財(cái)務(wù)與電力交易信息鏈路，統(tǒng)一跨區(qū)跨省交易主體，實(shí)現(xiàn)分級(jí)管理，省內(nèi)購(gòu)電業(yè)務(wù)，增加交易類(lèi)型管理維度，區(qū)分市場(chǎng)化和非市場(chǎng)化交易反映購(gòu)電成本，全面支撐輸配電價(jià)核定和電價(jià)精益管理；以?xún)?yōu)化營(yíng)財(cái)一體化和用戶(hù)管理為主線，推進(jìn)售電收入和營(yíng)銷(xiāo)成本精益化管理，深化營(yíng)財(cái)一體化，終端用戶(hù)售電收入集成增加電壓等級(jí)信息，準(zhǔn)確記錄、規(guī)范反映、動(dòng)態(tài)有效評(píng)價(jià)各類(lèi)延伸服務(wù)與新業(yè)務(wù)的價(jià)值貢獻(xiàn)；以服務(wù)類(lèi)采購(gòu)和物資收發(fā)貨業(yè)財(cái)全流程精益管控為主線，進(jìn)一步強(qiáng)化價(jià)值出口管理，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)；以?xún)?yōu)化項(xiàng)目支出歸集鏈路和管理為主線，推進(jìn)項(xiàng)目全過(guò)程閉環(huán)管理和多維反映；夯實(shí)業(yè)財(cái)共建共享成果，構(gòu)建開(kāi)放共享的多維信息反映體系；堅(jiān)持依法合規(guī)、契合實(shí)際、服務(wù)定價(jià)原則，開(kāi)展會(huì)計(jì)科目和管理維度分?jǐn)傄?guī)則設(shè)計(jì)；堅(jiān)持“智能創(chuàng)新”理念，推動(dòng)信息新技術(shù)應(yīng)用，全面提升數(shù)據(jù)處理效率與分析能力，實(shí)現(xiàn)價(jià)值信息頻道化管理。從不同信息使用者的視角，分類(lèi)設(shè)定價(jià)值信息的提取和加工規(guī)則，構(gòu)建多維價(jià)值信息反映體系，滿(mǎn)足法定披露、內(nèi)部管理、成本監(jiān)審、稅務(wù)管理等多視角信息披露需要，實(shí)現(xiàn)價(jià)值信息頻道化管理。

三、啟示

（一）信息化是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的保障

精準(zhǔn)化和集中化都依賴(lài)成熟的軟件系統(tǒng)，企業(yè)信息化建設(shè)必不可少。人工智能時(shí)代下，信息化為企業(yè)業(yè)財(cái)融合提供技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)信息共享，打通信息通道，為企業(yè)決策和有效管理創(chuàng)造條件，從而促使財(cái)務(wù)從核算職能向決策支持和價(jià)值創(chuàng)造型職能轉(zhuǎn)變，呈現(xiàn)“大財(cái)務(wù)”特征。SAP系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管控內(nèi)設(shè)各大模塊的開(kāi)發(fā)與使用，提高了會(huì)計(jì)核算的效率的同時(shí)，也加強(qiáng)了管控與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力，為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供了保障。

（二）大財(cái)務(wù)是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的核心

大財(cái)務(wù)指財(cái)務(wù)不僅僅局限于會(huì)計(jì)核算功能，還要為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和價(jià)值增值提供幫助。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，標(biāo)準(zhǔn)化管理是基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一為會(huì)計(jì)集中核算提供了基礎(chǔ)，成本的標(biāo)準(zhǔn)化為成本的預(yù)算、核算指明了方向，統(tǒng)一的信息平臺(tái)為信息傳遞打開(kāi)了通道，業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化有利于資源的最優(yōu)配置，統(tǒng)一的組織結(jié)構(gòu)為工作任務(wù)合理分配提供了保障。

作者簡(jiǎn)介：

歐陽(yáng)筱青（1989—）女，江西南昌人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)管理